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2021/12/25
出了社會後，第一個要繳的稅是個人所得稅，為什麼需要繳稅呢？在《艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅》裡，談到只要是有中華民國來源的所得，個人就有繳稅的義務，如果不是中華民國的來源所得的話，就不用課所得稅，除了個人所得稅之外，我們的一生中會牽扯到的稅很多很雜，如果只是憑著朋友之間的訊息或是網路訊息，實在是很難以拼湊出，到底什麼樣的稅是我們需要去瞭解的，與其花費無數的時間去做諮詢與搜尋的動作，不如看看這本書，省下諮詢與搜尋時間，讓我們可以用最快的方式瞭解臺灣稅法的概觀。
看本書的用意是，我們都必須瞭解臺灣的稅法，因為只要你有在工作，或者是家中有財產者，其實都必須瞭解到這些稅會如何影響我們的生活，以及未來需要支付多少的錢去繳稅？如果想要省錢的話，網路上隨便一搜尋就有一大堆的資訊，可是那些資訊缺乏整體架構，會需要你付出大量的時間去做更多資訊的搜尋和深入瞭解，在這同時你的時間其實也等同於浪費了，要知道時間從不等人，如果看一本書可以省下搜尋時間的話，你省下的時間，可以去做更多有意義的事情。
為了譲大家瞭解這本書，摘錄部分要點，以問答的方式呈現，想要瞭解細節者，請自行參閱本書。
Q：哪些人需要繳稅？
A：所得稅法第二條：凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。
非我國境內居住之個人(簡稱非居住者)而有我國所得，則給付方式應先將稅款扣下來替所得人去繳稅，即就源扣繳。
個人綜合所得稅採屬地主義，無論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅的義務。
每年五月申報綜合所得稅。
Q：大陸地區來源所得的部分需要繳稅嗎？
A：我國稅務居民由我國來源所得(含大陸地區)的部分，採綜合所得稅制度，而海外所得部分(含香港、澳門)，例如海外受雇之薪資所得、財產交易所得等，則採行最低稅負制。
Q：個人所得分為幾類？
A：依所得稅法將個人所得分為十大類。
十大類綜合所得分別為
1.營利所得：獲得分配的股利跟盈餘等。
2.執行業務所得：律師、會計師、建築師、著作人等。
3.薪資所得
4.利息所得：公債、公司債、金融證券、金融機構存款利息所得等。
5.租賃及權利金所得
6.自力耕作，漁、牧、林、礦之所得。
7.財產交易所得：個人出售房屋等。
8.競技競賽和機會中獎的獎金
9.退職所得：退休金、資遣費、離職金等。
10.其他所得。
Q：綜合所得稅計算公式是什麼？
A：
Q：綜合所得稅中的「一般扣除額、特別扣除額」指那些？
A：
一般扣除額有「標準扣除額」和「列舉扣除額」(含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、競選經費)
特別扣除額有「財產交易損失扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、薪資所得特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額」。
Q：在大陸地區就醫可申報綜合所得稅列舉扣除額嗎？
A：若納稅義務人及其配偶或受扶養親屬被派至大陸地區工作，期間在當地就醫的醫療費用，符合以下兩要件，也可能於申報所得稅時列舉扣除。
1.大陸地區醫院出具的證明。
2.大陸公證處所核發的公證書遵送經財團法人海峽交流基金會驗證。
Q：最低稅負制是什麼？
A：最低稅負制正式名稱是《所得基本稅額條例》，是為了使過度適用租稅減免而繳納較低的稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能夠繳納最本稅額的一種制度？
Q：何時需要繳最低稅負制中的「基本稅額」呢？
A：
綜合所得稅額≧基本稅額→依綜合所得稅額繳納，不必繳納基本稅額。
綜合所得稅額
Q：存款利息要繳多少稅嗎？
A：
1.國內存款：郵局本金100萬元以內「活期存款」利息「免稅」，郵局或金融機構存款利息適用綜合所得稅。
2.海外存款、港澳存款：適用最低稅負制
3.大陸存款：適用綜合所得稅
Q：投資境內外股票，會有那些稅？
A：投資股票，境內所得有「證券交易稅、綜合所得稅」；
境外所得適用「最低稅負制」
Q：投資理財的節稅規劃有那些？
A：股利課稅二擇一制度、證券交易所得免稅、海外所得適用最低稅負制、分離課稅、投資公司節稅(投資公司獲配股利免所得稅)。
Q：財產交易所得公式有那些？
A：有兩種。
1.財產或權利原為出價取得：
財產交易所得=成交價–原始取得之成本–因取得、改良及移轉該項資產而支付的一切費用。
2.財產或權利原為繼承或贈與而取得：
財產交易所得=成交價–繼承時或受贈與時的時價–因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用。
Q：買賣不動產會有那些稅？
A：
1.購買不動產：契稅(契價*稅率)、印花稅
2.持有不動產：房屋稅、地價稅(針對土地課稅，每年11月繳納，只要每年8/31是該筆土地的所有權人，就要負責繳納這筆土地當年度地價稅。)
3.出售不動產：房地合一稅(新制)、房屋財產交易所得(舊制，103/1/2後取得，持有期間>2年，就是舊制)、土地增值稅、印花稅。
Q：父母贈與子女不動產或是繼承時，會有那些的稅？
A：(案例請參照本書P125)
1.父母贈與不動產給子女(贈與稅、土地增值稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)
2.父母贈與現金給子女購買不動產(贈與稅)→子女受贈現金後購買不動產(契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)
3.父母出售不動產給子女(房地合一稅或綜合所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)
4.父母替子女購買不動產(贈與稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)
關於稅務爭議的案例，在書中有提到林志玲提起抗稅的官司、捐款給總統參選人洪秀柱不得抵稅(因洪秀柱後來被其政黨撤銷提名總統參選人)。
關於投資理財的繳稅與否，作者從存款利息、外匯交易、債券及短期票券、股票、期貨及選擇權、共同基金及ETF、黃金等都有談論到，這點對於投資人來說，是必須瞭解的一件事，進行投資時，付出的不只是時間、金錢，也必須承擔投資成敗的壓力，而且投資成功，也必須付稅時，「稅後報酬」就成了評估投資成功與否的關鍵。
關於買賣不動產，提到購買、持有、出售不動產的稅外，也有提到多屋族如何節省房屋稅、自用住宅如何節稅、豪宅課稅規定、父母贈與子女不動產、夫妻間贈與不動產、106年各縣市房屋稅率以及地稅稅負的兩個日子8/31(繳稅義務基準日)和9/22(稅捐優惠減免申請期限)、包租公與包租婆的稅務議題、農舍稅稅務等。
懂得稅，才能做好節稅規劃，書中從個人綜合所得稅的「一般扣除額、特別扣除額」、夫妻善用各類所得分開計稅、大陸來源所得、投資理財的稅後報酬等觀點來說明，稅務只要做好規劃與資產配置，就能減少部分稅金，讓可運用所得可以增加。(這不是教人逃稅，而是合理運用稅務配置，為自己的荷包多保留幾張小朋友)
或許是太多的繼承財產糾紛，在書中也有一個大篇幅在介紹關於繼承財產一事的傳承，如代位繼承、繼子女是否有繼承權、各順位繼承人、限定繼承、拋棄繼承等，活在這個世界，除了過好現在的生活之外，也必須多著眼未來，例如當我們年老時，孩子們的繼承權和繼承財產問題，有一些著名的富豪，他們的做法是將財產做捐贈，不讓孩子們得到很多的財產，有的人則考慮到孩子購買房屋不易，選擇為孩子們留下房屋，其他的財富全部捐贈，但不管做法是那一種，都只是希望子孫在自己離世之後，能夠不因為財產陷入生活另一個困局。
引申閱讀：
內容簡介
你年年多繳稅！但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎？
為什麼？因為稅制很難，稅法很雜，你搞不懂，自然無法談論合法節稅這檔事！
也因為你不懂，你心目中的節稅方法，如把所得掛給人頭，多報撫養親屬等，可能只不過是逃漏稅的偏門，在資訊科技日益發達的情況下，你可能一時少繳稅，但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。
本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題：
用圖來解釋難懂的概念；
用表格、邊欄呈現重要參考資料；
用淺白的文字說明所有重要法源；
用案例來說明規定的適用。
本書在不犠牲完整性的情況下，為任何程度的讀者，建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後，你才可以知道如何真正合法的節稅。
例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度）。同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。
當然作者也不會讓你自己推敲，提出數十項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。
中華民國萬萬稅，但是對和個人（自然人）而言，最重要者，不外投資理財、房地產及遺產相關的稅賦問題。本書各以專章介紹。你的人生一定用得上。
「全民稅改所得稅制優化」法案在於2018年1月18日三讀通過，本書以最新的資料出版此書，而遇法律修正，也將在每次再刷中更新。
你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅。不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。
作者簡介
鄭惠方（艾蜜莉會計師）
現任
- 惠譽會計師事務所主持會計師
- 經濟部中小企業處榮譽會計師
- 台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
- 台灣省會計師公會工商服務委員會委員
- 「艾蜜莉會計師的異想世界」版主
學歷
- 國立政治大學會計學研究所碩士
- 輔仁大學會計學系學士
經歷
- 資誠聯合會計師事務所
- 資誠企業管理顧問（股）公司經理
- 太古汽車集團經理
- 外貿協會、資策會、工研院、台北市進出口商業同業公會、青創總會、南山人壽、致理科技大學、文化大學進修推廣部等單位之授課講師
出版社：財經傳訊
出版日期：2018/03/30
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