中小企業如何規避稅務風險？

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稅收問題是包括廣大中小企業在內都無法迴避的問題，但是在稅收方面，同樣存在著諸多風險。而且稅務風險是很難迴避的一種。中小企業如何合法、合理、合規避免這種風險，這應該是我們共同關心的話題。

在4月26日由天和智庫(北京)經濟研究所上海分所與上海交大科技園聯合主辦，上海和蒞信息科技有限公司和上海順陸金融服務有限公司承辦的主題為《稅民時代的企業稅務風險》的公益講座上，中瑞岳華稅務師事務所上海分公司會計服務副經理王嬋嬋認為，合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避，減少稅務上的支出。合理避稅並不是逃稅漏稅，是正常合法的活動。

何謂企業「稅務風險」？

「稅務風險」是企業風險管理中值得提及的一種風險，主要指的是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失。

對中小企業而言「稅務風險」顯得極為重要，不僅會給企業的經濟造成莫大的創傷，並且嚴重干擾企業經營的正常運作，甚至會導致整個企業的經營危機乃至倒閉。

從目前來看，中小企業面臨的「稅務風險」主要包括兩個方面，一是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加快滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;

二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

「稅務風險」形成的原因有哪些？

企業稅務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的稅務風險形成的具體原因也不盡相同。

一、外部因素;

宏觀環境複雜多變是企業面臨各種稅務風險的外部重要原因之一。宏觀環境包括經濟環境、政策環境、法律環境、制度環境、投資環境、社會環境、文化環境、資源環境等原因。

雖然宏觀環境的複雜性、多變性可能為企業帶來某種機會，但是由於中小企業稅務風險的防範本身是在經濟行為發生前進行的有計劃謀略，需要企業的經營者和管理者根據實際需要，對未來將面臨的各種稅務風險進行全方位的預測、評估，而企業宏觀環境的變化往往又是不確定的，也是無法預見和改變的，對企業的生產運營會產生重大的影響，進而影響企業的稅負。

二、內部因素;

這裡面又涉及到幾個原因：1、理者對經營狀況了解有限以及對稅務籌劃理解扭曲，導致企業涉稅行為出現偏差;

2、企業內部控制制度不完善也會給企業帶來深層次的涉稅缺陷，企業內審是否健全，關係到稅務風險水平的高低，內部審計工作失效也會增加企業稅務風險，同時極易造成企業非蓄意的稅收違規行為;

3、財務人員具備的專業知識和業務水平是保證涉稅資料真實、科學、合法的重要砝碼，也是企業正確進行稅務風險管理的基礎，如果財務人員工作失誤過多，企業便會遇到較大的稅務風險。

稅務風險防範措施有哪些？

如何規避稅務風險，進行稅務風險管控?在當天活動上，王嬋嬋給出了以下措施：

一、企業要建立完善的內部控制管理制度，形成完善的流程制度。

當前，財務會計制度和企業會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須做到正確納稅。

這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強，便於控制的內部財務報告組織信息系統。

二、建全稅務代理制度;

稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規限定的代理範圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業如果不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構，但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。

三、構建稅務風險預測系統。

企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。

中小企業有哪些避稅方案？

一、換成「洋」企業

對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取更多減稅、免稅的好辦法。

二、註冊到「寶地」

凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業都可享受到較大程度的稅收優惠。

三、進入特殊行業;比如託兒所、幼稚園、養老院等行業。

四、做管理費用文章;

企業可提高壞賬準備的提取比率，壞賬準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交稅;此外，企業也可以盡量縮短折舊年限。

五、從銷售入手;

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認時間。企業應當根據自己的實際情況，儘可能的延遲收入確認的時間。

六、合理提高職工福利;

中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金，失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等，這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。

七、用而不「費」。

中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

據悉，4月26日舉辦的主題為《稅民時代的企業稅務風險》的公益講座是天和智庫(北京)經濟研究所上海分所主辦的財稅DADA進園區系列講座之一，旨在幫助廣大中小企業提高企業管理水平，熟悉國家最新財稅政策，對營改增相關規定有更加深入的了解。