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鞍重股份忽悠式重組 遭證監會頂格處罰

昨日晚間,證監會官方發布《證監會亮劍重組亂象重拳出擊有毒資產污染資本市場》一文,稱近日查辦了一起涉嫌以虛增收入、虛構銀行資產為手段,企圖將有毒資產裝進上市公司的重大信息披露違法案。

資金管理網3月11日綜合報道,此前證監會主席劉士余直言:過段時間大家還會看到「忽悠式」重組的大案。

據證監會新聞發言人在10日舉行的例行發布會上介紹,近期,證監會查處了浙江九好辦公服務集團有限公司(簡稱九好集團)與上市公司鞍山重型礦山機器股份有限公司(簡稱鞍重股份)聯手進行的「忽悠式」重組案件。

據悉,成立於2010年的九好集團主要從事後勤服務中介平台業務,為後勤服務供應商和客戶提供居間撮合,並向供應商收取介紹業務成交金額一定比例的服務費。調查發現,2013年至2015年,九好集團為實現重組上市目的,有組織、有預謀地進行了大規模、系統性財務造假,通過虛構業務、虛設客戶、虛簽合同、虛減成本、虛構存款等手段達到虛增收入、利潤的目的。

根據通報,九好集團種種手段「造出」好多賬來。通過各種手段虛增2013-2015年服務費收入2.6億餘元,虛增2015年貿易收入57萬餘元,虛構銀行存款3億元。為掩飾資金缺口,借款購買理財產品或定期存單,並立即為借款方關聯公司質押擔保。九好集團通過上述種種惡劣手段,將自己包裝成價值37.1億元的「優良」資產,與鞍重股份聯手進行「忽悠式」重組,以期達到借殼上市之目的。九好集團及鞍重股份的信息披露存在虛假記載和重大遺漏。

具體而言,九好集團在2013年至2015年涉嫌虛增營業收入,金額達2.65億,其中,這三年虛增的營業收入金額占其披露的營業收入比例分別為6.93%、27.65%、38.49%,相應的三年虛增利潤是2.55億元,占其披露的利潤總額比例的53.37%。而2014、2015年虛增的比例達到59.56%和59.43%;此外,調查還發現,九好集團虛增2015年貿易收入57萬餘元,虛構銀行存款3億元。

鞍重股份2016年4月23日公告了重大資產重組報告書,披露了重組對象九好集團最近三年主要的財務數據,因這些數據涉及九好集團提供的虛假信息,證監會認定,九好集團及鞍重股份的信息披露存在虛假記載和重大遺漏。

目前,證監會已經向當事人送達行政處罰事先告知書,擬對九好集團、鞍重股份及主要責任人員在《證券法》規定的範圍內頂格處罰,對本案違法主體罰款合計439萬元;同時對九好集團造假行為主要責任人員郭叢軍、宋榮生、陳恆文等人擬採取終身市場禁入以及5至10年不等的證券市場禁入。

證監會稽查執法人員總結說,這起性質十分惡劣的「忽悠式重組」案件有五個特點:

一是市場影響大。重組信息披露后,鞍重股份股價連續多個交易日漲停,漲幅超過200%。

二是造假涉及面廣。九好集團2015年的供應商共計1300多家,僅查實涉及虛假交易的供應商就達200多家,分佈於全國多個省市。

三是造假領域新。九好集團被媒體稱為「國內第一個後勤託管平台」,主要從事居間撮合併收取服務費。

前述人員指出:「與傳統行業的企業相比,九好集團沒有生產環節,沒法從實物流中獲取客觀的證據,只能依賴於通過走訪客戶和供應商來確認其業務的真實性。」

四是造假隱蔽性高。為隱藏虛構業務,九好集團在銀行賬戶之間設置「防火牆」,對與供應商之間的資金循環進行多重規避;採用多道轉賬等手法,在資金划轉路徑上進行了多重隔斷,隱藏資金真實來源、去向。「九好集團和供應商之間的資金循環並未嚴格形成完整閉環,這在客觀上增加了我們的調查難度。」辦案人員告訴上證報記者。

五是造假專業性強。以往案例中虛增銀行存款一般採用偽造存單、虛構賬號等手法;而在該案中,為了掩蓋財務造假形成的資金窟窿,九好集團通過過橋借款、以定期存單質押開具承兌匯票等金融手段結構化地虛增存款,造假手法專業性更強。

而除了前述特點給調查組帶來取證工作量大等困難以外,九好集團還採取了各種非常規方式對抗監管調查,讓調查工作「難上加難」。

「調查過程中,九好集團採取刪除電腦記錄、隱匿業務資料、更換辦公電腦等方式對抗調查,並通過各種渠道誣告、陷害調查人員,質疑我會執法公正性,試圖迫使終止調查。」調查組人員稱。

不僅如此,九好集團提供的1200家供應商聯繫方式中,錯號、空號263家,查無此人或長期無人接聽的210家,可以聯繫上的供應商中有92名相關人員不配合調查、直接掛斷電話、百般推諉、不願告知具體地址等。

據調查組人員介紹,配合造假的供應商大多與九好集團關係密切或存在利益關聯,普遍抗拒調查,部分供應商採用報警、威脅、謾罵等方式驅趕調查人員,甚至出現個別供應商負責人搶奪證據、襲擊執法人員的暴力抗法事件。

該案件的特點和難點也決定了專案調查組無法以傳統的調查思路進行調查,只能「另闢蹊徑」。傳統調查思路是由內到外,從公司內部獲取大量的財務資料,確定一個目標,再去外部調查,找銀行、客戶取證核實,但這個思路對本案無法適用,對抗性較強,難以有收穫。

「所以我們採取了先外圍,后核心的調查思路」。辦案人員告訴記者,「以財務造假為核心,以信息披露為主線,以法律責任為導向,從九好集團財務賬號所記載的、並經會計師審計確認的供應商對應收入入手,通過查銀行資金,發現一些存在資金循環的重點涉嫌造假的供應商,對供應商進行現場走訪,以核實供應商和九好集團業務真實性,在此基礎上,再明確信息披露的違法責任。」

儘管面臨多重障礙,調查組仍高效及時辦結——在證監會黨委高度重視下,證監會稽查局對該案親自指揮,從全國12個派出機構抽調了稽查系統優秀調查組長及具有財務造假辦案經驗的人員組成專案組,對該案進行辦理。根據案件的不同階段的需要,分批從系統抽調人員不斷支持現場調查工作,先後共有75位辦案人員參與連軸式調查。

對於該案後續,證監會相關部門負責人稱,下一步,證監會將充分聽取當事人的陳述申辯意見,以事實為依據、以法律為準繩,依法進行處罰。發現涉嫌犯罪的,堅決移送公安機關。

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