奮力實現「創爭出」   漢陰縣村級財務首輪「全覆蓋」審計綜述

原標題:奮力實現「創爭出」   漢陰縣村級財務首輪「全覆蓋」審計綜述

在首輪村財全覆蓋審計工作中，漢陰縣審計局在縣委、縣政府的堅強領導和市局的有力指導下，堅持問題導向、大膽探索創新，按照「市局主推、縣為主導、鎮負主責、所為主力」的工作機制，在實踐中探索出村財審計「34511」工作法，提升了村級財務管理、村級財務規範化水平，促進了基層黨風廉政建設和農村社會和諧穩定。

此工作法相繼得到市政府、省審計廳、省編委辦的高度肯定，並榮獲安康市重大改革創新三等獎，由市政府辦公室發文在全市推廣，《人民日報》、《審計》、《陝西日報》、《安康日報》等媒體進行了深度報道。

村財審計「34511」工作法具體內容是：

3即堅持「三不原則」：1.不翻舊賬。對本次審計試點實施前各級政府、司法機關、綜治信訪、人民調解機構已做結論性處理的，一律不翻舊賬，不予受理、不列入審計範圍。2.不越許可權。分清審計、信訪、監察部門之間的工作許可權、業務界限，強化主責、聚焦主業，種好審計責任田。在審計試點實施中，對群眾主觀認為有問題、但無確鑿證據支持的舉報轉交信訪部門處理，與村幹部個人之間的財產財務糾紛引導群眾通過司法途徑解決，涉及村幹部侵佔集體資財、直接損害群眾利益的問題納入審計範圍，按程序調查、審計，做出處理。3.不直接處理。借鑒紀委巡視巡察制度的成熟做法，審計的重點是查清資財底子、追蹤資金去向、評價使用績效、評估負債風險，對發現的違規違紀線索，重點是查清事實、固定證據，除作出資金處罰外，審計組不直接處理，全部移交或移送紀檢監察、檢察機關依紀依法處理。

4即處理好「四個關係」：1.正確處理髮展與穩定的關係。村財審計不是搞秋後算賬，反貪腐抓典型，目的是規範村財收支行為、堵塞管理漏洞、防範廉政風險、擴大基層民主、促進農村和諧穩定。實施中，既要積極推進、回應群眾呼聲和疑惑，又要針對事情發生的時間背景分清違規與違法、真實與虛假、中飽私囊的個人行為與舉辦公益事業的集體行為等之間的界限，分別作出合法、合規、合適的處理結論，保證既能「揭蓋子」，還能蓋好蓋子，不給鎮黨委政府擺下「爛攤子」；既提升村財管理規範化水平、保護村幹部工作積極性，又不讓鎮黨委政府受埋怨，為加快脫貧攻堅、維護社會和諧穩定創造風清氣正、積極向上的良好氛圍。2.正確處理教育與懲戒的關係。實施中，我們堅持「全面體檢、重點治病、精準預防」的思路和「寬嚴相濟、教育大多數、懲戒極少數」的原則，給足自查自改的時間和機會，對最終核實的違規問題也按照「移交級次盡量從低、處理盡量從輕」的原則，教育幹部、保護幹部，保證基層組織穩固、保障大局穩定。3.正確處理治標與治本的關係。對存在的違規問題，通過「治標」，開方治病，追責問責；對存在的管理漏洞，通過向安居辦、財政局發《審計建議意見書》，建立和完善管理體制機制來「治本」，從源頭上預防和解決。4.正確處理主導與主責的關係。我們採取「縣上主導、鎮政府主責、鎮財政審計所主力」的推進方式，聘請中介機構參與審計工作，發揮其專業優勢，增強審計的獨立性，縣審計財政部門股室聯村幫帶、指導，注重發揮鎮政府的主體作用，重點加強質量把控和審計文書審核，提高規範性，做到「主導而不包辦、幫忙而不添亂、委託而不全托」，尤其是對違規問題的處理意見，充分聽取鎮黨委政府的意見，大多數由鎮政府處理、落實，既解決了鎮所怕得罪人的畏難情緒，消除了鎮政府的顧慮，又保障了審計質量和審計效果；實行「3+1」的審計編組模式（每個審計組由1名鎮財政審計所人員任組長、1名會計事務所專業人員為組員、1名聯村鎮站辦所工作人員為組員兼聯絡員，再加1名縣局業務骨幹任廉政監督員和質量審核員），這種編組模式有內（縣鎮人員）有外（中介機構人員）、有新手有老手，既破解了鎮財政審計所幹部審計業務不熟、人員不足的難題，讓鎮所幹部在實踐中提升業務能力素質，又有效地加強了審計監督和質量把控，增強了審計的獨立性、公正性。

5即把好「五個關鍵」環節：1.審計重點關。一是緊扣全面性，細審收入。釐清「經營錢、財政錢、愛心錢、過路錢」四種錢，即釐清村辦企業收益、集體資產出租、土地轉包等經營性收入等「經營錢」、財政撥付的辦公經費、村組幹部工作報酬等「財政錢」，社會公益捐贈、救災捐助、無償扶持等「愛心錢」，補貼到戶到人的惠農資金等「過路錢」，做到錙銖必計、一分不漏。二是突出規範性，嚴審支出。按照財經制度審查支出是否符合列支範圍（幹部工作報酬、辦公支出、報刊費、差旅費、電話費、會議費）、票據是否合規、「三簽兩審」（經手人、證明人、審批人簽字，村民理財小組審核、鎮財政審計所審核)核銷程序是否完備，對白條入賬逐一核實、認真甄別、分類處理。2.財產清查關。將被審計的會計憑證、賬簿、出租轉包合同等核算資料核實后，認真做好帳目核實和財產清查。搞好固定資產、庫存物資、往來銀行存款及庫存現金的清查核對盤點工作，做到帳實相符，確保審計工作的完整準確。3.審計程序關。整個村財審計行為嚴格遵守審計相關法律、法規及審計準則的規定，按照培訓動員、制定方案等11個步驟有序進行，確保審計程序正當、實體行為合法合規。4.建章立制關。強化審計結果運用，針對審計發現的問題，與有關部門和鎮黨委政府一起找原因、建機制、堵漏洞、補短板，舉一反三，提高村財管理規範化、科學化水平。5.結果運用關。審計工作結束后，跟蹤抓好審計處理結果的落實，強化審計結果運用，增強審計決定執行力、提高審計結果公信度、維護審計工作的嚴肅性。

11即嚴格程序：1.培訓動員：對村「三委」班子、鎮幹部就財經法規和村財審計相關知識進行培訓動員。2.制定方案：鎮財政審計所制定全鎮村財審計實施方案。3.發出通知：鎮財政審計所擬定審計通知書並下發各村。4.自查自糾：按照審計通知要求，各村限時報送自查自糾報告。5.審計進點：由鎮政府組織召開村「三委」班子成員、村理財小組、聯村幹部和審計組人員的審計進點會，並張貼審計公示和簽訂雙向承諾書。6.現場審計：一是對各村提供的財務憑證資料進行審計；二是審計組到各村召開由村組幹部、黨員和村民代表參加的審計座談會，對審計基本情況及發現的問題進行初核，並現場徵集所有參會人員對村財管理的意見和建議；三是對審計發現和群眾反映的問題，進行走訪調查核實；四是匯總整理形成審計證據。7.編製審計工作底稿。8.形成報告：在審計組提出初步報告的基礎上，經鎮黨委政府、縣審計局和審計組座談溝通，形成《審計報告徵求意見稿》。9.徵求意見：將審計報告徵求意見書送達各村徵求村組幹部意見，同時向村民進行公示（7天）徵求村民意見。10.出具結果：一是根據徵求意見情況修改完善出具審計報告；二是對涉及村財管理及制度建設方面存在的問題發出審計建議書；三是對涉及嚴重違紀違法的問題移交相關部門進行處理。11、案卷歸檔。