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一周稅務大事(4月16日~4月21日)

一周稅務大事(4月16日~4月21日)

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華稅 稅務諮詢籌劃部/整理

國內版

國務院總理李克強4月19日主持召開國務院常務會議,決定推出進一步減稅措施,持續推動實體經濟降成本增後勁;通過《中華人民共和國公共圖書館法(草案)》。

會議決定,在一季度已出台降費2000億元措施的基礎上,進一步推出以下減稅舉措:

一是繼續推進營改增,簡化增值稅稅率結構。從今年7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。

二是擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業範圍。自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元,符合這一條件的小型微利企業所得減半計算應納稅所得額並按20%優惠稅率繳納企業所得稅。

三是提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日,將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%。

四是在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、瀋陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點,從今年1月1日起,對創投企業投資種子期、初創期科技型企業的,可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策;自今年7月1日起,將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合夥制創投企業的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠。

五是從今年7月1日起,將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國,對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出,允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

六是將2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底,包括:對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地減半計征城鎮土地使用稅;對金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅,並將這一優惠政策範圍擴大到所有合法合規經營的小額貸款公司;對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體創業就業,按規定扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人(企業)所得稅等。

上述六方面措施全部到位后,加上全面推開營改增試點今年前4個月翹尾減收,預計全年將再減輕各類市場主體稅負3800多億元。會議要求,有關方面要儘快把上述減稅措施落實到位,需要向全國人大常委會備案的要抓緊備案,並論證推出進一步減費措施。(

二、《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)發布(關注度:★★★★★

為進一步明確營改增試點運行中反映的有關征管問題,國家稅務總局針對政策執行口徑、簡化辦稅流程、優化納稅服務等三方面出台了包括延長專用發票認證期限等十項營改增新政,自2017年5月1日起施行(第九條和第十條除外)。(

三、建成世界第三大稅收協定網路(關注度:★★★★★

近日,記者從國家稅務總局國際稅務司獲悉,目前的稅收協定網路已延伸到了106個國家和地區,包括54個「一帶一路」沿線國家,建成了世界上第三大稅收協定網路,覆蓋了的主要對外投資目的地。

國家稅務總局國際稅務司副司長蒙玉英介紹,目前稅務部門正在加快稅收協定談簽和修訂進程。其中,僅2016年就簽署了7份稅收協定。上述協定為企業「揚帆出海」構築了堅實的國際稅收法律基石。例如,與波蘭簽署的國際航空運輸服務互免增值稅協議,進一步降低了兩國國際航空運輸企業稅收負擔;與巴其斯坦簽署的第三議定書將幫助企業更好地參與「一帶一路」旗艦項目中巴經濟走廊的建設;與馬來西亞簽署的換函將大幅降低企業參加馬來西亞重大項目馬新鐵路的融資成本等。

還將繼續推進協定談簽和修訂,為跨境經營納稅人提供保障和支持。與此同時,稅務部門還要推進相互協商工作,為企業解決跨境涉稅爭議,爭取公平的稅收待遇。(

四、一季度稅收同比增長11.8%(關注度:★★★★★

4月20日,國家稅務總局舉行新聞通報會,介紹一季度稅收情況。稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英表示,今年一季度,全國稅務部門組織稅收收入33317億元(已扣減出口退稅),比上年同期增長11.8%。

統計數據顯示,第二產業稅收收入增長15.7%,反映實體經濟情況好轉;第三產業稅收收入佔比達到55.7%,顯示經濟結構不斷優化。(

五、商務部公布偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂反傾銷案最終裁定(關注度:★★★★

4月19日商務部發布終裁公告,最終裁定原產於日本的進口偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂存在傾銷。國內偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂產業受到了實質損害,並且傾銷與實質損害之間存在因果關係,決定自2017年4月20日起對原產於日本的進口偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂徵收反傾銷稅,稅率為47.1%,實施期限為5年。應國內偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂產業申請,商務部於2016年4月20日發布公告,決定對原產於日本的進口偏二氯乙烯—氯乙烯共聚樹脂發起反傾銷調查。(

六、商務部公告2017年第20號關於對原產於美國和歐盟的進口非色散位移單模光纖反傾銷措施期終複審裁定(關注度:★★★★

2011年4月21日,商務部發布2011年第17號公告,決定對原產於美國、歐盟的進口非色散位移單模光纖徵收反傾銷稅,實施期限為5年。2016年4月21日,應國內非色散位移單模光纖產業申請,調查機關發布2016年第15號公告,決定自2016年4月22日起對原產於美國和歐盟的進口非色散位移單模光纖所適用的反傾銷措施進行期終複審調查。調查機關對如果終止反傾銷措施,原產於美國和歐盟的進口非色散位移單模光纖對的傾銷和對國內產業的損害繼續或再度發生的可能性進行了調查,而調查結果顯示肯定。反傾銷稅以海關審定的完稅價格從價計征,計算公式為反傾銷稅稅額=海關完稅價格×反傾銷稅稅率,進口環節增值稅以海關審定的完稅價格加上稅和反傾銷稅作為計稅價格從價計征。(

海外版

新華社華盛頓4月17日電美國財政部長史蒂文·姆努欽17日在英國《金融時報》當天刊登的報道中表示原定今年8月份前美國國會通過稅改方案並遞交到川普總統辦公桌的目標有些不切實際,因而可能會推遲一些時間。而推遲的原因則是,由於未能爭取到多數票支持,美國國會眾議院共和黨領導層3月底在眾議院全體投票前的最後時刻,撤回了旨在廢除並替代「歐巴馬醫改」方案的《美國醫保法》草案,標誌著川普政府上任以來的首個重大立法事項遭受重挫。

對於備受爭議的邊境調節稅提議,姆努欽表示仍在稅改研究的範疇,但他同時指出不徵收邊境調節稅,也有其他方法來彌補1萬億美元財政收入的損失。他表示,美國經濟更快增長會帶來更多財政收入,在不同經濟情景下財政收入可出現近2萬億美元差異。(

中新網4月21日電據外媒報道,美國財政部長姆努欽20日表示,川普政府計劃很快公布稅務改革議案,承諾將落實大規模稅制整頓措施。報道稱,姆努欽在華盛頓特區舉行的一個國際金融公司會議上講話稱,美國財政部已非常接近於有能力拿出重大的稅改方案。他每周都會和眾議員、參議員會談,並稱財政部、眾議院和參議院有著共同的稅改目標,即簡化個人稅、為中產減稅來刺激經濟,以及讓美國企業稅更具競爭力。川普政府尤為擔憂國會眾議院提出的邊境調整稅的潛在影響,徵收這一稅種的目的是為了協助抵消由減稅造成的收入損失。姆努欽在國際金融協會會議上表示,他擔憂稅改對匯率的影響,因其可能推升美元,進而拖累出口行業。但他表示,若美元不回調,則將出現價格上漲和通脹上升的情況,尤其是對消費者而言。姆努欽還表示,預期國會會在兩黨支持下上調債務上限,希望在夏季前達成這一點。(

三、加拿大安大略省計劃徵收「外國買家稅」為多倫多樓市降溫(關注度:★★★★★

中新社多倫多4月20日,為了應對多倫多地區快速上漲的房價和市場泡沫化的可能,加拿大經濟重鎮安大略省省政府當地時間4月20日宣布,將出台一系列樓市降溫措施,其中最引人關注的是徵收15%的「外國買家稅」。相關計劃的覆蓋區域是大多倫多地區,以及周邊安大略湖西岸包括漢密爾頓、滑鐵盧、尼亞加拉等在內的所謂「金馬蹄地區」。

根據這一計劃,非加拿大籍公民、非永久居民以及非加拿大公司購買含有1至6個單戶的住宅時,要被加征15%的「非居民投資稅」,即輿論所稱的「外國買家稅」。若外國買家在購房后4年內入籍加拿大或獲得永久居民身份,或持有工作簽證在安省合法全職工作一年,以及作為留學生在加國全日制學習至少2年,可以獲取退稅。難民也不在「外國買家稅」徵收範圍之列。省府計劃有待立法完善。一旦通過,相關法案將回溯至2017年4月21日起生效。

安大略省是仿照去年8月2日開始,地處加西的卑詩省(不列顛哥倫比亞省)向在大溫哥華地區買房的外國公民徵收15%的房地產轉讓稅的做法。此舉令溫哥華樓市一度降溫,但有金融機構在今年3月中旬公布的數據,隨著多倫多地區樓價不斷觸及新高,溫哥華樓價也已開始回升,「外國買家稅」似已失效。(

加拿大網3月27日報道,新不倫瑞克省政府自4月1日起將小企業所得稅稅率降至3%。

這是自2015年1月以來該省第三次下調小企業所得稅稅率,當時的稅率是4.5%。

省長萊恩。格蘭特(Brian Gallant)表示,小企業對該省的經濟和就業增長至關重要。他表示通過為小企業減稅,政府正在幫助他們競爭、投資和創造就業。

目前,加拿大另有三個省份的小企業所得稅稅率為3%,而只有曼尼托巴省、薩斯喀徹溫省和不列顛哥倫比亞省的小企業所得稅稅率低於3%。(

2017年4月12日,巴拿馬外交部發布新聞稿,宣稱已獲保加利亞政府決定將巴拿馬不列為低稅或不進行信息交換的國家名單,其原因是巴拿馬已批准加入《多邊稅收征管互助公約》。(

2017年3月31日,烏茲別克總統簽署2826號法令,規定從4月1日起,降低部分進口產品消費稅稅率,如排氣量不超過2800CC的新運輸機動車,稅率從70%降至30%;麵粉從11%降至5%;等等。(

中新網4月16日電綜合報道,從華盛頓DC到丹佛,全美多個城市數以萬計的抗議民眾在「納稅日」前夕走上街頭,要求川普公布稅單。這次抗議遊行的組織者表示,這次抗議活動在全美共近150個城市舉行。而美國加州伯克利的遊行示威,演變為美國總統支持者與抗議者間的鬥毆,雙方數百人參與了鬥毆,多人遭到逮捕,另有11人受傷,其中7人需要送院治療。(

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