CRS與移民及資產配置的關係

大家好！我是今天的任課老師孫老師。

CRS的英文全稱是CommonReporting Standard，中文翻譯是「共同信息交換準則」。可以看出，CRS是一個信息交換的系統。用一句話說，CRS是全球範圍的金融賬戶信息交換系統。也就是說，在這個系統內的國家的金融機構將會自動的將其名下的非居民賬戶信息報告給賬戶持有人的戶籍國。

CRS會給我們的資產配置帶來什麼衝擊？

其實未來全球信息披露是一個發展方向。目前，海外金融賬戶信息披露會對國人產生何種影響？如何進行海外資產的合理配置？什麼是符合相關協定享受境外稅收抵免的正確解讀？如何將境外賬戶進行合法申報處置？這些正是很多投資者重點關注的問題！

合理規劃身份，配置財富，已經成為高凈值人群必須正視的問題，刻不容緩！

1、CRS等於「全球徵稅」嗎？

我們了解的CRS了以後，就很容易回答這個問題了。CRS本身是一個信息交換系統，所以它本身不牽扯任何稅務條款。

CRS僅僅是將金融賬戶信息有效的傳給對應的國家，而這個國家將怎麼運用這些信息就超出CRS的範疇了。但是，對應的國家拿到信息后最直觀的運用方式就是收稅，CRS的前身美國的FATCA就是最好的例子。

回到這個問題本身，CRS是否等於「全球徵稅」，答案明顯是否定的。但是，CRS是否會引起全球徵稅，答案應該是90%以上的肯定，用途甚至不僅僅在稅收方面。

2、CRS會讓我的所有資產都被查嗎？

不是的，CRS只針對非居民金融賬戶信息的交換。也就是說只針對海外資產。

舉個例子，一個人在英國有資產，CRS會把在英國的金融信息傳輸給。這個賬戶持有人在的資產不屬於CRS範疇內。

3、CRS要交換我所有的資產信息嗎？

CRS交換的是金融資產，非金融資產不被納入交換信息範疇：

金融資產：利息、分紅、賬戶餘額、保險受益、金融產品套利、信託等。

非金融資產：房產、珠寶、字畫、貴金屬、藝術品等。

值得注意的是非金融資產有可能因為其投資方式變成了金融資產，所以在資產配置的時候一定要諮詢專業的顧問，以免本末倒置。

4、CRS覆蓋的範圍大嗎？

根據最近期的了解，在CRS里有100多個國家，而全世界有227個國家和地區。在數字上來看，似乎還有一半或以上的國家地區不在CRS裡面。但是，CRS系統里的100多個國家基本涵蓋了世界上所有的主流國家和地區，當中包括英國、加拿大、瑞士、香港、新加坡等等，還有我們的。

所以，的確是可以躲開CRS進行海外資產配置，但是海外資產配置國的安全性就另當別論了，千萬不要揀了芝麻丟了西瓜。

5、該如何應對CRS?

一、注意以下時間表

2017年1月1日

境內的金融機構開始按照標準履行盡職調查程序。

2017年12月31日前

境內的金融機構完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元)的盡職調查。

2018年9月

進行首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息。

2018年12月31日前

境內的金融機構完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

二、海外身份配置，一刀切的CRS應對方式

雖然CRS在執行力和覆蓋面上都非常強大，但是並不是無計可施。合理應對CRS是硬道理，在市場上主要有以下的一些應對方案：

✓海外身份配置

✓海外 （香港）開戶

✓賬戶資產控制在100萬美金以下

✓房地產、基金、保險、投資機構等多種資產來配置

✓海外房產、珠寶、藝術品、股東、貴金屬、公司股權等不屬於金融資產的品類

✓獲得一個海外非稅國的住址和當地聯繫

三、海外身份配置V.S移民

這裡說的海外身份配置和傳統概念的移民是有一定的不同的。對於CRS，我們已經給出了許多的解決辦法，第一在周期上，有關注CRS的大家應該都知道2017年的1月1日起CRS已經啟動了，所以一般傳統移民項目需要的一到兩年的辦理周期，在應該CRS上就顯得有點不足了。而在市場上適合的海外身份配置項目的辦理時間一般都在3-6個月左右。

另外，海外身份配置的目的地一定要低稅的，要不然從一個稅高的國家移到另外一個稅高的國家就沒有什麼意義了。在市場上，適合海外身份配置的國家有塞普勒斯、聖基茨、多米尼克等，這些國家都雖然是在CRS系統裡面，但是都沒有全球徵稅，或低稅，或沒有個人所得稅、企業所得稅、資本利得稅、遺產稅等等。

適合海外身份配置的國家和項目有下面的特點：

特點一：獲得護照，成為當地公民

特點二：無管理經驗和資產要求

特點三：無嚴苛的居住要求

特點四：全球免稅，無資本利得稅等

特點五：三至六個月可完成申請

特點六：全球免簽一百多個國家