（重磅）網曝瑞華證券業務被停 屢次違規遭監管部門重罰

繼深圳鵬城會計師事務所證券服務業務許可被撤銷、利安達會計師事務所(特殊普通合夥)被暫停承接新的證券業務后，監管層向上市公司的審計機構監管進一步從嚴，據網路爆料，這一次素有內資第一大所之稱瑞華恐遭重罰。

近日，網路流傳著一份《關於責令瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）暫停承接新的證券業務並限期整改的通知》（財會便（2017）3號）（下稱《通知》），《通知》指出，瑞華會計事務所未能勤勉盡責，分別於2016年12月以及2017年1月收到行政處罰，為了維護公眾利益和資本市場秩序，根據相關法律法規，暫停瑞華會計師事務所承接新的證券業務並限期整改。

這一消息顯然是一大重磅消息，作為內資排名第一、註冊會計師協會2016年會計師事務所綜合評價（公示稿）第二的會計事務所，竟然被暫停承接新的證券業務，這樣重的處罰在業內並不多見。證券業務作為會計師事務所最大的收入來源之一，一旦停掉對會計師事務所產生的影響巨大。

不過，據傳，證監會以及財政部都對瑞華進行了處罰，但目前證監會以及財政部尚未將這份處罰掛到官方網站上，因此，尚無法證實這份文件真假。不過，業內人士表示，瑞華近期屢遭處罰，特別是近兩個月連續遭處罰，證監會去年年中就展開對瑞華的調查，如果得到這樣的處罰也在情理之中。去年五月，證監會新聞發言人鄧舸表示，證監會近期進行審計和資產評估機構專項檢查，對大華、興華、瑞華等三家會計師事務所正式執行立案調查的執法行動。事實上，網傳的《通知》中所說的瑞華受到兩次行政處罰也確有其事。

瑞華屢錯屢犯一年內多次違規被罰

翻閱證監會官網行政處罰委的行政處罰令，今年第一份處罰就給了瑞華。

1月6日，證監會發布的〔2017〕1號《行政處罰決定書》顯示，瑞華在審計海南亞太實業發展股份有限公司（以下簡稱「亞太實業」）2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。對瑞華責令改正，沒收業務收入39萬元，並處以78萬元罰款；對兩位年度審計報告簽字註冊會計師秦寶、溫亭水給予警告，並分別處以5萬元罰款。

證監會指出，瑞華未合理考慮已識別的期後事項對長期股權投資減值準備的影響，未對相應錯誤予以識別和採取適當措施。

無獨有偶，而就在去年年底，瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「瑞華」）收到了2016年度第三張來自監管部門的「罰單」。證監會深圳證監局對瑞華及簽字註冊會計師李細輝、吳亞亞採取出具警示函的行政監管措施。這是證監會派出機構，對新三板掛牌公司因「未履行審議程序且未及時披露與關聯方資金往來」而作出的首例行政處罰。

瑞華在將海格物流「關聯方及關聯交易披露」評估為特別風險且審計發現海格物流與奧世邁存在大額資金往來的情況下，未對上述大額資金往來的性質作出判斷，未發現控股股東佔用海格物流資金的情況，未發現海格物流關聯交易披露存在遺漏的情形。

警示函同時要求，瑞華要在收到警示函20個工作日內提交整改情況的書面報告。

業內人士表示，瑞華會計師審計過程中出現的並非技術性失誤，在明知存在問題及風險的情況下，仍未進行披露，是職業素養和職業精神的問題。

這已經是瑞華在2016年第三次公開受處罰。

6月21日，銀行間交易商協會發布處罰公告，瑞華遭到公開譴責，同時被暫停其相關業務一年。

7月28日，掛牌不滿一年並「闖進」創新層的新三板公司——浙江芯能光伏科技有限公司，因2014年財務報表上的會計處理不當遭遇追溯受到監管部門處罰。瑞華亦均接到了來自股轉系統的警示函。

彼時，瑞華管理合伙人張連起在接受《經營報》記者採訪時表示，機構會強化職責意識，強化內部控制和風險導向的認識，補齊短板。

話音剛落，不到4個月，瑞華再接警示函。

內部管控或存重大漏洞

雖然連續受到政府相關方面處罰，但瑞華會計師事務所卻依舊站上了國內第二大會計師事務所。2016年10月21日，中注協發布了2016年百強榜公示稿，2016年百強榜公示稿顯示，瑞華以綜合評價總計1673分位於普華永道中天會計師事務所（總計1728分）之後，排名第二。

瑞華官網顯示，瑞華所擁有的戰略夥伴資源涉及多個行業，包括中交集團、航天科工集團、鞍鋼集團、東風汽車公司、中煤能源、國家電力投資集團等40多家國務院國資委直屬中央企業，重工、國電電力、中金黃金、海信電器等370餘家A股上市公司，鞍鋼股份、大唐發電、東北電氣、晨鳴紙業、中新葯業等多家A+H股、A+S股企業，客戶遍布製造、採掘、電力、水利、交通、航運、房地產、建築、農林、教育、醫藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險等行業。

業內認為，瑞華近年來作風彪悍、攻城略地，的確拿下不少客戶，然而，雖然業績大幅上升，但也留下諸多問題。

一位接近瑞華的業內人士表示：「借用一家同行曾經對瑞華的四個字評價，大而不強。偶爾會自吹自擂。審計巨頭四大雖然收入被比下去了，仍然是國內最具專業性的行業老大，客戶質量非常高。雖然瑞華也有行業專家，但人員良莠不齊兩極分化嚴重。」該人士指出，瑞華很多部門類似掛靠性質，導致瑞華人員隊伍看起來很強大，總收入很高，其實各個部門待遇差距很大，部門老闆各自為政，

瑞華屢屢違規也激怒了行業協會。據銀行間市場交易商協會網站消息，2016年6月16日，非金融企業債務融資工具自律處分會議經複審決定，給予瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）公開譴責處分，責令瑞華及時改正，並暫停瑞華相關業務，期限為一年。

業內人士分析指出，瑞華近年來雖然擴張很快，但管控存在較大漏洞，亟需補足短板，否則問題或將進一步爆發。而此次如果的確被暫停證券業務，意味著瑞華暫時無法再承接IPO業務，對營收衝擊巨大，屢遭監管層處罰的瑞華正面臨重大轉折關頭，處理不好或將跌出業內第一梯隊都有可能。

隨著政府監管加強，或將有越來越多的問題被曝光，一批管理不善、自我約束不嚴的企業獲獎被重罰，資本市場運營環境將繼續向好。