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審計愷英網路存多項違規 福建證監局警示天職國際

審計愷英網路存多項違規 福建證監局警示天職國際

本報記者 朱寶琛

日前,國內又一家排名靠前的會計師事務所——天職國際會計師事務所(特殊普通合夥)被證監局採取出具警示函的監督管理措施。

這份名為《關於對天職國際會計師事務所(特殊普通合夥)採取出具警示函措施的決定》指出,近期,福建證監局在對天職國際執行的愷英網路2015年、2016年年度報告審計項目進行了檢查,發現天職國際存在七方面問題。

具體看,一是了解被審計單位及其環境審計程序執行不到位。天職國際在執行2016年度了解被審計單位及其環境審計程序時,存在的問題包括:未充分了解公司的組織結構;未充分了解公司現有產品情況;未充分了解公司證券、債務情況;未對審計工作底稿中公司的主要財務數據進行更新。

二是函證程序執行不到位。天職國際對愷英網路相關報表項目執行函證程序時,存在的問題包括:未對其個別子公司部分銀行存款賬戶(包括報告期內註銷的賬戶)實施函證,也沒說明不予函證的理由;未對其個別子公司部分回函存在差異的應收賬款、應付賬款實施進一步的審計程序。

三是期後事項審計程序執行不到位。愷英網路控股子公司上海悅騰網路科技有限公已在2016年審計報告日前收到「11蒙奈倫債」的兌付利息,天職國際審計工作底稿中仍以「11蒙奈倫債」出現利息兌付違約、債券評級下調為由調減了2016年確認的應收利息和投資收益科目,期後事項審計程序執行不到位。

四是政府補助審計程序執行不到位。對愷英網路個別子公司計入營業外收入的上海徐匯區政府撥付的政府補助,天職國際審計工作底稿已獲取相關政府補助文件,但天職國際未發現上述子公司將應歸屬於與資產相關的政府補助作為與收益相關的政府補助核算,也未記錄對前述政府補助與收益或資產相關的判斷。

五是技術服務收入審計證據存在瑕疵。天職國際在對上海悅騰的技術服務收入進行審計時,存在的問題包括:對上海悅騰個別技術服務交易是否達到收入確認條件未取得充分、適當的審計證據;對定價過高的部分技術服務成品進行複核時未取得充分、適當的審計證據。

六是未按照計劃執行審計程序。天職國際在對愷英網路相關報表項目執行審計程序時,存在的問題包括:未完全按照審計計劃對公司旗下遊戲「XY奪寶」執行相應的審計程序,也沒說明理由;未按照審計計劃對公司購買的「11蒙奈倫債」實施減值測試,也未說明原因。

七是可供出售金融資產審計證據不充分。天職國際在對愷英網路控股子公司香港盛晟科技有限公司可供出售金融資產科目執行審計程序時,未取得香港盛晟對AIMHIGHGlobalCorp的相關持股證明文件。

天職國際的上述行為不符合註冊會計師執業準則的有關要求,違反了證監會《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規定。按照《信息披露管理辦法》第六十五條的相關規定,福建證監局決定對天職國際採取出具警示函的監督管理措施。

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