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瑞華會計事務所被罰暫接新證券業務,審計競爭格局洗牌在即

近日,瑞華會計事務所(以下簡稱「瑞華」)被財政部、證監會暫停新證券業務,一度引發極高的關注度,這也是今年首例被遭遇監管重擊的會計事務所。對於瑞華無疑是一次巨大的利空打擊,這也意味著公司的收入將會出現大幅縮水。而在業內人士看來,瑞華被罰一事或將引發審計市場競爭格局的調整。

2月21日,財政部官網發布瑞華會計事務所被暫停新證券業務通知,而這也是今年首例遭遇監管層重拳出擊的會計事務所。

據財政部官網顯示,財政部發布《關於責令瑞華會計師事務所(特殊普通合夥)暫停承接新的證券業務並限期整改的通知》。因瑞華會計師事務所在執行審計業務過程中未能勤勉盡責,分別於2016年12月、2017年1月收到行政處罰。

公告顯示,財政部首先責令瑞華會計師事務所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業務。其次,自第二次行政處罰之日起,應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃,於兩個月內完成整改並提交整改報告。也就是說,瑞華會計師事務所自2017年1月6日起暫停承接新的證券業務。對於2017年1月6日之前已掛牌公司股東大會審議通過聘請瑞華提供證券服務業務的,瑞華可以繼續開展業務,除此之外的其他情形,瑞華不得開展相關業務。

據了解,2016年12月27日,深圳證監局對瑞華髮布行政處罰決定書。2017年1月6日,證監會發布的〔2017〕1號《行政處罰決定書》顯示,瑞華在審計海南亞太實業發展股份有限公司2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載。對此,證監會對瑞華採取責令改正,沒收業務收入39萬元,並處以78萬元罰款。另外,對兩位年度審計報告簽字註冊會計師秦寶、溫亭水給予警告,並分別處以5萬元罰款。

對於瑞華被處罰一事,新鼎資本董事長張弛在接受北京商報記者採訪時表示,從監管層的一系列的政策可以看出是監管層狠抓中介監管,希望規範A股和新三板市場。

實際上,對於瑞華會計師事務所而言並不僅僅存在上述的兩起被罰案例。2016年一年,瑞華會計師事務所就曾多次登上被監管部門處罰的黑名單。談及瑞華被罰,北京中稅稅務師事務所有限公司王偉坦言,從去年到現在監管層曾多次對瑞華的違規行為進行通報批評。

北京商報記者在全國股轉系統官方網站中查詢發現,2016年7月28日,因對新三板公司審計報告中存違規行為,瑞華被股轉系統處以採取警示函自律監管措施的決定。具體來看,芯能科技申報財務報表中對於已達到固定資產確認條件的在建工程未及時結轉固定資產,不符合《企業會計準則》要求。公司在2015年年報中對該事項進行會計差錯更正,對2014年度營業成本調整451.64萬元,調整后的2014年度凈利潤較申報報表減少383.89萬元,占公司2014年度凈利潤的21.72%。 公司在申報財務報告的時候沒有公允的反映2014年度的經營結果,但是瑞華會計師事務所仍出具標準無保留的審計意見。瑞華會計師事務所因此存在違規行為。至2016年11月29日,深圳證監局對瑞華及簽字註冊會計師李細輝、吳亞亞採取出具警示函的行政監管措施。

此外,2016年6月,銀行間市場交易商協會發出公開譴責瑞華並暫停其業務的公告顯示,因綠地控股所披露的雲峰集團財務信息與雲峰集團自身披露的財務信息存在巨大差異,協會向綠地集團審計機構瑞華髮送自律調查通知書,要求其說明具體情況並提供相關工作底稿。不過,在協會調查人員赴瑞華上海分所開展現場調查並再次發函明確要求其配合協會調查工作后,瑞華還是未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料,未履行會員應盡義務。

對於瑞華屢登黑榜名單這一現狀,王偉在接受北京商報記者採訪時表示,這顯示的是瑞華的一個內控問題。在業務規模不斷擴大的同時質量把控方面就容易出問題。另外,張弛也表示,審計行業非常重要,所有的投資決策取決於審計師的數據。張弛坦言,如果數據摻雜水分的話,商業邏輯就亂了,包括融資、投資、甚至是二級市場買賣、包括競價、定價等。

關於瑞華被罰暫停新證券業務一事,張弛表示,從整個行業來說,這種情況並不常見。「瑞華會計律師事務所被暫停承接新證券業務,意味著全國這麼多所不能承接新業務了,這是很大的打擊。」張弛如是說。同時,王偉也認為處罰后,很多業務都做不了會對瑞華形成一個相當大的衝擊,這是比較嚴重的。

王偉稱,瑞華是由兩家國內排名前十名的事務所合併而來,去年瑞華在證券業務方面的收入是40億元,證券業務被暫停之後,這樣就相當於砍掉瑞華一多半的收入。

據瑞華官方網站顯示,瑞華所擁有的戰略合作夥伴資源涉及多個行業。截止2017年1月31日,瑞華的上市公司客戶清單中包括兩面針、重工、海信電器等近400家,其中包括鞍鋼股份、大唐發電、晨鳴紙業等多家A+H股、A+S股企業,涉及行業遍布電力、交通、房地產、教育、醫藥等。此外,除A股以外,瑞華會計師事務所共服務1000多家新三板公司。

談及此次處罰對於瑞華的影響,王偉表示,新三板業務對瑞華的影響並不是很大,主要影響在於暫停新證券業務后對於合作的上市公司的影響。張弛也坦言,會計事務所其實是一個信譽問題,投資者根據事務所出具的審計報告拿進行投資決策。對於瑞華而言,全國幾百個城市都有分所,暫停業務后,不能出審計報告、開展審計業務,在此情況下,分所有可能去加盟別人,因此對公司的經營業績造成損失,客戶會流失。

另外,張弛還表示,對於原來接的業務也會造成影響,因為一般找瑞華的都想上市的企業,尤其是這種知名事務所,為的就是保證數據的真實性。因此,有上市打算的企業暫時也不會去找到瑞華,無論是想要在新三板掛牌的公司,還是想去A股的排隊企業,都可能會換別的會計事務所事務所。

審計競爭格局恐面臨調整

實際上,瑞華會計事務所的排名在國內是屈指可數的。不過,此次被處罰恐將對其在業內的影響力產生一定影響,而整個審計競爭格局也恐將面臨調整。

據了解,2016年10月,中注協發布了2016年百強榜公示稿,公示稿顯示,瑞華位於普華永道中天會計師事務所之後,排名第二。不過,在王偉看來,瑞華是國內當之無愧的第一大會計師事務所。「中注協發布普華永道會計事務所是外資所,是國際上的事務所在設立的機構。所以說,無論是規模還是盈利以及從業人數方面,瑞華都是國內最大的會計事務所。」王偉如是說。

同時,王偉也坦言,如果是小的事務所被罰影響可能沒有那麼大。不過,由於瑞華在行業內是比較大的事務所,這樣在行業內震動很大。「會影響瑞華的地位是無疑的」對於此次處罰的影響,王偉坦言。現在規定的是整改期限為兩個月,內部控制不規範的問題只有整改好了才可以進行新的業務。不過,就此前的利安達來說,整改沒有合格之後會繼續進行整改。因此,「對於瑞華這樣的比較大的公司來說,整改不合格之後繼續整改存在很大的可能性。」王偉如是說,更嚴重的是,整改不成將會被取消證券期貨業務執照。

此外,張弛表示,「因為信譽問題修復是需要很多年的。整改完了之後,可能會有所改善。但也有可能會被踢出前十名的位置。」

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