畢馬威中國、香港銀行業，安永全球銀行業、德勤全球化工行業最新報告

在本報告中，開篇介紹了銀行業近年來的整體發展，以數據為基礎闡述了資產增速加快、利潤增速回升和信貸風險暴露放緩等行業趨勢。報告的第二部分闡述了2017年行業關於銀行物理網點、新金融工具準則、反洗錢監管、不良資產證券化、外資銀行在的發展等熱點話題。除此之外，在報告的第三部分，畢馬威利用其專業團隊對200家銀行2016年度的業績表現和關鍵指標進行了逐一展示和分析。

2016年以來銀行業在鬆緊適度的金融環境下，主動適應經濟發展新常態，加快業務結構調整，加強風險控制，謀求穩步增長和風險可控。

2016年，銀行業總體運行保持穩健態勢，總資產繼續增長。

總資產規模

盈利增長，上漲幅度回升

目前，整體經濟下行壓力仍然存在，互聯網金融繼續向銀行業核心業務滲透、利率市場化進程持續推進、銀行利潤空間進一步壓縮，使得商業銀行利潤增速繼續呈現疲軟態勢，但商業銀行開始戰略調整，非利息收入佔比有所增加，同時2016年收入成本比控制良好，綜合影響使盈利增長上漲幅度有所回升。

凈利潤及其增幅

信用風險暴露放緩，不良資產規模和不良貸款率增速減慢

2016年，信貸風險持續暴露，整體信貸資產質量繼續下滑，但風險暴露放緩。

商業銀行不良貸款餘額

商業銀行不良貸款率

近年來，隨著互聯網金融和移動支付的持續發展，消費者的行為模式和消費需求正在發生改變，場景化的金融消費渠道不斷增多。就銀行業而言，移動計算、高速無線網、大數據和雲計算等領先信息技術的支持，也推動著其業務模式由線下至線上的不斷轉變，轉型勢在必行。

2017年3月31日，財政部修訂發布了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》和《企業會計準則第24號——套期會計》等三項金融工具會計準則，同時公布了境內不同類別公司的新準則實施時間，標誌企業會計準則對金融工具相關的規定將與IFRS 9趨同。

當全球各國監管機構不斷加強在各自屬地的監管時，金融機構在如何建立和實施一套健全有效、且符合當前國際慣例及當地監管預期的反洗錢合規制度這一問題上，正面臨越來越大的壓力。有三項因素對金融機構的反洗錢合規建設產生著重大影響：央行3號令實施、國際金融行動特別工作組（FATF）互評估和海外監管變革。

在不良資產支持證券發行中，銀行作為發行方應重點考慮的事項包括，嚴格信息披露要求、確保入池資產必須能夠產生穩定的現金流、多管齊下加強信用增級、評估貸款回收情況需關注地方法律環境、對貸款服務商的約束和激勵機制等。

2007年，外資行法人化改制迅速推進，外資行資產規模也經歷了飛速擴張。然而，由於全球金融危機及國內銀行的快速發展等原因，外資行的資產比重開始下降。而同時，監管機構對於外資銀行的政策則逐步開放。與銀行機構相比，外資銀行擁有廣泛的海外網路、專業的行業實踐、較為全面的金融服務經驗和金融科技的運用經驗等優勢。這些優勢有助於外資銀行在某些業務領域實現獨特的優勢，並完成在當前監管政策以及銀行業的大環境下的準確定位。

2017年5月19日，國家稅務總局、財政部、人民銀行、銀監會、證監會以及保監會正式發布版的CRS即2017年第14號公告《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱「14號公告」）。14號公告為的金融機構實施非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作提供了法律依據和操作指引，其目的在於使金融機構收集應報送的非居民賬戶信息以報送給相關主管部門，將對整個金融服務行業產生廣泛的影響。

二、畢馬威2017年香港銀行業調查報告

根據畢馬威公布的第29期香港銀行業年度調查結果顯示，2016年香港銀行業的業績保持相對穩定，經濟增長放緩僅對行業產生輕微影響。雖然貸款增長普遍較為緩慢，息差基本持平發展，但由於成本加上信貸問題似乎已受到控制，香港銀行業的整體盈利仍然保持相對穩定。

風險和監管要求無疑將會繼續是香港銀行重點關注的事項，也通常是我們與客戶優先討論的事項之一。財務特別行動組織(FATF)即將在2018年年中對香港進行新一輪相互評核，這對香港銀行業來說是一項重要事件。因此，我們預計香港的監管機構將會在未來12至18個月，加強對反洗錢及認識你的客戶(KYC)方面事項的監管。與此同時，我們也看到銀行業的各個領域更加重視行為操守和公平地對待所有客戶的要求。

然而，我們必須注意的是，當局頒布新規則的步伐正在減慢，銀行在未來的主要工作重點是要確保現行的監管規則得到有效落實。

雖然監管事務和市場環境不明朗繼續為香港部分銀行帶來重重挑戰，但銀行業在提高盈利能力和推動業務增長方面也存在著眾多機遇。全球而言，我們看到美國息率上升，這可能會令整個銀行業在2017年的利潤有所上升。

環顧鄰近地區，香港作為國際金融中心的角色多年來一直是討論的重點。我們相信香港在這方面的未來發展前景一片光明。目前有多項新的發展和倡議將有助香港保留國際金融中心的地位以及在全球和地區作為「超級連繫人」的角色。例如，香港在「十三五」規劃、「一帶一路」倡議中發揮重要作用，將會為香港金融服務業的發展帶來重要機遇。

此外，香港與內地股票市場的連繫並繼續發展成為財富管理樞紐，將為銀行業提供新的增長途徑。然而，儘管機遇處處，但香港在基礎設施和政策方面仍有大量工作需要進行以促進增長。

最後，數字創新高速發展以及人工智慧、認知運算和機器人等技術的發展正在為銀行業創造新的發展機遇。這些科技也正在改變銀行與客戶的互動模式，並重新定義銀行的角色。銀行若能儘早掌握這一變化，並集中在整個機構內實現數字創新，便越能隨著時間推移，建立競爭優勢。

三、安永2017年全球銀行業展望 - 在不確定性中探求發展之路

安永2017年全球銀行業展望調查訪問了全球近300家銀行的高管人員。調查結果顯示，只有11％的受訪者預計，在未來12個月，其所在銀行的財務績效將顯著改善。雖然調查顯示風險和監管議程仍將是管理層的關注重點和來年財務支出決策的主要考慮因素，但我們的研究表明，許多全球大型銀行開始考慮如何通過發展或優化業務來改善財務績效。

雖然銀行面臨著如何在充滿不確定性且投資資金不足的一年裡提高財務績效的挑戰，但我們預計下一年銀行將加速從「確保安全」向「改善績效」轉變。我們認為，銀行應從五個具體方面著手採取短期和中期措施，落實「確保安全」和「改善績效」戰略議程。

► 重塑：重新思考基礎組織架構，考慮併購策略，尋找新的盈利增長方式，以應對監管和市場壓力。

► 控制：確保對財務風險和財務績效單獨溯源、計量、驗證和報告。

► 保護：全面解決外部和內部因素（包括網路和金融犯罪）對業務連續性的威脅。

► 優化：採用新的運營模式和技術應對利潤壓力、客戶體驗及合規挑戰。

► 增長：在客戶預期提高和非傳統市場新晉金融機構增加的背景下，重獲盈利性客戶關係增長。

在本報告中，我們重點探討了市場所關心的相關議題，下面簡要介紹一些重點：

► 在不確定性中探求發展之路

2017年越來越多的銀行將設法提高其凈資產收益率。我們分析全球30家大型銀行對外公布的戰略后發現，儘管他們的戰略重點因地區而異，但很多都關注於通過業務發展和業務優化「改善績效」。我們認為，銀行能夠妥善協調那些具有衝突性的戰略重點，以改善財務績效，同時強化自身的控制和保護議程。

► 重塑：設定清晰的戰略和統一的架構

► 控制：加強三道防線

► 保護：將內部和外部威脅降至最低

► 增長：通過人力和技術投資支持創新

據德勤發布的《2017年全球化工行業併購展望》報告，2017年全球化工行業併購活動有望繼續保持增長態勢，但由於受保護主義等地緣政治因素的影響，本年度併購活動或無法達到該行業在2015年和2016年創下的歷史記錄。

企業資產負債表中的現金流水平較高，創新水平較低，以及宏觀經濟增長前景低迷，均有可能成為拉動併購交易量增長的因素。天然氣和石油價格走低也將推動石油化工行業併購活動的開展。與此同時，化肥與農化、工業氣體以及多元化學品細分市場的併購交易量有望實現強勁增長，通過獲取多元化的技術方案，從而擴大其規模。

價值超過10億美元的超大型交易變得更為普遍，在過去三年中共錄得41宗，相比2011年至2013年的數據增加了11宗。預計2017年的併購活動將重點圍繞創新與數字化展開。隨著估值飆升，各企業將可能更加依賴銷售增長和協同效應，減輕交易成本增加所帶來的影響。

Deloitte LLP副主席兼美國化工與特種材料領導合伙人Duane Dickson指出：

「各企業越來越注重獲取技術的能力，並設立企業風險投資部門為新的投資活動提供更多支持。數字化技術在全球範圍內得到更加廣泛的應用，並進一步推動併購活動的開展。這些全球趨勢都有望推動化工行業向前發展，並催生出更多的併購交易。」

Dickson還表示：

「我們發現部分交易和整合團隊所產生的協同效應超過了內部預測的150%到200%。這可能是由於人為因素導致潛在協同效應的總額被低估。企業不能對投資回報率以及併購可能節省的成本作出實際預估，從而導致錯失為股東增值的機會。」

德勤化工與特種材料管理諮詢領導合伙人李佳明認為：

「2017年的行業併購前景將在很大程度上受到近期監管措施和戰略細分市場發展趨勢的影響。隨著食品安全愈加得到重視，對化肥和農化行業更高競爭力的追求將繼續推動境外併購活動的開展。此外，許多化工企業正逐漸往特種化學品價值鏈的上游發展，以減少對國外供應的依賴。這也將有助於推動企業收購海外資產，利用特有技術開發全球性的產品。」

雖然地緣政治局勢的不穩定通常會阻礙併購活動的開展，但2017年的化工行業併購前景仍非常樂觀。隨著併購活動的蓬勃開展，超大型交易成為常態，企業應密切關注監管要求對併購活動的影響，並重點分析利率上行是否會影響來年的交易活動。

▎本文轉載自：四大新鮮事兒（ID：bigfournews）。歡迎轉載。

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