印度奇葩稅制將終結 莫迪又成大贏家

【觀察者網 綜合】據第一財經日報3月30日報道，印度議會下院於29日通過了《商品服務稅法(Goods and Services Tax Bill, GST)》，將統一原本獨立的中央及各邦稅務體制。

該新稅改方案具有「里程碑式」意義，有望將原本紛繁複雜的稅收體系縮減優化。

同時，這也是總理莫迪在推動印度經濟現代化中獲得的重大立法勝利，印度這個擁有13億消費者、2萬億美元國內生產總值的經濟體將成為真正的單一市場。

類似營改增的間接稅改革

據財新介紹，印度的商品服務稅改革類似於正在推行的營改增，屬於間接稅改革。

與營改增解決服務業和製造業產業間稅制不統一不同，GST更重要的是在一定程度上終結印度此前邦與邦之間稅制不統一，實行全國統一的稅制。

一直以來，與稅制設計由中央政府主導不同，印度採用聯邦稅制結構，中央政府對商品和提供服務的生產環節收稅，邦政府在最終消費環節徵稅，各邦標準不同，有很多稅是被中央和地方重複徵收的，貨物運輸如果涉及跨越各邦邊境，又會有「邦際銷售稅」產生。因此，在多種稅法、多重徵稅，以及複雜的跨邦交易下，無論是當地企業還是國際公司都對印度複雜的稅制有些「摸不著頭腦」，在一定程度上阻礙了全國統一市場的運行。

新的《商品服務稅法》將只針對消費環節徵稅(相當於增值稅)，只有商品被消費時，才會徵收稅款，並且在印度全國實行統一的稅率。

目前包括大多數發達國家在內的150多個國家都採用這種稅制。

新稅法的實施可以有效避免重複徵稅現象，進而有效減輕印度境內企業的稅務負擔。

曾有分析指出新稅法實施后印度經濟增長率有望額外增加2%。

稅改馬拉松

印度財長賈特里(Arun Jaitley)周三晚間結束議會9小時馬拉松辯論后表示，這項革命性的議案將使所有人都受益。

同時這也將是印度1947年從英國獨立出來后最大的稅務改革。

該稅改方案最早在2006年由時任財政部長P. Chidambaram提出，原計劃在2010年4月1日推出，但由於邦政府擔心GST實施將導致其稅收收入下降，一直被推遲。

雖然中央政府最終與各邦政府達成補償協議，由GST附加稅和清潔能源附加稅組成的稅收資金庫將用於補償各邦政府在GST實行五年內稅收的損失,但錯過了2016年4月1日的最後期限。

2016年8月，GST終於在國會獲得通過。2017年3月，GST在議會下院獲得通過。

在去年採取「廢鈔令」打擊逃稅漏稅行為後，新稅法旨在通過降稅將更多經營者納入徵稅體系。

當然從立法到實施還有很長的一段路，周三的投票只是將數十年來印度內部對稅制的分歧暫時了結。

接下來對稅改細節方針的制定將取決於各方勢力的角力，比如確定稅率、豁免條例及管理細則等。

考慮到印度國情，例如石化產品、酒飲料及房地產等產品及行業將獨立於新稅法採取分級稅制，稅率從5%-28%不等。

根據世界銀行最新發布的調查，在納稅便利度上，印度在所有參加調查的190個經濟體中位居172位。

鑒於印度下議院已經通過了新稅法表決，目前莫迪並未獲得控制權的上議院將只能提出修改意見，不能否決該議案。

莫迪希望在7月1日起可以運行新稅制系統。

對企業影響幾何？

正在德里諾伊達（Noida）開發區為OPPO建廠做前期考察的中建三局國際工程公司項目商務經理李百川對財新記者表示，印度稅制太複雜，不同的邦採用不同的稅制，很難搞清楚，而且稅率似乎很高，感覺近一半收入要繳稅。

根據印度工業聯合會（CII）的研究，印度是可比經濟體中企業稅負最重的國家之一。公司稅加上各種附加在34%左右，亟需降低。據其測算，19.8%的有效稅率對在印度的企業來講是中性的，既不會有正向激勵作用，也不會產生負面作用。

即將推行的GST改革或在一定程度上緩解這一狀況。GST稅改后，標準稅率被定為17%~18%，合法繳稅企業有邊際改善。同時，傳統稅制因過境需繳邦稅，經常出現大量貨車擁擠現象。據印度交通部估計，GST有望將貨運成本降低10%。

申萬宏源分析師金倩婧認為，更重要的是，GST將印度市場聯合成一個整體，消費市場的潛力將被打開。

「傳統稅制將印度各邦分割成了各自定製稅率的個體，造成貿易上的割裂。各邦政府經常出於自身財政的需求來調整稅率，很容易造成貿易突，GST 改革有望將貿易衝突變成歷史。

「同時，公司為削減稅收成本而建立大量分散式廠房倉庫的局面，有望得到扭轉，企業可更有效率的分配自身的銷售渠道並規避多重收費。對中央政府而言，能全力控制稅收權使其得到了更大的財政空間。」