未來5年財會人最重要的10 大財務管理能力

作為一個向專業化、現代化努力的會計師，面臨的壓力與挑戰是與日俱增的，特別是科技的進步，財務科技自動化會越來越明顯，所以還得不斷提升自我的能力，除了需要具備7大職商外，還必須學會具備10大財務管理能力，今天特別為大家分享的就是我們應該具備的10 大關鍵財務管理能力

1、不斷出現的新問題

全球貿易和市場的發展；伊斯蘭金融；可替代融資方式；語言技能；本地稅務和資本流動法規；全球商業實踐。

示例

了解伊斯蘭金融的作用和發展；說明伊斯蘭金融的應用原理；指出其優劣勢所在。

了解/ 說明「暗池（dark pool）」貿易體系發展、清除資本自由流動障礙、洗錢監管等最新發展趨勢。

2、制定財務戰略

評估企業績效；提供最佳資本風險建議；提供恰當的分配和保留政策建議；評估業務和財務風險敞口；解釋說明風險管理原理、制定框架、監測績效。

示例

評估商業和金融風險敞口，包括運營、聲譽、政治、經濟、監管和財政風險。

評估企業績效；所用方法包括比率、趨勢、經濟價值增值（EVATM）和市場價值增值（MVA）等。

對價值資產採用基於資產、收入和現金流的模型。利用恰當的模型，包括利率期限結構、收益曲線和信用利差等，評估企業負債的價值。

3、溝通交流

關係管理——參與、影響戰略，並與董事會、業務管理層、客戶、股東、投資者及其他利益相關方進行協商；平衡衝突利益；建立全球視角。

示例

對財務戰略和績效相關信息進行解釋、介紹和呈報，解釋投資理由，同時管理企業、股東、投資者、客戶和政府之間的預期衝突。

提升和展示在企業內外組建和管理多元化團隊所需的語言技能和多元文化意識。

4、資金管理

管理和探討資金管理的作用和衍生品市場的運營。利用金融衍生品對沖外匯和利率風險。確定分紅能力和政策，並提出建議。

示例

評估折算、交易和經濟風險敞口對企業的影響，以及如何對其進行妥善管理。

就如何利用雙邊或多邊凈額結算和匹配提出建議，從而儘可能降低外匯交易成本；同時就如何管理資本自由流動和其他匯款的市場壁壘問題提出建議。

5、併購（M&A） 和其他增長戰略

探討關於併購和其他增長戰略的正反面意見，對併購進行價值評估。了解相關監管框架和流程。比較不同的融資來源：評估正反意見。評估併購對收購方財務狀況/ 績效的影響。

示例

評估採用單一或混合融資方式的收購提案，進行財務報價的優劣比較，並提出最合適的報價建議。

財務重組：評估資本市場和/ 或單獨資本供應商對重組方案的可能響應，以及財務重組對企業價值可能產生的影響。

業務重組：對上市公司分拆部分業務提出建議，指出其理由和戰略；評估分拆可能帶來的財務及其他效益；就與購買部分股份/ 全面收購相關的財務問題提出建議。

6、高級投資評估

利用適當技能評估資本項目或投資；對定量和定性因素進行解釋說明。

示例

確定和評估資金來源，包括股權、債務、衍生品市場、租賃融資、風險投資、「天使投資」、私募股權、資產證券化和伊斯蘭金融等。

計算資本成本，包括股權和債務成本。探討利用資本成本來立項和建立企業價值的恰當性。

詳細展示業務與財務風險、資本資產定價模式，以及股權與資產貝塔值之間關係等方面的知識。

預測項目/ 企業自由現金流；確定（不同匯率下）項目凈現值或企業價值，以及假定的財務與交易成本。

7、高級財務主管和顧問的角色和職責

制定符合道德的財務戰略；與企業內外各方建立夥伴關係；對企業及其環境進行整體性觀察；創新財務流程和技術；尋求業務增長機遇。

示例

提供財務資源管理戰略建議，確保資源的高效和有效利用，並提高透明度。

對可能影響企業目標和治理的各種問題進行評估並提出建議，如環境問題、綜合報告等。

從報告和治理的角度，就投資和財務戰略及決策對利益相關方產生的影響進行評估並提出建議。

8、財務管理中的道德問題

示例

評估業務問題和決策中的道德因素，及其對財務管理和戰略的影響。就財務管理最佳實踐提出建議。

為企業財務管理制定符合道德標準的財務政策和框架；平衡利益相關方需求衝突；遵守職業道德。

9、監管框架和流程

了解稅務、資本流動及其他相關法律領域的監管因素對財務決策的影響，尤其是與併購的相關性，並提出相應建議。

示例

了解影響全球併購監管框架發展的主要因素；尤其比較股東監管模式和利益相關方監管模式。

在已作出要約的背景下，確定主要的監管問題：

• 評估該要約是否符合股東的最佳利益；

• 如果要約具有惡意，向目標實體董事提供最為恰當的防備建議。

10、國際貿易與金融示例

了解重大貿易協定和共同市場的最新情況，並在當前環境的基礎上，就商業政策和戰略意義等提出建議。

評估國際金融市場在全球債務管理、新興經濟體金融發展和保持全球金融穩定性等方面的作用。

【本文由「ACCA小過」發布，2017年8月21日】