2017稅務師考試稅法（二）考試大綱官方版

《稅法(二)》考試大綱（2017 年度）

前言：

大學部目考試內容涉及的政策法規以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。本大綱是《稅法（一）》的續篇，主要介紹的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法（二）》中最主要的部分，由於所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售環節的稅費和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法（一）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（二）》時應該特別注意的。

根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值稅法內容從《稅法（二）》調整到《稅法（一）》，國際稅收內容從《稅法（一）》調整到《稅法（二）》，請各位考生重點關注。《稅法（二）》以企業所得稅、個人所得稅和國際稅收 3 個稅種為重點，每年占考試內容的比重在 60%左右。

導論

（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型

（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型

（三）了解現行行為稅的構成情況及特點

第一章 企業所得稅

一、概述

（一）熟悉企業所得稅的計稅原理

（二）了解各國企業所得稅的一般性做法

（三）熟悉企業所得稅的制度演變

（四）了解企業所得稅的作用

二、納稅義務人、徵稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業所得稅的徵稅對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規定，低稅率的適用範圍

三、應納稅所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不徵稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東划入資產的稅務處理

（三）熟悉企業接收政府划入資產的企業所得稅處理，企業接收股東划入資產的企業所得稅處理。

（四）掌握扣除項目的原則、範圍和標準

（五）掌握不得扣除的項目

（六）掌握虧損彌補的規定

四、資產的稅務處理

（一）掌握固定資產的稅務處理

（二）熟悉生物資產的稅務處理生物資產的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產的稅務處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

（五）熟悉存貨的稅務處理

（六）掌握投資資產的稅務處理

（七）掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產損失扣除的政策

（二）掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

（一）掌握企業重組一般性稅務處理的方法

（二）掌握企業重組特殊性稅務處理的方法

（三）掌握股權、資產划轉的所得稅處理

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

（一）掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理

（二）掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

（三）掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

（四）掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、稅收優惠

（一）掌握免稅收入的規定

（二）掌握減征與免征優惠

（三）掌握高新企業的優惠

（四）掌握小型微利企業的優惠

（五）掌握加計扣除的優惠

（六）掌握創投企業的優惠

（七）掌握加速折舊的優惠

（八）掌握減計收入的優惠

（九）掌握稅額抵免的優惠

（十）熟悉民族自治地方的優惠

（十一）掌握非居民企業的優惠

（十二）掌握促進節能服務產業發展的優惠

（十三）掌握其他有關行業的優惠

（十四）熟悉其他過渡性優惠

九、應納稅額的計算

（一）掌握居民企業應納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握居民企業核定徵收應納稅額的計算

（四）掌握非居民企業應納稅額的計算

（五）掌握非居民企業所得稅核定徵收辦法

（六）掌握外國企業常駐代表機構稅收管理，主要把握「收入額」和「應納稅額」的計算公式

（七）掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉徵收管理

（五）掌握股權轉讓所得的管理

（六）熟悉後續管理

（七）熟悉法律責任

（八）熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

（九）熟悉非居民企業派遣人員在境內提供勞務徵收企業所得稅的規定

（十）熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

（十一）掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅的規定

十一、特別納稅調整

（一）熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容

（二）熟悉關聯申報管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉讓定價方法管理

（五）熟悉轉讓定價調查及調整管理

（六）掌握預約定價安排管理

（七）熟悉成本分攤協議管理

（八）熟悉受控外國企業管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應調整及國際磋商

（十二）熟悉法律責任

（十三）熟悉特別納稅調整監控管理規定

十二、徵收管理

（一）熟悉納稅地點

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報

（四）掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理

（五）熟悉合夥企業所得稅的徵收管理

（六）熟悉新增企業所得稅征管範圍調整

（七）掌握境外註冊中資控股企業所得稅管理

（八）熟悉企業所得稅年度納稅申報口徑問題

（九）熟悉非居民企業所得稅管理若干問題

（十）掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法

（十一）居民企業報告境外投資和所得信息的管理

（十二）掌握企業所得稅年度納稅申報的填列方法

第二章 個人所得稅

一、概述

（一）了解個人所得稅法修訂歷史

（二）熟悉個人所得稅特點

（三）了解個人所得稅立法原則

二、徵稅對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內容

（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業的生產、經營所得的內容

（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

（四）熟悉勞務報酬所得的內容

（五）熟悉稿酬所得的內容

（六）熟悉特許權使用費所得的內容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

（八）熟悉財產租賃所得的內容

（九）熟悉財產轉讓所得的內容

（十）熟悉偶然所得的內容

（十一）熟悉其他所得的內容

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務範圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

（二）掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成徵稅的規定

（三）掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定

四、減免稅優惠

（一）掌握免稅的項目

（二）熟悉減稅的項目

（三）熟悉暫免徵稅的項目

（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

五、應納稅額的計算

（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業的生產、經營所得的計稅方法

（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

（五）掌握稿酬所得的計稅方法

（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法

（十）掌握偶然所得的計稅方法

（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、徵收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

（二）掌握自行申報納稅的方法

（三）熟悉高收入者個人所得稅的徵收管理

（四）熟悉醫療機構個人所得稅的徵收管理

（五）熟悉個人繳納增值稅、營業稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的徵收管理

（六）熟悉股權轉讓所得徵收個人所得稅管理

（七）熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定

第三章 國際稅收

一、概述

（一）了解國際稅收基本內容

（二）熟悉國際稅收原則

（三）熟悉國際稅收的作用

二、稅收管轄權

（一）掌握稅收管轄權的內函和分類方法

（二）掌握約束稅收管轄權的國際慣例

（三）掌握國際稅收抵免制度

三、國際稅收協定

（一）熟悉《以合組織範本》或《OECD 範本》

（二）熟悉《聯合國範本》或《UN 範本》

四、國際避稅與反避稅

（一）熟悉主要國際避稅地

（二）掌握國際避稅基本方法

（三）掌握國際反避稅基本方法

五、國際稅收合作

（一）熟悉國際稅收合作

（二）熟悉國際稅收征管協作

第四章 印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、徵稅範圍、納稅人和稅率

（一）掌握印花稅的徵稅範圍各類經濟合同；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等。

（二）掌握納稅人的具體規定

（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

三、減免稅優惠

掌握減免稅的基本優惠和其他優惠政策。

四、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握印花稅的計稅依據

（二）掌握應納稅額的計算方法

1.按比例稅率計算應納稅額的方法應納稅額＝計稅金額×適用稅率

2.按定額稅率計算應納稅額的方法應納稅額＝憑證數量×單位稅額

五、徵收管理

（一）熟悉印花稅的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

（三）了解印花稅的稅票

（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

（五）掌握印花稅違章處理的規定

（六）熟悉納稅環節和納稅地點

（七）掌握印花稅的管理

第五章 房產稅

一、概述

了解房產稅的立法原則

二、徵稅範圍、納稅人和稅率

（一）熟悉房產稅的徵稅範圍

（二）熟悉房產稅的納稅人

（三）掌握房產稅的稅率

三、減免稅優惠

（一）掌握減免稅的基本規定

（二）掌握減免稅的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握房產稅的計稅依據

計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式。

（二）掌握應納稅額的計算

應納稅額＝房產計稅余值（或租金收入）×適用稅率 其中：房產計稅余值＝房產原值×(1－原值減除比例)

五、徵收管理

（一）掌握納稅義務發生的時間

（二）了解納稅的期限

（三）了解納稅的申報

（四）熟悉納稅的地點

第六章 車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、徵稅範圍、納稅人和適用稅額

（一）熟悉車船稅的徵稅範圍

（二）熟悉車船稅的納稅人

（三）了解車船稅的稅額

三、減免稅優惠

（一）熟悉法定減免稅的規定

（二）熟悉特定減免稅的規定

四、應納稅額的計算與代收代繳

（一）掌握車船稅應納稅額的計算

購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。計算公式為：應納稅額＝年應納稅額÷12×應納稅月份數

（二）了解保險機構的代收代繳

（三）了解交通運輸部門海事管理機構代為徵收船舶車船稅規定

五、徵收管理

（一）熟悉車船稅的納稅期限

（二）熟悉車船稅的納稅地點

（三）熟悉車船稅的申報繳納

（四）熟悉其他管理規定

第七章 契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、徵稅範圍、納稅人和稅率

（一）掌握契稅的徵稅範圍

（二）熟悉契稅的納稅人

（三）熟悉契稅的稅率

三、減免稅優惠

（一）熟悉契稅減免的基本規定

（二）熟悉財政部規定的其他減免契稅的項目

四、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握契稅的計稅依據

（二）掌握契稅應納稅額的計算應納稅額＝計稅依據×稅率

五、徵收管理

（一）熟悉契稅納稅義務發生的時間

（二）了解契稅的納稅期限

（三）熟悉契稅的納稅地點

（四）了解契稅的徵收管理

第八章 城鎮土地使用稅

一、概述

了解城鎮土地使用稅的立法原則

二、徵稅範圍、納稅人和適用稅額

（一）掌握城鎮土地使用稅的徵稅範圍

（二）熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

（三）了解城鎮土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優惠

（一）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定

（二）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

（二）掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算

城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際佔用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式為：應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

五、徵收管理

（一）掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間

（二）了解城鎮土地使用稅的納稅期限

（三）熟悉城鎮土地使用稅的納稅申報

（四）熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點

第九章 耕地佔用稅

一、概述

熟悉耕地佔用稅的特點

二、納稅義務人和徵稅範圍

（一）耕地佔用稅的納稅義務人，是佔用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人

（二）耕地佔用稅的徵稅範圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而佔用的國家所有和集體所有的耕地

三、減免稅優惠

（一）熟悉免征耕地佔用稅的規定

（二）熟悉減征耕地佔用稅的規定

四、應納稅額的計算

（一）掌握耕地佔用稅的計稅依據

（二）掌握耕地佔用稅應納稅額的計算方法

五、徵收管理

（一）掌握耕地佔用稅納稅義務發生的時間

（二）了解耕地佔用稅的納稅地點

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