瑞華被暫停承接新證券業務 43家擬IPO公司或受影響

摘要

22日從證監會獲悉，財政部、證監會近日發布通知稱，瑞華會計師事務所(特殊普通合夥)在執行審計業務過程中未能勤勉盡責，分別於2016年12月、2017年1月收到行政處罰。為了維護社會公眾利益和資本市場秩序，財政部、證監會決定，責令該所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業務。自第二次行政處罰之日起，應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃，於2個月內完成整改並提交整改報告。

2月21日，昨日在微信群中流傳著一則股轉系統下發的通知；根據證監會聯合財政部下發的通知，瑞華會計師事務所自2017年1月6日起被證監會暫停承接新的證券業務。

附內部文件：

通知顯示，自2017年1月6日起，瑞華承接新的業務，並限期整改。而對於2017年1月6日之前已經掛牌公司股東大會審議通過聘請瑞華提供證券服務業務的，瑞華可以繼續開展業務，除此之外的其他情形，瑞華不得開展相關業務。

眾所周知，證券業務是會計師事務所最大的收入來源之一。一名接近瑞華的知情人士給出說法是，證券業務要佔到瑞華收入的三分之一。

作為內資排名第一、註冊會計師協會2016年會計師事務所綜合評價第二的會計事務所，瑞華的受罰顯然有著更為深遠的影響。

Choice數據顯示，瑞華會計事務所共服務1132家新三板公司，是服務新三板公司最多的會計事務所。其中，更是不乏中科招商、華圖教育、華龍證券等新三板明星公司。對於正在借殼揚子新材的華圖教育來說，瑞華的受罰可不是一個好消息。

另外，值得一提的是，在瑞華服務的1128家新三板公司中，有43家處在IPO階段，該事件是否會對這些公司IPO進程產生影響，仍需觀察。

瑞華服務的申報IPO的43家公司：

瑞華屢次犯錯一年內曾多次違規

對一家會計事務所來說，受到這樣嚴厲的處罰並不多見。而之所以會如此，與瑞華多次違規不無關係。

早在去年年底，瑞華會計師事務所(特殊普通合夥)就因對海格物流」未履行審議程序且未及時披露與關聯方資金往來「而受到證監會的處罰，這已經是瑞華2016年收到的第三張來自監管部門的」罰單「。

在該事件中，瑞華在將海格物流」關聯方及關聯交易披露「評估為特別風險且審計發現海格物流與奧世邁存在大額資金往來的情況下，未對上述大額資金往來的性質作出判斷，未發現控股股東佔用海格物流資金的情況，未發現海格物流關聯交易披露存在遺漏的情形。

為此，深圳證監局對瑞華及簽字註冊會計師李細輝、吳亞亞採取出具警示函的行政監管措施。

警示函同時要求，瑞華要在收到警示函20個工作日內提交整改情況的書面報告。

當時，曾有業內人士表示，瑞華會計師審計過程中出現的並非技術性失誤，在明知存在問題及風險的情況下，仍未進行披露，是職業素養和職業精神的問題。

無獨有偶，今年1月6日，證監會發布的〔2017〕1號《行政處罰決定書》顯示，瑞華在審計海南亞太實業發展股份有限公司(以下簡稱」亞太實業「)2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。證監會對瑞華採取責令改正，沒收業務收入39萬元，並處以78萬元罰款；對兩位年度審計報告簽字註冊會計師秦寶、溫亭水給予警告，並分別處以5萬元罰款。

如今，暫停承接新證券業務對瑞華整體的影響不言而喻。對於瑞華受罰一事的後續影響，讀懂新三板會持續關注。