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工資怎麼發最節稅又不違法?今天實操君把壓箱底的秘笈傳授給大家。
節稅又不違法的6大個稅籌劃招數 |
(一)合理分配「工資薪金」和「年終獎」比例
【分析】個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅,納稅人的應稅所得額超過某一級數時,超過部分就要按高一檔的稅率計稅。
【結論】月度「工資薪金」或「年終獎」一方畸高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%),因此需要合理分配二者的比例。
【技巧】從實際情況來看,一般「工資薪金」和「年終獎」在1:1的情況,可以實現整體稅負的最小化。
(二)避開臨界點
工資、薪金所得稅率表
級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 | |
含稅級距 | 不含稅級距 | |||
1 | 不超過1500元的 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元至4500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元至9000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元至35000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13505 |
【分析】同上述(一)所述,「工資薪金」個稅適用稅率分為7檔,扣除每月3500元的費用后,不超過1500元的,適用3%的稅率,超過1500元至4500元的部分適用10%的稅率,超過4500元至9000元的部適用20%的稅率,而對於超過80000元的部分,適用45%的稅率
【結論】當處於稅率變化的臨界點時,雖然只增加1元,卻會帶來更多的個人所得稅,導致到手的money更少了!適得其反!
【技巧】單位發放工資時,應充分關注這些臨界點,可以通過下月延遲支付等方式,降低適用的稅率。
(三)利用「免稅」優惠政策
【結論】稅收優惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置,雖然免稅的範圍有限,但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。
【技巧】據本寶了解到,目前有28項免征、3項減征個稅的稅收優惠。同時,按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金以及新增加的一定額度的商業保險,這些都可以從計算應納稅所得額中扣除。企業可以在有關標準範圍內,最大化降低「工資薪金」個稅負擔。
(四)變「工資薪金」為「股息紅利」
【分析】企業高管群體一般工資較高,按照「工資薪金」計稅通常要適用45%的稅率,稅負沉重。
【技巧】由於企業高管通常與企業的利息息息相關,同時,按照《個人所得稅法》的規定,「股息紅利」所得稅適用20%的稅率,如果通過合理籌劃,將高管群體的「工資薪金」轉化為「股息紅利」,則可以有效降低個稅的適用稅率,達到節稅目的。
(五)積極爭取地方稅收返還
【分析】個人所得稅屬於國家、地方共享稅,具體由地稅機關征管。按照規定,中央和地方的分成比例為60%:40%。
【技巧】部分地區為了吸引投資,針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還,比例最高可達60-70%。因此,對於部分投資區域廣泛的企業,可以充分運用這些地區的返還政策,實現個稅的合理籌劃。
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