八問八答：國際合規匯款與海外收入避稅 | 澳洲

10月1日是昆士蘭州海外人士購自住房附加印花稅的起始日期，不少地產經紀人在此日前忙得不可開交，幫助許多買家順利於10月1日前完成合同簽署。而那時，我便與的地產圈的朋友們打趣說，10月中旬或許會比那時更忙，因為當他們協助客戶安排國際匯款支付定金時，他們面對的是外匯管理局、各大銀行或金融貨幣交易公司，澳大利亞居民更會受到澳洲稅務局（ATO）的監管。果然，近日受到不少經紀人和客戶求助，到底應該如何安排國際匯款且避稅？匯款金融超額，不恰當的匯款目的描述以及不合法的匯款途徑等都有可能使你招來外匯管理局或ATO的「虎視眈眈」。

不唬人的例子，擁有澳洲PR的王先生在2012年買房時通過某金融公司先後數次共匯106萬澳元至其澳洲賬戶。不料的是，在2015年末，ATO寄來一封長達42頁的意見書（Position Paper），裡面描述了王先生澳洲賬戶收款的每一條明細（匯款日期與匯款人等），付款明細與使用明細（車！房！生意！一清二楚並細思極恐）。你不知道的是，比你老婆更明帳的是ATO。最後，ATO以王先生海外收入匯款但未交稅為由，要求其繳納總計83萬澳元的稅金與懲罰金！

本文涉及中澳兩國產權法、金融法與稅法，特此感謝本人法前輩王律師與澳洲法同仁宋律師的建議與支持。

• 我在賺的錢，澳洲政府憑什麼要求我交稅？

政府和澳洲政府早已簽署關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定，當一大陸居民往澳洲匯款幾十萬澳元或者更多的時候。ATO有權追查澳洲賬戶的入賬記錄，並且發信要要求28天之內回復解釋收款目的。

如果ATO最終認定是澳大利亞居民的海外收入，即有權要求補交所得稅。

嚴重的是，一旦ATO或者澳洲政府啟動反洗錢調查，則可以根據與政府的稅收協議，通知政府核查匯款方的收入狀況。如果匯款方通過各種途徑往澳洲匯款幾十萬或者幾百萬澳元，而其在政府部門工作或者只是普通收入階層或者已經退休，那怎麼能說明這真的是合理且合法收入？細思極恐。

• 我該如何匯款外幣到澳洲嗎？有什麼限制嗎？

根據外匯管理局印發的《個人外匯管理辦法實施細則》：年度外匯總額分別為每人每年等值5萬美元，即一張身份證每年5萬美元額度。

澳大利亞銀行收款方（往往是開發商或賣家的律所信託賬戶）的開戶銀行名稱與地址、銀行代碼（swift code）、開戶支行代碼（BSB）、信託賬戶帳號（account number）與賬戶名稱（account name）。

匯款方帶著這些信息去國內銀行填寫「境外匯款申請書」即可，並交納匯款手續費。匯款手續費包括三部分：手續費＋電訊費+中間行代理費。目前各銀行的手續費都按0.1％收取，但單筆收費的限額不同，最低約為80元人民幣，最高150元人民幣。澳大利亞銀行接收電匯需收取15～30澳元不等的手續費，不同的銀行賬戶金額不等。

• 如果需要匯款超過5萬美元，我該怎麼辦？

此時，你可以選擇金融貨幣交易公司，幫助你進行一次性資金周轉和外幣轉換。

用金融貨幣交易公司從匯款到澳大利亞，錢實際上並沒有過境。金融貨幣交易公司會根據匯率，算出匯款方該存多少人民幣在國內某銀行的某個個人賬戶，收款方即在澳大利亞收到等值澳幣。澳大利亞的金融公司在境內的交易都是個人賬戶，不是公司賬戶。所以實際上，錢並不是從匯來的，更不是從本人或家人的賬戶轉來，而是從某家海外公司的賬戶匯到收款人的澳大利亞個人賬戶。

金融貨幣交易公司的匯率比銀行的同期利率稍微好些，對於大額交易，有些可以免除手續費。

但同時，金融貨幣交易公司交易風險較大，應謹慎選擇可靠的金融機構，即使目前為止尚未出現通過其交易而損失了大量匯款金額的負面報道。

• 我只是想買一套房，為什麼仍可能會被認定為海外收入而被要求交稅？

澳元匯率日趨走低使得目前成為了華人換匯與投資的黃金時機。然而國內的海外匯款5萬美元限額，使得海外匯款在澳洲買房的買家需要通過多次匯款才能完成首付。而這種「短期內頻繁的轉賬記錄」在澳大利亞稅務局的審查系統里極有可能被認定為海外收入。

ATO規定成為澳大利亞居民后（不包括臨時居民），需要就來自海外的收入納稅。所謂海外收入包括海外業務收入，就業收入，養老金，年金收入，銀行利息，股息，特許權使用費，租金，資本收益以及個人勞務所得。

ATO定義的海外收入如下：

• 任何海外收入，包括產生的，衍生的或直接收到的澳大利亞以外來源的收入
• 周期性收到的來源於澳大利亞以外的貨幣捐贈
• 周期性收到的來源於澳大利亞以外的除貨幣以外其他形式的捐贈
• 周期性收到海外親戚贈予的貨幣或其他形式利益
• 來自海外的商業活動和投資收入，即使是在澳大利亞已無需納稅的
• 如果你是臨時居民，海外來源的收入
• 獲得免稅的海外就業收入

看完這些定義，你應該可以長呼一口氣，重點詞是：周期性收入。即如果你是一次性匯款或非周期性投資，則可以不必擔心ATO的監管。

• 國際匯款在什麼樣的情況下需要交稅？

根據ATO的規定，如果過去幾年中，銀行賬戶持有人收到海外匯款而未及時申報，及有可能收到ATO的通知函或意見書，要求納稅人在28天內出具合理的解釋。否則的話，該匯款金額將被定義為「海外收入」，除補交稅款外，還會面臨著滯納金以及失職罰款。

你只有28天的時間回復ATO關於資金來源和性質的質詢。如果你沒有在28天內作出回復，稅務局有權修改你的個人收入，從而影響應交稅款，產生稅務欠款，滯納金與罰息等等。所以時間很重要。如果你搬家或出外旅行，一定注意保持和ATO暢通的信息渠道，第一時間做出反應。

• 如何避免國際匯款被徵稅？

從處於海外的父母、親友處收到饋贈或借款性質的匯款，用於在澳大利亞學習、生活和置業，許多華人理所當然的認為無需告訴任何人。事實上，如果在澳朋友們在收到親友或匯款機構的海外匯款時，需要註明屬於饋贈或無息借款便可在一定程度上避免徵稅甚至罰款。

• 已經收到澳大利亞稅務局ATO意見書，我該怎麼辦？

一般情況下，你收到的國際匯款來源分為三類：由親屬直接匯出，由他人賬戶間接匯出或由金融貨幣交易公司匯出。

針對不同來源和性質的匯款，你須向稅務局提交匯款人銀行對賬單、（帶英譯）相關關係證明、匯款方個人聲明等材料。由於外匯金額限制，通過他人匯款的還需要證明親屬向他人的轉存憑證，以清楚證明所獲匯款為親屬贈與或借款，並非投資收入。如果資料準備時間不充分，可向稅務局致電要求延長時間，一般會獲得寬限。

• 國際匯款被監管后，哪些文件可幫助我向ATO證明豁免交稅？

當你的國際匯款是由親屬直接匯出時，你需要準備以下材料：

• 匯款人的銀行對賬單：能夠清楚的顯示款項是由你的親屬賬號匯出，且時間、金額與你接收匯款的時間和金額相符；
• 親屬關係證明以及帶有英文翻譯的公證件：如果是父母匯款，那麼戶口本加上戶口本的翻譯公證件就可以；其他情況下，需要由親屬所在地的政府機關出具,並由公證機關出具翻譯公證件；
• 親屬的個人聲明：聲明內容主要是說明匯款的性質是對你的贈與或無息借款，由親屬簽名，並由澳洲具備3級翻譯資格的翻譯人員出具有效翻譯件。

當你的國際匯款是由你的親屬通過他人匯出時（由於外匯金額限制），請你準備以下材料：

• 匯款人的銀行對賬單：能夠清楚的顯示款項是由他人賬號匯出，且時間、金額與你接收匯款的時間和金額相符；
• 你親屬的銀行對賬單：能夠清楚的顯示款項是由你的親屬賬號匯出給他人，且時間、金額與他人接收匯款的時間和金額相符；
• 親屬關係證明以及帶有英文翻譯的公證件：如果是父母匯款，那麼戶口本加上戶口本的翻譯公證件就可以；其他情況下，需要由親屬所在地的政府機關出具,並由公證機關出具翻譯公證件；
• 親屬的個人聲明：聲明內容主要是說明匯款的性質是對你的贈與或無息借款，由親屬簽名，並由澳洲具備3級翻譯資格的翻譯人員出具有效翻譯件。

當你的海外匯款是由你的親屬通過金融貨幣交易公司匯出時，請你準備以下材料：

• 你親屬的銀行對賬單：能夠清楚的顯示款項是由你的親屬賬號匯出給換匯公司指定的賬號，且時間、金額與換匯公司接收匯款的時間和金額相符；
• 向換匯公司索取換匯對賬單等換匯材料：能夠清楚的顯示換匯公司在收到匯款后的48小時之內將款項匯往澳洲你的賬戶；
• 親屬關係證明以及帶有英文翻譯的公證件：如果是父母匯款，那麼戶口本加上戶口本的翻譯公證件就可以；其他情況下，需要由親屬所在地的政府機關出具，並由公證機關出具翻譯公證件。
• 親屬的個人聲明：聲明內容主要是說明匯款的性質是對你的贈與或無息借款，由親屬簽名，並由澳洲具備3級翻譯資格的翻譯人員出具有效翻譯件。

以上需要準備的所有的資料都是為了能夠清楚地證明你所收到的匯款來源是你親屬的贈與或借款，而並非你因為海外投資所產生的收入。鑒於有些資料由於時間久遠將不容易準備以及獲取，為了保護你在澳洲的個人稅務利益，建議在收到匯款后及時收集、保留上述資料，以備ATO檢查之需。

註：

• 澳大利亞各州均有相應立法權，因此各州間的法律均有不同，以上文字內容可作參考方向，但非個案的專業法律建議；
• 部分內容援引外匯管理局與澳洲稅務局網站；
• 部分內容參考PPM Tax & Legal稅務律師所。

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