新力金融擬更正前期會計差錯 大股東擬現金補充業績承諾不足部分

證券時報記者 童璐

新力金融 （600318行情資料評論搜索）7月24日公告，將子公司德潤租賃對榮勝昕安、東方金河兩個項目進行前期會計差錯更正及追溯調整，在上述兩筆債權出現利息逾期情形的當年補提減值準備，並對利息收入進行相應調整利息。根據2015年類金融資產注入上市公司時的相關業績補償協議，調整更正後，收購業績承諾不足的部分，新力金融大股東將會以現金方式補償。

公告顯示，新力金融以2014年9月30日為基準日收購大股東旗下安徽德潤租賃60.75%的股權，系非同一控制下的企業合併，德潤租賃於2015年4月30日完成股權交割，納入新力金融合併報表。但德潤租賃長期應收款中對淮南市榮勝昕安房地產開發有限公司(以下簡稱榮勝昕安)1.65億元貸款於2014年6月開始出現利息逾期，對安徽省東方金河房地產開發有限公司1.55億元貸款於2015年6月開始出現利息逾期,兩筆業務抵押物均為土地使用權。當時公司按照正常類對榮勝昕安計提減值準備82.5萬元、東方金河計提減值準備77.5萬元。

如今，基於謹慎性原則，新力金融對上述兩筆債權減值準備予以追溯調整，在出現利息逾期情形的當年，即分別在2014年度、2015年度按照賬麵價值的20%補提減值準備。同時，現嚴格按照企業會計準則，將德潤租賃對榮勝昕安1.65億元逾期日至合併日2015年4月30日期間的利息收入3552.33萬元追溯調整至合併日之前。

因此，上述更正對新力金融上述更正事項對公司2015年、2016年度財務報表均發生了影響。導致新力金融2015年歸屬於母公司所有者的凈利潤下降。

此前新力金融曾收到安徽證監局《行政監管措施決定書》，表示新力金融子公司未按照公司制定的壞賬準備計提政策計提壞賬準備，導致公司2016 年半年度報告出現錯誤。《決定書》中指出的關於2016年半年報的問題，由於已在2015年度及以前年度計提，故2016年半年報不再重複計提。

值得注意的是，根據新力金融2016年年報相關披露，上述這兩個項目在2016年9月份已出售新華陽光和華融資產管理，收回了本金和利息。由於2016年新力金融將相關債權轉讓給受讓方新華陽光，為支持公司及時收回資金，由公司大股東安徽新力投資向新華陽光提供了財務資助。後由於受讓方將所受讓債權轉讓給新力投資後期成立的專業從事資產管理業務的德森資管和德明資管，依據《企業會計準則》相關規定，該轉讓收益視為大股東捐贈，計入資本公積，2016年度公司調增資本公積金額2843.1萬元，調增比例為8.04%

新力金融股票於2017年4月27日起停牌，經公司申請，公司股票將繼續停牌，並不晚於8月8日復牌。