內地富人財富裸奔：港版CRS即將落地 嚴打避稅逃稅！

據媒體報道，自今年年初起香港已啟動與部分國家和地區的金融賬戶涉稅信息自動交換(CRS)工作的相關程序。香港作為內地富人境外資產配置最受歡迎的目的地，CRS的實施無疑會給許多在港擁有金融賬戶的內地投資者和相關企業帶來直接影響，其金融賬戶信息將會被披露，在港資產將迎來「裸奔」時代。

目前，香港所有金融財務機構已經開始收集所有開戶人包括內地居民在港金融賬戶信息，而國家稅務總局也於2016年10月14日要求境內金融機構從2017年1月1日起識別非居民賬戶並收集賬戶信息。2017年底，完成對存量個人高凈值賬戶(餘額超過600萬元)的盡職調查。因此，將於2018年就會開始與CRS其他成員國或地區進行首次信息交換。

內地居民在港金融賬戶將受影響

在香港CRS框架下，自動交換信息的金融機構包括：託管機構、存款機構、特定保險公司等。所有在港的銀行、信託公司、保險公司、基金、投資公司、資產管理公司都被要求交換相關信息。

就交換的信息內容而言，涉及內地投資者信息主要包括姓名、地址、居留司法管轄區、稅務編號TIN、出生日期、出生地點等。而賬戶信息包括賬戶編號、賬戶的年終結餘或現金價值，以及相關年度的利息、股息和出售財務資產所得收益的總款額。其中涉及的金融賬戶則包括：託管賬戶、存款賬戶、現金價值的保險合約及年金合約、投資實體的股權權益或負債權益等。

同時，從目前所出台的相關法律法規來看，只要在香港擁有金融資產的非香港稅務居民都是申報的對象。

比如，如果以內地身份在香港開設個人銀行賬戶、購買有現金價值的保險或年金合同、建立離岸信託、實體賬戶或投資賬戶，基本上都會進入盡職審查程序，甚至複核審查程序和特別審查程序，從而成為香港金融財務賬戶在CRS中的資料交換對象，其所有賬戶信息將被交換至國稅總局。

值得注意的是，香港在CRS信息交換中，取消了如瑞士等國家的平穩過渡條款，香港特區政府不會把稅務主動申報或稅務特赦作為金融財務賬戶資料交換的前提。Elton分析指出，亦即，比如香港金融機構的客戶是內地籍人士，一旦因為資料交換，即便客戶可能為此遭受牢獄之災或被追究逃避繳納稅款罪，香港仍然會進行資料交換工作。

香港保單何去何從

由於近年不少內地民眾在港購買保單，面對香港CRS的推行，其將首先受到巨大影響。

波士頓諮詢公司和建設銀行聯合調查報告顯示，22%的高凈值人士在境外資產配置中，優先考慮香港，而在配置的資產當中，金融資產和不動產是優先考慮的標的。另據香港保險業監理處數據顯示，2017年上半年內地客戶在港貢獻的新單保費超過600億港元，佔全港815億港元的個人業務新單保費比例為37%，額度和比例雙雙再創新高。

如果內地居民在港購買擁有現金價值的保單，且該保單持有人是香港法律規定下的非稅收居民，香港保險公司就會把這些信息申報給香港稅務局，再由後者交換至內地稅務機關。（中金在線港股綜合上海證券報、香港通）

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