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品恩科技IPO遭否:中信證券保薦 發審委追問六大問題

證監會昨日晚間披露的《創業板發審委

2017年第47次會議審核結果公告》顯示,北京品恩科技股份有限公司(以下簡稱「品恩科技」)首發申請未通過。

此前品恩科技在證監會網站披露招股說明書,公司擬在深交所創業板公開發行不超過1216萬股,計劃募資2.84億元,其中3000萬元用於補充流動資金,其餘將投資于軍用管理信息化軟體中心和技術研究與創新中心建設。保薦機構為中信證券.

公開資料顯示,品恩科技是一家以面向部隊與公共安全等領域的單位,提供管理信息化軟體研發銷售、技術服務與解決方案為主營業務的公司。2014-2016年,公司實現營業收入5758.47萬元、1.21億元和2.16億元,同期凈利潤分別為1029.41萬元、4443.19萬元和4795.39萬元。

發審委會議對品恩科技提出詢問的主要問題集中以下幾個方面:

首先,品恩科技報告期內發行人軟體產品、解決方案、技術開發三項主要收入各年度差異大、分佈無規律,2016年度經營性現金流為負。2016年度來自於第一大客戶電子科技集團公司某科研單位下屬某單位/公司簽訂的合同共有63個,合同金額為2,166.95萬元,截至2017年4月30日,雙方再次簽訂53個合同,合同金額合計15,312.60萬元。

品恩科技需說明:(1)2015年度技術開發、2016年度解決方案業務內容的差異,以及收入快速增長的原因;(2)2017年1-5月在手訂單的簽訂以及收入利潤的實現情況,2017年第一季度的盈虧情況。保薦代表人中信證券需對下述問題進行說明並發表核查意見:(1)與電子科技集團公司某科研單位下屬某單位/公司簽訂合同未招投標的原因,發行人取得上述業務是否符合法律法規,是否額外支付其他費用;(2)公司對該客戶是否存在重大依賴;(3)對公司持續盈利能力的影響、風險等信息披露是否充分。

其次,保薦代表人需說明葉慧英的完整簡歷,並對是否存在委託持股或其他未披露的利益安排發表核查意見。

第三,品恩科技需說明:(1)各期期末存貨保留的人工成本和結轉進營業成本的人工成本的劃分標準和依據,營業成本中的人工持續低於期末存貨中保留的人工的原因;(2)報告期內,各期發生和分攤的人工成本變化不大,但營業成本分攤的人工變化較大的原因。請保薦代表人說明對職工薪酬分攤的核查過程和核查結論。

第四,品恩科技報告期內各期期末發行人存貨賬麵價值分別4,039.84萬元、4,173.95萬元和4,695.92萬元,其中技術開發成本分別為2,255.52萬元、2,041.36萬元、2,097.49萬元。公司需說明將技術開發成本通過存貨核算的原因和依據。

第五,報告期內品恩科技應收賬款逐年增長,分別為9,154.50萬元、9,575.09萬元和14,307.34萬元,占營業收入的比例分別為158.97%、78.92%和66.39%。(1)請代表說明應收賬款占營業收入比重較高的原因,說明壞賬準備計提比例低於同行業上市公司水平的合理性;(2)請代表說明北京中泰通達科技發展有限公司、北京維信通廣電子有限公司回款情況,說明不採用個別認定法計提壞賬是否符合會計準則中的謹慎性要求;(3)報告期確認的最大筆合同內容為三維人像採集比對解決方案,2016年度確認收入金額為17,634.29萬元。請發行人代表說明上述合同未履行招投標程序的原因,說明上述合同對應的應收賬款的回收情況。

第六,招股書還顯示,截至2016年末,品恩科技的研發設備凈值為280.70萬元,其中電腦的凈值為9.22萬元,伺服器的凈值為154.51萬元,其他研發設備的凈值為123.98萬元;同時,發行人享受軟體企業增值稅即征即退政策,對於發行人銷售的自行開發生產的軟體產品,按17%的法定稅率徵收增值稅後,對稅負超過3%的部分即征即退,報告期內三年,發行人收到的增值稅返還金額分別為363.25萬元、1,273.65萬元、1,207.50萬元。品恩科技需說明與前述增值稅返還金額對應的由其自行開發生產的軟體產品的銷售收入的具體數額,並解釋其利用前述有限的研發設備進行大量軟體開發的現實可行性。保薦代表人就品恩科技本次發行的信息披露是否真實以及是否存在稅務違法行為發表核查意見。



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