一周稅務大事（5月14日~5月19日）

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◎ 華稅 稅務諮詢籌劃部/整理

國內版

一、正式發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，自2017年7月1日起施行（關注度：★★★★★）

為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規範金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查行為，國家稅務總局、財政部、人民銀行、銀行業監督管理委員會、證券監督管理委員會、保險監督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，自2017年7月1日起施行。根據相關規定，金融機構應當在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶依次完成以下盡職調查程序：

（一）開展電子記錄檢索和紙質記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標識。應當檢索的紙質記錄包括過去五年中獲取的、與賬戶有關的全部紙質資料。

金融機構利用現有信息系統可電子檢索出全部非居民標識欄位信息的，可以不開展紙質記錄檢索。

（二）詢問客戶經理其客戶是否為非居民個人。

對於金融機構的嚴重違規行為，有關金融主管部門可以採取下列措施：

（一）責令金融機構停業整頓或者吊銷其經營許可證；

（二）取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業的工作；

（三）責令金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分。

對於賬戶持有人的嚴重違規行為，有關金融主管部門依據相關法律、法規進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關進行處理。（）

國家稅務總局局長王軍14日在「一帶一路」國際合作高峰論壇「推動貿易暢通」平行主題會議上表示，「一帶一路」沿線國家和地區要深化稅收合作，促進經貿暢通，努力消除稅收壁壘，有效降低稅收負擔，共同提升稅收治理能力，進一步服務和推進「一帶一路」建設。

王軍強調，深化稅收合作，建立各國共同遵循的稅收規則與指引，有利於消除稅收壁壘和國際重複徵稅，優化生產要素跨境配置，以稅收上的共同遵循擴大「一帶一路」經貿交往的共同利益；深化稅收合作，建立有效的國際稅收爭議解決機制，有利於尋求維護國家稅收權益和保護投資者利益的最佳結合點，以稅收上的平等磋商促進「一帶一路」經貿交往中的公平競爭；深化稅收合作，建立跨境稅收服務諮詢和征管協作機制，有利於提高稅收透明度，促進跨境貿易和投資合規經營，以稅收上的確定性增進「一帶一路」經貿交往中投資者信心。

隨著經貿交往的推進，「一帶一路」沿線國家的稅收合作也得到深化和拓展，相互間簽署了大量稅收協定，奠定了稅收合作的法律基礎。比如，簽署的106個稅收協定覆蓋大部分「一帶一路」沿線國家；開始向包括「一帶一路」沿線國在內的國家和國際組織派駐稅務官員等。

為進一步發揮稅收合作在「一帶一路」建設中的重要作用，王軍提出三點建議：

一是完善國內稅制，著力消除稅收壁壘。大家應本著互利共贏的原則，盡量發揮稅收制度正向外溢效應，控制其負面外溢效應，按照G20「實施增長友好型稅收政策」的倡議，順應國際稅改趨勢，進一步增強稅收中性與透明度，避免對跨境經貿活動造成扭曲，為持續、平衡、包容性增長營造良好的稅收環境。

二是加強雙邊合作，有效降低稅收負擔。稅收協定是促進跨國經貿活動平等互利的稅收國際法保障。各國應加快相互之間稅收協定談簽與完善，進一步簡化協定執行程序，提高協定執行水平，並完善稅收爭端解決機制，有效降低跨境投資者稅收負擔。

三是深化多邊合作，共同提升稅收治理能力。在提升征管能力和納稅服務水平方面曾得到國際社會的熱情幫助，今後也樂意為幫助其他國家作出更大努力。同時，真誠希望與各國一道，努力構建「一帶一路」稅收合作長效機制，研究建立沿線國家稅務局長會晤與溝通平台，促進稅收政策協調及征管多邊合作，更好地發揮稅收促進全球經濟治理的作用。（）

三、國家稅務總局辦公廳《關於開展海關進口增值稅專用繳款書核查信息化管理工作的通知》（稅總辦發〔2017〕53號）（關注度：★★★★★）

為落實《國家稅務總局關於加強海關進口增值稅抵扣管理的公告》（國家稅務總局公告2017年第3號）的精神，提高稅務部門與海關部門信息傳遞效率，進一步加強海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱「海關繳款書」）核查管理，稅務總局決定聯合海關總署共同開展海關繳款書聯網核查信息化管理工作，現將有關事項通知如下：

一、稅務總局在抵扣憑證審核檢查管理信息系統（以下簡稱「核查系統」）中增加了海關繳款書聯網核查功能。各級稅務機關應依託核查系統開展海關繳款書聯網核查工作。

二、系統功能啟用后的變化：

（一）將收發函的傳遞方式由郵寄調整為通過核查系統實現；

（二）對稽核比對結果為不符、缺聯的海關繳款書，主管稅務機關收到納稅人申請后，發函時限由15日調整為7個工作日；

（三）納稅人申請數據核對時，需提供海關繳款書、其他資料和與原件一致的電子影像資料，不再需要提供海關繳款書複印件；

（四）對稽核比對結果為重號的海關繳款書，由主管稅務機關通過核查系統向重號方主管稅務機關發函，如需要可通過核查系統向稅款入庫地直屬海關發函，進行核查；

（五）稅務機關在對稽核比對結果為重號的海關繳款書核查時，可通過審核企業外匯付匯信息、進口合同信息等資料對企業海關繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業務一致性和真實性進行確認。

八、本通知自2017年6月1日起施行，《國家稅務總局海關總署關於實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對后抵扣」管理辦法有關事項的通知》（稅總發〔2013〕76號）第一條第三款中有關稅務機關發出《海關繳款書委託核查函》的時限規定以及關於稽核比對結果為重號的海關繳款書核查規定同時廢止。（）

四、銀監會今年加快對銀行股東代持、資管業務等重點領域立法（關注度：★★★★★）

新華社5月15日電 銀監會15日公布2017年立法工作計劃，稱今年將加快對銀行股東代持、資管業務、理財業務等重點領域的立法工作。

銀監會表示，立法工作要把防控金融風險放到更加重要的位置，確保不發生系統性、區域性金融風險底線。要針對突出風險，及時彌補監管短板，排查監管制度漏洞，完善監管規制。

根據銀監會公布的2017年立法工作計劃，今年要完成的立法項目有46項，其中包括制定《商業銀行破產風險處置條例》《銀行業金融機構股東管理辦法》《商業銀行理財業務監督管理辦法》《商業銀行信用風險管理指引》《交叉金融產品風險管理辦法》《商業銀行委託貸款管理辦法》等，修訂《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》《商業銀行表外業務風險管理指引》等。

根據該工作計劃，銀監會今年抓緊研究，待條件成熟提出的立法項目共有16項，包括制定《小額貸款公司監督管理條例》《信託公司流動性管理辦法》《商業銀行系統重要性評估和資本要求指引》《關於規範銀行業務治理體系的指導意見》等。（）

五、商務部出示2017年第19號關於對原產於日本、美國和歐盟的進口氯丁橡膠反傾銷措施期終複審裁定的公告（關注度：★★★★）

2017年5月9日，商務部裁定，如果終止反傾銷措施，原產於日本、美國和歐盟的進口氯丁橡膠對的傾銷可能繼續或再度發生，對國內產業造成的損害可能繼續或再度發生。依據《反傾銷條例》第五十條的規定，商務部根據調查結果向國務院關稅稅則委員會提出繼續實施反傾銷措施的建議。國務院關稅稅則委員會根據商務部的建議作出決定，自2017年5月10日起，對原產於日本、美國和歐盟的進口氯丁橡膠繼續徵收反傾銷稅，實施期限5年。反傾銷稅以海關審定的完稅價格從價計征，計算公式為：反傾銷稅稅額＝海關完稅價格×反傾銷稅稅率。進口環節增值稅以海關審定的完稅價格加上關稅和反傾銷稅作為計稅價格從價計征。（）

海外版

2017年5月13日，與喬治亞於當日在京正式簽署了自由貿易協定。雙方在貨物貿易、服務貿易、貿易救濟等方面合作取得實質進展，並將於今年底或明年初生效實施。《協定》涵蓋貨物貿易、服務貿易、原產地規則、海關程序和貿易便利化、衛生與植物衛生措施、技術性貿易壁壘、貿易救濟、知識產權和合作領域等共17個章節。，格對96.5%的產品立即實施零關稅，覆蓋格自進口總額的99.6%；對格93.9%的產品實施零關稅，覆蓋自格進口總額的93.8%，其中90.9%的產品（42.7%的進口總額）立即實施零關稅，其餘3%的產品（51.1%的進口總額）降稅過渡期為5年。在服務貿易領域，雙方對諸多服務部門作出高質量的開放承諾，其中，格方在金融、運輸、自然人移動、中醫藥服務等領域滿足了中方重點關注，中方在旅遊、海運、法律等領域滿足了格方重點關注。此外，《協定》還進一步完善了貿易規則，規定雙方在進行反傾銷調查時不得使用第三方替代價格，同時明確了未來加強合作的重點領域。《協定》正式簽署后，雙方將抓緊履行國內程序，力爭於2017年年底或2018年年初使《協定》生效實施。（）

二、英國《2017國際稅收遵從條例（修訂）》生效（關注度：★★★★★）

英國2017年4月25日公布的《2017年國際稅收遵從條例（修訂）》於5月17日生效。該條例作為2015年版的修訂版，增加和修訂了有關全球金融賬戶涉稅信息交換的規定，其中給予稅務海關總署權利下達紙質通知來要求金融機構和其他代理機構在特定期限內提交信息，明細處罰措施和罰金計算方法，精化了反規避條款的措辭，並在附表中增加了數個定義。（）

三、美國財政部2017財年前7個月稅收創新高，個稅佔比接近50%（關注度：★★★）

近日，美國財政部對外公布了月度財政報告，報告顯示，美國2017財年的前7個月里共獲得了近2萬億美元的稅收，創下歷史財政稅收新高。

在公布的2017財年的前7個月，美國財政部總計稅收達到了1.929萬億美元，較去年相比上漲了140億美元，創下歷史最高紀錄。據了解，本次稅收最主要的來源就是個人所得稅，總計達到了9450億美元，排名緊隨其後的是社會安全稅以及其他資稅，總計達到8700億美元。美國企業的所得稅僅僅只有1600億美元，剩餘稅收種類所納稅款總計1540億美元。根據政府數據，美國4月就業人數為1.532億，這意味著平均每人在2017財年的前7個月納稅約1.26萬美元。（）

四、俄總統普京授權將諾夫哥羅德州納入離境退稅試點州區清單（關注度：★★★）

據俄羅斯《報紙》網站5月10日報道，俄總統普京授權中央政府與諾夫哥羅德州政府共同研提將諾州納入離境退稅（TAXFREE）試點州區清單的方案，並於6月30日前提交相關報告。此前俄財政部長西盧阿諾夫表示，將在俄境內40家商店試行離境退稅制度。（）

2017年4月24日，義大利第95號法律公報公布第50號法令，其中第56條規定，按照BEPS行動5的要求修訂專利盒制度，特別是商標不再列入享受專利盒優惠的知識產權目錄。法令自公布之日起生效，並需要議會在60天以內轉化為法律。（）

註：專利盒制度是根據《2015年穩定法》（2014年12月23日第190號法律）實施的。規定開發或使用符合條件的知識產權實現的所得，50%部分可以免征公司所得稅和地區生產經營稅。

六、俄羅斯宣布調整增值稅和社會保障稅稅率（關注度：★★★）

2017年4月24日，俄羅斯政府宣布從2019年1月1日起，將增值稅稅率從18%提高至22%；社會保障稅稅率從30%降至22%。（）

厄瓜多《商報》5月11日報道，5月9日，厄瓜多接任安第斯共同體（CAN）輪值主席國，並向該組織提交申請，擬對哥倫比亞、秘魯和玻利維亞進口商品徵收特別關稅。厄外貿部表示，上述三國是厄重要的貿易夥伴，厄從這些國家進口大量生活必需品，與厄本國同類產業形成競爭，由於厄瓜多是美元化國家，缺乏必要的貨幣政策，當這些國家本幣貶值時，進口至厄的商品價格將更加低廉，從而衝擊了厄本國產業，有不正當競爭之嫌，因此厄方希對上述國家商品徵收特別關稅。

根據安共體有關規定，厄方的申請必須通過成員國集體表決，並獲得多數票，方可正式實施。然而，由於上述國家反對該提議，認為將影響貿易公平，因此厄方增收特別關稅的意願將較難實現。（）

2017年5月10日，德國北萊茵- 威斯特法倫州(NRW，簡稱北威州)財政部宣稱獲得「馬爾他泄密」數據——一個匿名來源內容包括近7萬戶馬爾他公司信息的快閃記憶體，據稱涉及到的個人幾乎遍布全球。經初步評估，州財政部估計大約有1千六七百戶公司與德國納稅人相關。北威州財政產稱，從2010年以來，從舉報人取得的電子信息已追繳稅款約24億歐元，而整個德國因此追繳稅款約在達70億。（）

近日，印度稅務局表示為7月1日實施貨物勞務稅（GST），GST信息系統已準備就緒。開設了「貨物勞務稅網」（Goodsand Services Tax Network ，GSTN），作為GST管理的中央平台，並已大範圍開展對稅務幹部的培訓。（）

亞美尼亞阿爾卡新聞網5月5日消息，歐亞經濟委員會新近公布的一項草案規定，通過公路、鐵路、海運入境歐亞經濟聯盟的公民將允許免稅攜帶入境的自用品價值從1500歐元降至500歐元。規定將分步驟施行，2017-2018年繼續執行1500歐元的標準，2019年降到1000歐元，2020年降至750歐元，2021年最終降到500歐元。（）

阿聯酋通訊社5月11日報道，在阿聯酋財政部和經合組織聯合舉辦的研討會上，財政部承諾，阿聯酋的徵稅制度將遵循國際認可的稅收透明度和徵稅信息交換標準。研討會還討論了一系列稅收和貨幣政策相關的問題，以推動在經濟實體和價值創造中不斷優化稅收制度，同時避免雙重徵稅。

目前，阿聯酋已與世界各國簽署了104項避免雙重徵稅協議，8項優化徵稅信息共享機制的協議，並和美國簽署了外國帳戶稅收遵從法（FATCA）合作協議。（）

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