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瑞華會計事務所證券業務被停 影響眾多擬IPO企業

瑞華會計事務所證券業務被停 影響眾多擬IPO企業

瑞華會計師事務所最近又成為了市場焦點。有消息稱,根據證監會聯合財政部下發的通知,瑞華被證監會責罰暫停新的證券業務並要求限期整改。

瑞華素有內資第一大所之稱,同時也是註冊會計師協會2016年會計師事務所綜合評價第二的會計事務所,但從去年以來就屢屢被罰,這恐怕會影響其服務的1389家新三板公司。

一年內三次違規

懲罰數據顯示,僅2016年,瑞華就「三吃罰單」。

據悉,2016年6月21日,銀行間交易商協會發布的處罰公告顯示,因服務的雲峰集團私募債發生本息實質性違約,瑞華遭到公開譴責,同時被暫停其相關業務一年。但瑞華並不認可處罰,並公開抗議。

7月28日,瑞華收到了來自股轉系統的警示函。受罰是因新三板掛牌公司芯能科技(833677.OC)申報財產報表中對於已達固定資產確認條件的在建工程未及時結轉固定資產,不符合《企業會計準則》要求。但瑞華仍出具了標準無保留的審計意見。股轉因此認為瑞華違反了《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》第1.7條的規定。

4個月後即2016年11月29日,瑞華收到了2016年的第三張罰單。據悉,瑞華在為新三板掛牌公司海格物流(430377.OC)提供服務時,將海格物流「關聯方及關聯交易披露」評估為特別風險且審計發現海格物流與奧世邁存在大額資金往來的情況下,未對上述大額資金往來的性質作出判斷,未發現控股股東佔用海格物流資金的情況,未發現海格物流關聯交易披露存在遺漏的情形。

為此,股轉系統對瑞華下發了警示函,並要求事務所在20個工作日內提交整改情況的書面報告。這也成為股轉系統對新三板掛牌公司「未履行審議程序且未及時披露與關聯方資金往來」而作出的首例行政處罰。

而2017年新年伊始,證監會的首例罰單又給了瑞華。

1月6日,證監會下發的《行政處罰決定書》顯示,瑞華在審計海南亞太實業發展股份有限公司2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載。對此,證監會處以瑞華沒收業務收入39萬元,並處以78萬元罰款;對兩位年度審計報告簽字註冊會計師秦寶、溫亭水給予警告,並分別處以5萬元罰款。

證監會同時表示,瑞華未合理考慮該事項對長期股權投資減值準備的影響,未對相應錯誤予以識別和採取適當措施。

內部存在諸多問題

對於瑞華遭受重罰,業內不少人士表達了自己的看法。

從業內聲音來看,瑞華近年來作風彪悍、攻城略地,的確拿下不少客戶,然而,雖然業績大幅上升,但也留下諸多問題。

據一位接近瑞華的業內人士表示:「借用一家同行曾經對瑞華的四個字評價,大而不強。偶爾會自吹自擂。審計巨頭四大雖然收入被比下去了,仍然是國內最具專業性的行業老大,客戶質量非常高。雖然瑞華也有行業專家,但人員良莠不齊兩極分化嚴重。」該人士指出,瑞華很多部門類似掛靠性質,導致瑞華人員隊伍看起來很強大,總收入很高,其實各個部門待遇差距很大,部門老闆各自為政,

此外,也有相關人士分析指出,瑞華近年來雖然擴張很快,但管控存在較大漏洞,亟需補足短板,否則問題或將進一步爆發。而此次如果的確被暫停證券業務,意味著瑞華暫時無法再承接IPO業務,對營收衝擊巨大,屢遭監管層處罰的瑞華正面臨重大轉折關頭,處理不好或將跌出業內第一梯隊都有可能。

43家擬IPO公司或受影響

根據東方財富Choice數據顯示,截至2017年2月21日,瑞華共參與了1389家新三板掛牌公司的審計業務,成為推薦掛牌會計師事務所第一位。其中包括中科招商(832168.OC)、唐人影視(835885.OC)、華圖教育(830858.OC)等眾多知名企業。

其中,從2017年1月1日至2月21日,瑞華就參與了40家掛牌企業的會計工作。2016年全年,成為612家掛牌企業的推薦掛牌會計師事務所。

根據統計數據顯示,瑞華服務的1389家掛牌企業中,有43家掛牌企業處在擬IPO階段:

其中,廣信科技、派諾科技、森達電氣、曙光電纜、世紀天鴻、愛柯迪、鉅泉光電這幾家企業的IPO申請已獲證監會受理。

瑞華若暫時不能承接IPO業務,上述43企業的IPO進程或將多多少少有些影響。

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