昌堯講稅：原來我們公司這些稅都不需要繳！

案例：

王偉是90后的大學畢業生，懷揣著夢想創業，創建了楚天機電設備有限公司，主要代理杜肯品牌的空調設備保溫棉和沃克品牌的風機，開業前期市場尚未打開，公司人員配備與投入都不是很大。

人員配備：公司4、5名銷售人員，加上後勤人員也就10-12個人員;

資產投入：由於主要是代理，前期投入的物資、資產與設備並不大，資產總額也就在150萬元左右;

月度銷售：前期市場尚未打開，每個月的銷售額也就在25000-30000元之間;

資金來源：為了適量的儲備一定的物資，資金來源需要進行融資，前期融資50萬元;

經營所得：由於前期投入較大，有的時期是虧損，有的時期略有盈利，一年下來，有的年份是虧損，有的年份還有20-30萬的利潤；

一、是否屬於小微企業?

根據財政部 稅務總局《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定：

所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

通過對以上政策的分析，王偉成立的楚天機電公司，很顯然屬於小微企業，那麼也就是說，楚天機電可以享受小微企業的相關稅收政策優惠，那麼到底有那些稅收政策優惠呢?

二、增值稅是否可以減免?

根據財稅[2014]71號文相關規定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅;對月營業額不超過3萬元的營業稅納稅人，免征營業稅。

2015年8月27日下發的《財政部 國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》財稅[2015]96號文對(財稅[2014]71號)規定的增值稅和營業稅政策繼續執行至2017年12月31日，作了優惠政策的時間延長。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機電公司，月度銷售25000-30000萬，在稅收優惠的額度之內，是可以免征增值稅的。那還有其他稅可以免嗎?

三、城市維護建設稅是否可以減免?

城市維護建設稅是以實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅，消費稅同時繳納。

如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護建設稅。

四、附加稅是否可以減免?

根據財稅[2016]12號文相關規定，自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機電公司，月度銷售25000-30000萬，在附加稅的減免之列，根據最新的政策，就算王偉的楚天機電公司月度銷售額達到10萬(不超過10萬元)，也是可以免征附加稅的。那還有其他稅可以免嗎?

五、印花稅是否可以減免?

根據財稅[2014]78號文相關規定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機電公司，由於資金的需要，與金融機構發生的貸款行業，是可以免征印花稅的。那還有其他稅可以免嗎?

六、殘疾人就業保障金是否可以減免?

根據財稅[2017]18號相關規定，自工商註冊登記之日起3年內，在職職工總數30人(含)以下小微企業，免征殘疾人就業保障金。

也就是說，王偉的楚天機電公司在成立初期也是可以免征殘疾人就業保障金的。那還有其他稅可以免嗎?

七、企業所得稅是否可以減免?

根據財稅〔2017〕43號文第一條規定：自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機電公司，根據期經營情況，完全符合企業所得稅的減免政策，因此也可以為企業節約一大筆稅收。

經過這一系列的稅收政策分析我們可以得出，只要企業規範經營及時掌握國家稅收政策是完全不用擔心企業稅負的。

根據《稅收徵收管理法》第六十三條之規定，「納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。」

如果企業滿足偷稅的主觀和客觀要件，不僅需要補交稅款和滯納金，還有可能會受到行政處罰;

如果是屬於編造虛假計稅依據，則按照《稅收徵收管理法》第六十四條進行處罰，責令限期改正，並處以5萬元以下的罰款。

因此，老闆們，辦企業誠信很重要，不僅面對客戶，還需要面對國家。