老司機教你：無發票業務應該怎樣做

發票對於會計人工作來說可以說是形影不離，每天我們都跟各種發票打交道，發票工作可以說是會計人的一道坎，不允許出現問題。

實際工作中，我們常常會遇到這樣的煩心事，業務發生了，可是我們無發票可拿。這可難壞了會計寶寶們，怎麼辦？

來看看，李會計遇到的情況。公司為一般納稅人，老總為感謝廣大女職工的辛勤付出，在女神節為每位女神發放一套公司自產的洗護套裝作為節日禮物。共計發放100套，每套不含稅售價80元，每套成本35元，當日全部發放。

禮物發下去了，發票可是不需開具的，那李會計該怎麼辦呢？

下面就是李會計的完美處理，趕緊來偷師學藝吧！

首先，李會計根據禮品發放清單、出庫單進行賬務處理。

借：應付職工薪酬——福利費 9360

貸：主營業務收入 8000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1360

借：主營業務成本 3500

貸：庫存商品 3500

註：企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的， 相關收入的確認、 銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。

其次，李會計進行增值稅申報時，在表《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，第5列和第6列填列未開具發票，但應確認的銷售額和銷項稅額。如下圖：

對於一般納稅人「未開具發票」欄次反應本期未開具發票的情況，如果這一欄次長期零申報，會引起稅務機關的懷疑，提醒廣大的會計人一定要注意無票收入的申報哦，別因為自己的小聰明耽誤了企業的大前程。

最後，李會計在進行企業所得稅彙算清繳時，這筆收入應當確認為納稅收入，相應的成本也一樣可以稅前扣除。

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