讓很多富人害怕的CRS到底是啥？

「CRS來了，富人的資產裸奔了」……自2016年10月14日，國家稅務總局發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法（徵求意見稿）》后，CRS（Common Reporting Standard）在互聯網上一直頗受關注，而且眾說紛紜。

由於許多高凈值客戶對於CRS的到來覺得「沒有安全感」，我們邀請建設銀行上海分行私人銀行中心的資深理財顧問陳曉穎來和大家聊聊CRS到底是咋回事？

CRS涉及哪些人群

A老闆聽說管理辦法中有600萬元人民幣之說，要把資金分拆到各個銀行，使得每家銀行資金小於600萬元；B太太聽朋友介紹，要去買一張聖基茨或安提瓜的加勒比海國護照；C總覺得自己名下資產量太大，準備找父母代持一部分資金……面對CRS的到來，這些做法究竟有必要嗎？

陳曉穎為我們解釋道，CRS是《多邊稅收征管互助公約》的稅收情報自動交換的標準，主要內容是金融機構自動向本國稅務機關報告外國納稅居民信息，然後再由稅務機關交換到居民國稅務機關。CRS的涉及人群包括：1.持有境外資產的稅務居民；2.擁有境內資產的外國稅務居民。

也就是說，網上流傳的「600萬元人民幣以上的銀行賬戶將被申報」說法是片面的。對於沒有海外銀行賬戶或其他金融資產的公民，人在境內的金融賬戶，根本不是CRS的申報範圍。CRS也與這些人群無關。

然而，如果你作為「非居民」在任何CRS協議簽署的國家/地區擁有金融資產，那麼就一定要好好了解CRS的相關規定了。具體包括哪些國家和地區呢？

CRS近年來的蔓延速度相當快，已有100多個國家和地區加入到CRS的隊伍中。其中，排在前排的正是那些曾經的「避稅天堂」，如百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡、馬爾他等等。

目前，共有54個國家和地區將在今年進行信息交換，而剩餘的國家和地區也將在明年開始正式信息交換。

CRS改變投資偏好

陳曉穎還指出，CRS的到來，在一定程度上改變了高凈值人群的投資偏好。

首先，高凈值人士更傾向於將金融資產轉換為非金融資產，這也使得房產、實物貴金屬等非金融資產受到了更多的關注。對此，小陳提示客戶要尤其注意投資風險，如在國內一些城市購房的限購問題，還有持有以及買賣房產的高成本等。在持有期間可能會涉及每年繳納房產稅，出售時則涉及增值稅及附加、土地增值稅、個人所得稅等各項稅收，對於非居住用的投資性房產，投資成本尤其較高。

其次，信託工具也受到了高凈值人士的青睞。小陳指出，離岸信託曾經是稅務籌劃的重要工具，通過在低稅地建立一個不透明的稅收實體，進行資產隱匿和避稅。

隨著CRS的推進，大多離岸信託會作為非金融機構，其賬戶所在的銀行需要向稅務機關申報信託利益相關人的身份信息、信託賬戶的餘額和金額變動情況。CRS的推進遏制了通過信託進行投機取巧、鑽漏洞的稅務籌劃方式，但合理籌劃的空間依然存在，信託工具依然具有個人和企業資產隔離、靈活的受益安排、降低稅基等合法的稅務籌劃和功能優勢。

此外，人壽保險、保險金信託等金融工具，也是進行資產合理規劃的有效工具，在高凈值人士中熱度逐漸飆升。

CRS培養納稅習慣

CRS剛剛出台時，很多人第一反應是如何逃避。如有些人將一家金融機構中的資金進行分拆，使得餘額小於600萬元；也有些人聽信朋友或中介，去持有低稅國的第三國護照……

小陳提示，這些做法只能說是「逃無可逃」。首先，600萬元只是高凈值和低凈值賬戶的分界線，區別僅僅在於前者在2017年末完成信息收集、2018年進行信息交換；後者2018年末完成信息收集、2019年進行交換。

其次，傳統的那些避稅天堂如聖基茨、安提瓜、英屬維爾京群島等加勒比海黃金島國是CRS的前排領軍國家，成為這些國家的稅務居民如果有跨境資產，仍會面臨信息交換，而且僅僅持有護照，也不一定就可以鑒定為該國稅務居民。

此外，CRS也在潛移默化中提高人們的申報意識和納稅意識，如現在內地客戶到香港買保險，需要先申報自己是在哪國納稅；越來越多的人也意識到，在個稅申報時需要申報海外收入。小陳表示：「CRS正在逐步洗去特定金融工具身上那些曖昧的色彩，將這些工具真正具有的功能和優勢的光彩綻放出來。」

最後，陳曉穎提示各地投資者，通過專業的財富團隊進行合理調配，高凈值人士就可以更好地應對CRS，同時也為自身做好財富規劃、為財富穿好防護衣。