藉助SAP系統實現企業全面預算管理

導讀：全面預算是關於企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，它將企業全部經濟活動用貨幣形式表示出來。全面預算的最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表，主要是用來規劃計劃期內企業的全部經濟活動及其相關財務結果。全面預算可以按其涉及的業務活動領域分為財務預算和非財務預算。其中財務預算是關於資金籌措和使用的預算;非財務預算主要是指業務預算，用於預測和規劃企業的基本經濟行為。

全面預算是關於企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，它將企業全部經濟活動用貨幣形式表示出來。全面預算的最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表，主要是用來規劃計劃期內企業的全部經濟活動及其相關財務結果。全面預算可以按其涉及的業務活動領域分為財務預算和非財務預算。其中財務預算是關於資金籌措和使用的預算;非財務預算主要是指業務預算，用於預測和規劃企業的基本經濟行為。

全面預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，並通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。

不同類型企業的全面預算管理的內容和過程都是有差別的，而以盈利為目的的企業其全面預算制訂的過程一般是類似的，特別是生產製造型企業，其循環一般包括預算制訂、預算控制、預算分析，同時針對於全面預算管理的目標是為了幫助企業的管理者最大程度實現企業的戰略目標，全面預算管理還需要結合企業內外部信息，為管理決策提供支持。因此，在全面預算管理系統方面，其功能劃分一般應包括預算編製、預算控制、預算分析，及決策支持四個主要的部分。在這方面，SAP作為企業管理軟體的絕對領袖，通過其眾多產品的組合，可為企業提供包含財務預算與業務預算、功能涵蓋整個全面預算管理循環的整體解決方案。

預算編製是預算得以實施的前提條件。全面預算管理涉及到企業全面的業務邏輯，包括銷售、生產、採購、財務、費用分攤、成本計算等，涉及到企業的方方面面。SAP ERP系統對於系統內現有的組織及業務模式，可通過其提供的費用預算、工程預算、投資管理、產品標準成本計算、產品銷售及利潤預算等功能，可實現對投資項目預算的制訂、下達，可存儲全面預算的結果，並可對費用、工程及投資預算等進行實時的業務控制，滿足大多數企業預算錄入與預算實時控制的需求。同時SAP ERP系統中的預算結果也可以作為SAP的業務計劃與模擬(SAP BPS)模塊的輸入信息。結合SAP ERP系統的預算功能，SAP BPS可提供完整的全面預算管理方案，包括對ERP系統中存在及不存在的組織及業務進行計劃，能夠靈活地建立複雜的業務和財務模型，並且其預算模型能夠適應不斷變化的管理需求和業務邏輯。全面預算要求各業務單元廣泛參與，各單元按照分工的不同，各自處理相應的數據，對此SAP產品具有完善的許可權管理功能，能夠設定數據許可權，以保證企業的數據安全。全面預算的組織協調難度很大，數據審核、匯總的工作量也大，對此SAP提供預算管理的流程、自動的數據分發、匯總支持，提高預算流程管理的效率。全面預算最終要體現為財務預算，預算編製過程中有大量的財務規則和財務計算，對此SAP系統能夠提供財務智能工具，減少公式、規則的定義工作量，提高編製效率。同時對於預算編製、調整過程中產生的不同版本的數據，SAP具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數據。

預算控制是企業開展全面預算管理的一個重要環節，也是企業進行全面預算管理信息化需要考慮的一個重要方面。通過SAP系統的預算實時控制，企業預算管理部門可以很方便地對各預算單位的預算進行有效的預警和控制。通過將預算控制和日常審批流程相結合可望達到事前控制的目標。在審批流程中，業務活動發起人和審批人能夠從系統中實時得到該項預算信息(預算數、預算已經發生數、預算餘額等)，並據其判斷業務活動能否發生。

由於業務的多樣性，預算分析工作必然是多維的數據分析，分析的數據是由多個維度描述的，如銷售收入的數據是由產品、渠道、客戶、區域、時間、部門、人員等多個角度定義的。在對銷售收入的預算或實際發生數據進行分析的時候，分析人員可能會關心按產品、渠道、客戶等各維度匯總的銷售收入，或者按照不同的維度組合進行數據查詢。SAP系統是建立在一個多維度的數據模型上進行預算分析的，可對已有的預算和實際發生的數據進行靈活、快速的多角度分析、查詢，而不需要通過定義複雜的報表或公式來對數據進行展現。在預算分析中，SAP系統可支持多維數據分析，可以靈活、快速地完成各種數據分析、查詢操作;對於分散的財務和業務數據，SAP系統提供數據介面工具來整合不同業務系統中數據;在實際情況發生變化后，SAP系統可提供預測、模擬的功能，快速做出預算調整。

完善的全面預算管理系統不但要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能，還要能夠為管理決策層提供直觀的、易用的數據分析與展示界面，能夠動態顯示預算的關鍵性指標數據及指標的實際執行情況，並能夠針對特定指標鑽取到明細的業務、財務數據。這方面SAP系統的商務智能(BI)和企業門戶(EP)相結合，可提供完美的管理信息門戶解決方案，為企業的高級管理人員提供一個友好、易用、直觀的的信息分析、決策信息查詢的信息門戶，使之成為管理人員獲取決策信息的信息入口。管理信息門戶的設計突出界面簡潔、簡單易用、報表層次和信息清晰、信息量大等特點，符合管理層的使用習慣，不需要任何培訓即可使用，絕大多數情況下不需要任何輸入即可獲取信息，範圍上涵蓋主要財務、業務信息，可讓管理層從宏觀上及時掌握真實、必須的信息以便決策。

通過SAP全面預算管理系統，可有效提升企業戰略管理能力，為經營者提供有效的監控與考核手段，有利於高效使用企業資源，有效管理經營風險，利於收入提升及成本節約，從而提高企業的整體競爭力。