【稅務知識】如何正確進行零申報？你可得注意啦！

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經常提醒納稅人

請不要逾期申報！企業當期確無收入就不能零申報嗎？實則不然！今天，小編就匯總6種常見的零申報實例教你如何正確進行零申報。

某苗木公司已按規定辦理增值稅

減免備案，增值稅小規模納稅人，2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元，全部符合免稅條件，納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但並不代表該納稅人可以零申報，正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄「其他免稅銷售額」即可完成當期申報。

某廣告公司

兼營廣告服務和燈箱字牌製作，屬「營改增」混業納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度提供廣告服務收入100000元，其申請代開增值稅專用發票銷售額為100000元（已按規定預繳3000元稅款），已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！納稅人當期確認收入為100000元，雖然其已前往稅務機關進行代開專票並預繳稅款，但並不能進行零申報。正確方式為該納稅人應在規定欄目填寫銷售收入，系統將自動帶出其已預繳的稅款，進行沖抵。同時還應申報當期的文化事業建設費。

某廣告公司

兼營廣告服務和燈箱字牌製作，屬「營改增」混業納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度製作字牌收入51500元，未發生廣告服務銷售額，文化事業建設費可以零申報嗎？

分析：可以！該納稅人屬「營改增」混業納稅人，當期僅發生製作字牌收入，並未發生廣告服務銷售額！正確方式為該納稅人應按規定進行增值稅小規模納稅人申報，但文化事業建設費可以辦理零申報。

某工業企業

，增值稅一般納稅人，2017年1月未發生銷售和視同銷售行為，當期認證增值稅進項發票2份，增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎？

分析：不可以！雖然該納稅人當期未發生收入，但當期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷售額填寫零，但必須如實填寫當期已認證的進項稅額。

如果該例納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

某工業企業，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應稅銷售額300萬元（未開票收入），銷項稅額

51萬元，當期取得增值稅進項發票20份，進項稅額51萬元，未認證，該納稅人可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報嗎？

分析：不可以！如果納稅人違規進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，並處罰款！正確方式為該納稅人應將當期收入300萬填入未開票收入中，按規定繳納當期稅款。

某新辦工業企業

，增值稅一般納稅人，2016年12月仍在建設中，當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票。籌建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎？

分析：可以！該納稅人2017年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。

綜上所述，正確打開零申報的方式歸集於下：

納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為「0」（數據真實的情況下），可以進行零申報！

增值稅小規模納稅人當期收入為「0」就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期收入為「0」，但有進項稅，則不能零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為「0」才能零申報。

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬於進行虛假的納稅申報，需承擔不利後果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬於偷稅，主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追徵稅款，並進行稅務行政處罰。

3.增值稅

一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

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