商業健康險抵個稅，居民不想買、保險公司不願賣？

5月2日，財政部、稅務總局、保監會聯合發文，將「商業健康保險可抵扣個稅」的政策推廣到全國。但據業內反應，居民購買積極性並不高，南開大學保險學系主任朱銘來向時代財經指出額度低、程序繁瑣是其中原因，另外，也要考慮險企的意願。

作者 時代財經 史成超

財政部、國家稅務總局、保監會聯合發布的《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》稱，7月1日起，將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施。

商業健康保險個稅政策，具體而言，指對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）；單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

此前，僅對企業購買補充養老和補充醫療保險在工資總額5%以內稅前列支，個人購買商業養老保險和健康保險的稅收優惠一直是空白。

北京、上海、天津等31個城市作為稅優健康險的政策試點，已於2016年1月1日率先推行商業健康保險個人所得稅試點。

「免稅額度還是較低」

南開大學風險管理與保險學系主任朱銘來，長期從事醫療保障、保險經濟學等領域的研究，他對時代財經指出，稅收減免政策出台後，居民有一定積極性，但不是特別高。

「主要存在兩個問題，一是2400元的減免額度還是較低。二是操作手續相對繁瑣。以個人投保的方式免除所得稅，但不能通過購買行為完成，需要走單位財務流程。」

據時代財經計算，若以月收入8000元以上計，購買商業健康險后，每年少繳納的個稅在百元左右。朱銘來指出，參考國際標準的話，免稅額度可以考慮設在5000元-6000元。

美國商業健康保險在上世紀70至80年代，滲透率比較低，直到90年代實施了購買商業健康保險抵扣個稅的政策才開始飛快發展。目前，美國購買商業健康險產品時的免賠額和2700美元兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業者購買健康保險則100%免稅。

「免稅額度應該在人均可支配收入的百分之八到十。2015年，城市職工的平均工資水平是一年6萬元左右，我感覺額度在5000-6000人民幣比較合適。」周銘來說。

但他也同時提到，稅收減免涉及到國家稅收收入的減少，從國家角度來說，考慮到財政水平，也應綜合考慮。

4月19日召開的國務院常務會議決定，在一季度已出台降費2000億元措施的基礎上，進一步推出六方面減稅舉措，持續推動實體經濟降成本增後勁。

此次推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除，位列六項重要減稅措施之一。

保險公司更希望銷售團險

2014年10月，國務院辦公廳發布關於加快發展商業健康保險的若干意見，提出「到2020年，基本建立市場體系完備、產品形態豐富、經營誠信規範的現代商業健康保險服務業」、「商業健康保險賠付支出占衛生總費用的比重顯著提高」等目標。

按照東吳證券測算，此次稅優政策在全國實施後有望撬動700億元左右增量保費。亦有多家研究機構認為，商業健康保險個人所得稅試點政策推向全國，將為相關保險公司帶來百億市場。

朱銘來指出，儘管這兩年健康險和意外險增速很快，但實際上業務佔比還不高；借鑒國際上壽險產品、養老年金產品、健康險產品三分天下的經驗，未來，健康險的市場規模將僅次於年金產品。

針對此前所反映，操作流程繁瑣的問題，此次推廣細化了個人投保減稅的辦法、流程，並制訂了單位為職工投保、繳稅的具體辦法。

另外，朱銘來還提到，「人們想不想買是一回事，保險公司想不想賣是另一回事。」他指出，商業健康保險若由個人投保，從保險公司角度來看，肯定高風險的人群居多，容易出現逆向選擇。

團體投保相對個人投保，風險更小、更分散，保險公司的意願也更強烈。「雖然國家倡導的是個險的稅優，但希望通過團險銷售的方式，通過一些平台，實現有效對接。」朱銘來說。

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