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2017-07-25T20:27:27+00:00
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遺產估價方式不同,會影響繼承人最後得到多少財產。若想讓你的子孫都能夠家庭安穩,就要了解相關規則,做好節稅的布局,達到稅後財富最佳化!   在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?〈遺產估價方式〉   有一天,我在酒吧聽到3位小開正在聊天炫富,他們聊著自己的爸爸多有錢,聽到後來才發現,他們父親的財產都差不多1億,只是其中A小開的父親大都是存款、B小開是股票大戶、剩下的C小開則是有好幾間房子。   我便笑著跟他們說:「雖然3位的父親財產都差不多,然而,當你們繼承時,最後拿到的財產卻可能差很多!」他們聽了都驚訝又好奇的問:「為什麼?」原因就在於遺產的種類不一樣,課稅的計算價值就不同,更精確的來說,稅後財富將大不相同。   計算財產價值,以被繼承人死亡時之「時價」為準。這邊指的時價分成:土地以公告土地現值,房屋以評定標準價格為準。   投資的部分,上市櫃公司的有價證券,原則上依繼承開始日、該股票的收盤價來計算。若是興櫃公司的股票,則依當日加權平均成交價來計算。但當日如果無買賣價格時,則依繼承開始日前最後一日該股票收盤價,若價格劇烈變動,則依其繼承開始日前一個月內收盤價來平均計算。   如果是初次上市或上(興)櫃股票,在公開市場正式掛牌交易、或開始櫃檯買賣以前,雖然沒有收盤價,但是如果有公開承銷價格,應該依照死亡日股票的承銷價格、或是推薦證券商所認購的價格來計算。 而未上市、未上櫃,且非興櫃公司的股票,遺產價值原則上以被繼承人死亡日公司的資產淨值(即股東權益)計算。若平日有帳務紀錄,並辦理結算申報的獨資或合夥商號的投資,也是這樣處理。小規模營利事業,則以登記資本額估算。   特別提醒,在計算公司資產淨值時,土地、房屋價值的部分,國稅局可以依照死亡日當期的公告土地現值,及房屋評定標準價格來重新核算,當公告土地現值或房屋評定標準現值,大於公司報表上的帳面價值時,就會被調高計入遺產的金額。   另外,公司所累積的未分配盈餘數額,國稅局若抽查到,會以稽徵機關所核定的數字為準。   基金的時價為基金淨值,保單為保險合約上的保單價值準備金。我把財產估價方式整理如圖表2-17,並附上國稅局審核的文件。

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