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資產可分為流動資產及非流動資產。 流動資產:在一年內可變現和運用的資產項目， 除此之外，都稱為非流動資產。 流動資產是用來支應公司每日營運的資產項目， 所以又稱企業經營的子彈。 組成包含了現金及約當現金、應收帳款和票據、存貨…等， 我就按照流動性的高低來一一介紹。 (一)現金及約當現金 約當現金是指「三個月內到期貨清償的商業本票、銀行承兌匯票…等」， 隨時可兌換成現金， 流動性就如同現金。 (二)流動性金融資產 又稱短期投資， 當公司的現金及存款超過日常所需時， 從事債券、證券或基金的投資， 這類投資的目的在於資金的調度運用， 而這類投資也可以透過市場隨時變現。 (三)應收票據、帳款 應收票據是指客人付的支票、本票…等等， 需要到期才能變現； 應收帳款是指客人的賒帳、分期付款…等等。 所以應收票據跟應收帳款是有些微的不同， 應收票據是有實際票據在公司手上， 應收帳款則是記錄在帳上， 對公司而已，應收票據比應收帳款有保障， 且流動性也較高。 (四)存貨 就是公司還沒有賣出的商品， 以及放在倉庫跟產線上的原物料。 這裡有存貨更詳細的介紹 另外，流動資產還有另一個重要的任務: 支付短期債務的還款。 在這邊要提到一個非流動資產的項目: 「不動產、廠房及設備」 現金及約當現金、應收票據及帳款、存貨及不動產、廠房及設備總佔比， 比例越高代表公司越專注於本業。 假如某公司50%的資產在於本業， 另外50%都放在投資房地產或是金融商品， 這應該不是投資人所樂見的。 總結: 如上圖所示， 我們可以透過流動資產的變化來判斷公司短期營運有沒有問題， 畢竟短期營運都有問題的話， 更不用提長期了。