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關於我們【華稅】第一家專業化稅法律師事務所，5A級稅務師事務所集團，成立於2006年，總部位於北京，專註於稅務爭議解決、稅務稽查應對、稅務規劃、稅務風險管理等領域的專業服務。【網址】◎ 華稅 稅務諮詢籌劃部/整理 國內版一、稅收規範性文件制定管理辦法（國家稅務總局令第41號）（關注度：★★★★★）第一條 為了規範稅收規範性文件制定和管理工作，落實稅收法定，促進稅務機關依法行政，保障稅務行政相對人的合法權益，根據《中華人民共和國立法法》《規章制定程序條例》《法治政府建設實施綱要（2015—2020年）》等法律法規和有關規定，結合稅務機關工作實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱稅收規範性文件，是指縣以上稅務機關依照法定職權和規定程序制定併發布的，影響稅務行政相對人權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力並反覆適用的文件。國家稅務總局制定的稅務部門規章，不屬於本辦法所稱的稅收規範性文件。第三條 稅收規範性文件的起草、審查、決定、發布、備案、清理等工作，適用本辦法。第四條 制定稅收規範性文件，應當堅持科學、民主、公開、統一的原則，符合法律、法規、規章以及上級稅收規範性文件的規定，遵循本辦法規定的制定規則和制定程序。第五條 稅收規範性文件不得設定稅收開徵、停徵、減稅、免稅、退稅、補稅事項，不得設定行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業性收費以及其他不得由稅收規範性文件設定的事項。經國務院批准的設定減稅、免稅等事項除外。（） 二、國家稅務總局關於增值稅發票開具有關問題的公告（國家稅務總局公告2017年第16號）（關注度：★★★★★）為進一步加強增值稅發票管理，保障全面推開營業稅改徵增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環境，現將增值稅發票開具有關問題公告如下：一、自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他企業。二、銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平台系統。（） 三、版CRS落地：阻擊海外逃避稅（關注度：★★★★★）公開徵求意見半年多后，版CRS日前終於落地。國家稅務總局連同五部委於上周五（5月19日）發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（下稱《辦法》），7月1日起，境內金融機構將對存款賬戶、託管賬戶、投資機構的股權權益或債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同開展盡職調查。這是世界經合組織（OECD）於2014年7月發布的CRS（金融賬戶涉稅信息自動交換統一報告標準）的版。在2014年9月承諾實施該標準，首次對外交換信息的時間為2018年9月。去年10月，國稅總局已將《辦法》向相關部門徵求意見。《辦法》將對境內的非居民和金融機構產生巨大影響：一方面，境內非居民的金融賬戶涉稅信息將面臨盡職調查；另一方面，金融機構也將在未來兩年內面臨執行盡職調查的巨大挑戰。（） 四、國家稅務總局關於增列中葡稅收協定利息條款免稅機構的主管當局間協議生效執行的公告（國家稅務總局公告2017年第15號）（關注度：★★★★★）《中華人民共和國主管當局和葡萄牙共和國主管當局關於一九九八年四月二十一日於北京簽署的〈中華人民共和國政府和葡萄牙共和國政府關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定〉第十一條（利息）第三款第一項第六目和第二項第五目所適用機構的協議》（以下簡稱《協議》）於2017年4月7日在北京正式簽署。《協議》自2017年5月7日起生效,適用於自2017年6月1日起發生的應稅事項。《協議》文本已在國家稅務總局網站發布。（） 五、個人收入和財產信息系統建設方案獲深改組通過（關注度：★★★★★）個人收入和財產信息系統建設正在加速推進。5月23日，改革最高領導機構——中央全面深化改革領導小組審議第35次會議通過了《個人收入和財產信息系統建設總體方案》（下稱《方案》），強調推進個人收入和財產信息系統建設，要立足現有信息資源，在符合法律法規前提下，合理確定系統歸集的個人收入和財產信息範圍，建立健全標準規範和管理制度，實行信息分級分類管理和全程可溯安全機制，強化安全技術保護，推動個人信息法律保護，確保信息安全和規範應用。多位接受第一財經採訪的專家認為，個人收入和財產信息系統建設明顯加快步伐，而這為當前綜合與分類相結合的個人所得稅（個稅）改革，和正在立法進程中的房地產稅奠定了基礎，將推動個稅和房地產稅改革。高收入者將是該系統重點關注對象。（）六、商務部發布進口食糖保障措施（關注度：★★★★★）商務部發布關於對進口食糖採取保障措施的公告，5月22日至2018年5月21日，保障措施關稅稅率為45%。進口食糖數量增加，食糖產業受到嚴重損害。(） 七、營改增98%納稅人稅負下降或持平（關注度：★★★★★）記者從國家稅務總局獲悉：作為全面推開營改增的重要措施，稅務機關從3月起在全國範圍內開展為期三個月的營改增政策輔導，讓納稅人掌握政策規定更精準、享受稅收優惠更徹底、抵扣進項稅額更充分、辦理涉稅事項更清楚，在領取減稅「紅包」的同時，更好地適應新稅制，實現改革效應最大化。據悉，全面推開營改增試點一年以來，超過98%的試點納稅人實現了稅負的下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，但由於各種原因，仍有極少數納稅人存在不同程度的稅負上升。這些稅負上升的納稅人，是本輪營改增政策大輔導中重點幫助的對象。「營改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業根據制度要求的變化，著力改進和加強內部管理，以更加充分地享受政策紅利。」中央財經大學教授樊勇認為，營改增政策輔導精準發力，幫助企業進一步打通抵扣鏈條，盡享改革紅利，讓減稅成為促進企業長足發展的「催化劑」。稅務總局有關負責人表示，去年5月新納入營改增試點的納稅人約1100萬戶，很多都是首次接觸增值稅。此次輔導更加註重幫助企業在政策把握、投資決策、營銷議價、財務管理、合同談簽等方面不斷改進，助力企業儘快適應新稅制，在營改增的「利好」中轉型升級。（） 八、9月起稅務師事務所實施登記管理（關注度：★★★★★）國家稅務總局近日發布《涉稅專業服務監管辦法（試行）》，自9月1日起實施。辦法規定，稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記管理，未經行政登記不得使用「稅務師事務所」名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益。辦法規定，稅務機關對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理，依託金稅三期應用系統，建立涉稅專業服務管理信息庫，通過採集信息，建立對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員的分類管理。對違反法律法規及相關規定的涉稅專業服務機構及其涉稅服務人員，稅務機關將視情節輕重，對其採取責令限期改正或予以約談、列為重點監管對象、降低信用等級或納入信用記錄、暫停受理或不予受理其所代理的涉稅業務、納入涉稅服務失信名錄、予以公告並向社會信用平台推送等處理措施。（） 海外版 一、澳洲開徵銀行稅 兩大銀行年繳稅費將高達4.8億澳元（關注度：★★★）每經國際22日訊，據彭博社消息，西太平洋銀行（Westpac Banking Corp.）預計，澳大利亞開徵新的銀行稅後，公司每年將為此支付約2.6億澳元（1.93億美元）的費用。澳大利亞聯邦銀行（Commonwealth Bank of Australia）稱，該公司面臨的這一費用約為稅後2.2億澳元。據澳大利亞政府預計，新稅實施后，政府未來四年可增收62億澳元。（） 二、紐西蘭企業呼籲降低中小企業所得稅稅率（關注度：★★★）據企業管理軟體提供商MYOB對紐西蘭1015家企業業主的調查中，有63%的業主支持借鑒澳大利亞的做法，降低中小企業所得稅稅率。2017年3月31日，澳大利亞參議院通過法案，分三年逐步提高小企業所得稅優惠：追溯從2016年7月1日起，小企業適用的所得稅優惠稅率從28.5%降至27.5%；2016/2017年度，適用優惠稅率的小企業年最高營業標準從200萬澳元（約150萬美元）提高至1000萬澳元，2017/2018年度提高至2500萬澳元，2018/2019年度再提高至5000萬澳元。（） 三、歐盟要求西班牙政府補收併購外國企業稅收優惠（關注度：★★★）《國家報》5月16日報道，西政府在提交至歐委會的《2017-2020年穩定計劃》中表示將開始補收西企業併購外國公司時享受的稅收優惠。2016年12月歐盟判定該稅收優惠政策違法。西財政部表示該稅收優惠從2002年開始執行，補收金額可能將達10億歐元。此前西班牙電信、桑坦德銀行、Iberdrola、Ferrovial、Sacyr、Abertis、Cintra 、Autogrill等大部分在IBEX35上市的企業均享受過該政策紅利。企業方面表示，政府重收此前的優惠稅收較為困難，尤其是對那些在經濟危機時遭受重創，沒有再享受到稅收優惠的企業。（） 四、奈及利亞將提高未繳稅款利率以阻止逃稅行為（關注度：★★★）據路透社5月22日報道，尼財政部本周一表示，該國將提高未繳稅款的利率以阻止公司和個人逃稅。該部門表示，這項措施將於7月1日生效，而且利率比尼央行規定的基準貸款利率高5%。經濟學家長期以來一直批評非洲最大經濟體的低稅率問題，而根據今年3月份出台的ERGP，尼計劃到2020年，將總體稅率從GDP的6%提高到15%。為改善徵稅，尼將每年稅收目標設定為3500億奈拉（11.5億美元），並計劃將奢侈品稅從5%提高到15%。（） 五、巴其斯坦擬繼續提高進口調節稅（關注度：★★★）巴其斯坦《商業記錄報》報道，巴其斯坦聯邦稅務局建議在新財年中將所有當前徵收進口調節稅產品的稅率再提高5個百分點，以增加政府財政收入和減少非必需產品進口，控制貿易逆差。（） 六、GST委員會確定1211種商品稅率（關注度：★★★）據《印度教徒報》5月19日報道，GST委員會本周四確定了1，211種商品的稅率，並將於7月1日起實施。其中，糧食、牛奶等7%的商品免稅；81%的商品稅率在18%檔以下，只有19%的商品稅率為28%。印財長杰特利在新聞發布會上表示，仍有包括香煙、黃金等在內的6大類商品稅率和服務稅率將在本周五及近期的討論會上進一步商定。（） 七、阿聯酋財政部：銀行服務性收費將納入增值稅徵收範圍（關注度：★★★）阿聯酋《聯合報》5月17日阿布扎比報道，日前阿聯酋財政部次長鬍里向媒體透露，作為重要而龐大的行業，銀行的活動和業務十分廣泛，部分業務將納入增值稅徵收範圍。目前可以明確的是銀行向客戶收取的服務性費用將徵收增值稅，其他活動是否納入徵收範圍尚在研究當中。同時胡里再次確認，目前看徵收增值稅不存在技術準備問題，將於預定時間2018年1月起征。（） 八、瑞典環境稅收持續增長（關注度：★★★）據瑞典統計局5月18日發布，2016年瑞典環境稅收為980億克朗，比2015年增加50億克朗，但與其它稅收相比，環境稅在稅收總額中的份額輕微下降。這已是連續第二年環境稅收達到歷史新高，其主要貢獻來自於能源稅。2016年環境激勵補貼幾乎達到74億克朗，比2015年增加了19%。（） 九、羅馬尼亞稅務部門啟動對電子商務的專項稽查行動（關注度：★★★）Romania-insider 5月18日報道，羅馬尼亞稅務部門日前發起針對電子商務領域的專項稽查行動，代號為「電子商務」。該行動重點針對網上銷售過程中的偷逃稅款行為。其採取的措施包括監控郵政部門和快遞部門發運的網路訂單貨物，核對訂單和貨物是否符合關稅等有關規定，同時還加強了對購物網站的監控，核實其是否符合收入申報有關規定。今年以來，羅稅務部門加強對電子商務的調查力度，今年1月份在國稅總局內部成立了「電子商務監督局」。（） 十、瑞典將增收化學品稅（關注度：★★★）據瑞典《今日工業報》5月16日報道，瑞典政府將要對在瑞典出售或帶入瑞典境內的特定電子產品增收化學品稅，這一稅收將於7月1日生效。白色家電也被列在收稅清單中，如電腦、手機等。每件產品的最高稅額為320瑞典克朗，政府預計每年將收取20億瑞典克朗的稅收。所有帶入瑞典的電子產品都需填寫六頁的稅單，並在五日內繳納稅款。伊萊克斯是受新稅法影響最大的公司之一。（） 十一、為解決雙重徵稅問題，歐盟建立新的解決機制（關注度：★★★）埃菲社5月24日報道，為解決雙重徵稅引起的衝突，歐盟國家達成一致，決定建立一項新的解決機制，當兩個國家認為出現重複徵稅時，可以通過這一獨立系統提交仲裁。歐盟委員會臨時主席馬爾他財長斯克魯納解釋，建立該機制的目的是避免低效率的跨境投資。（） 歐盟委員會已向比利時提出要求，讓其修改其瓦隆（Wallonia）地區的遺產稅規定。瓦隆地區現行遺產稅規定對居住在比利時的個人遺產免征遺產稅，但對居住在歐洲經濟區的其他國家的個人遺產不予免征，要求修改實施同等政策。（） 2017年5月3日，烏茲別克總統簽發總統令，設立7個製藥業自由經濟區（FEZ），並於5月5日生效。FEZ期限30年（有可能延長），並享受特殊的稅收優惠政策和貨幣政策。稅收優惠政策包括：區內公司免征公司所得稅、公司財產稅、土地稅、基礎設施開發稅和道路基金、教育和醫療機構基金；進口在烏茲別克境內不能生產的技術設備、材料和部件免征關稅。（）華稅微信已經開始接受投稿希望各位踴躍參加，您可以通過回復關鍵字「3」了解投稿須知