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無論是大企業還是小企業，稅收對於創業者都是很重要的一個環節。在國家支持創業的大環境下，創業者除了可以享受稅收政策福利，還可以通過稅務籌劃等達到減輕稅負的目的，也就是「合理避稅」。大家需要注意的是，小微這裡說的「合理避稅」絕對不是提倡大家偷稅漏稅，這一點大家需要分清楚哦！首先，我們來了解下什麼是合理避稅呢？合理避稅合理避稅是納稅人在稅法許可的範圍內，通過不違法的手段對經營活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。當然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經濟活動，以減少自己所承擔的納稅數額。在講合理避稅之前，小微要先分析下，在什麼情況下，企業會出現多繳稅呢？企業常見的多繳稅的原因：一 對稅務政策不夠了解造成多繳稅很多時候小微企業為了節省開支，財務從業人員偏年輕化，在節省企業成本的同時，由於對稅務的不夠了解為企業帶來了隱患。比如企業前期沒有盈利的情況下，也是需要進行零申報的，但是很多企業的財務人員沒有這個意識，導致企業收到2000元的罰款，並且影響了企業信譽。二 未實施稅務籌劃導致多繳稅稅務籌劃作為一項涉稅理財活動，是企業財務管理無法迴避且必須履行的重要職責，以合法節稅方式對企業生產經營活動進行安排。稅務籌劃的基本思路是：①縮稅基，用足各類政策，讓計稅金額瘦身；②降稅率，無論所得稅還是流轉稅，都有操作空間，一是做到核算清晰，分開高低稅率經濟事項；二是搞清楚特定行業、特定區域、特定產品、特定經濟事項的優惠政策；③延稅款，稅收籌劃未必就能把應納稅額減下去，如若做到了延遲納稅也不錯。稅務籌劃沒有做好的企業比比皆是，這也是導致企業多繳稅的重要原因。一個企業如果沒有良好的稅務籌劃，不能有效地安排稅務事項，就談不上實施有效的財務管理，更無法達到理想的企業理財目標。三 財務處理失誤導致多繳稅這個就比較好理解了，如果財務處理失誤，輕則罰款，嚴重的話可能會被列入嚴重違法黑名單，對企業的發展是致命一擊啊！所以財務人員的選擇真的很重要，一定要慎重。四 不拿發票導致多繳稅稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證（發票）成了企業節稅的重要方法。然而有些人不以為意，當對方以優惠為名，誘導企業不開發票時，有些企業就會同意，這樣做其實是吃虧的，舉個例子：某公司購買1000元的辦公用品，如果不開發票只需付900元，而如果開發票則需付1000元，表面看起來，不要就可以為企業節省100元。然而現實是：如果多付100元，企業的所得稅就可以少繳250元；而如果少付100元，企業的所得稅就要多繳250元。是否向售貨方索要發票的區別一看就明白了。所以，企業人員一定要記住：不拿發票就會多繳稅。小微結合自己為企業服務的經驗，為大家總結了多繳稅風險的防範措施：企業不僅要建立好內部稅務管理制度，還要實現內外稅務信息溝通順暢、及時，面對國家政策變更的時候，更要做好財稅人員的稅務知識更新與培訓，還要定期對企業內部盡心給稅務健康檢查，防範於未然。那麼我們怎樣才能合理避稅？避稅首選：政策避稅對於大多數企業而言，政策避稅是企業最常見也最有效的一種避稅方法：1 申請高新技術企業高新技術企業從資格證書頒布之日起當期，即可開始在預繳期享受優惠。高新技術企業資格期滿當年內,在通過重新認定前,其企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度彙算清繳前未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳稅款。另外，企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。2 小型微利企業稅收優惠◆ 什麼是小型微利企業？《企業所得稅法實施條例》規定小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業:◆ 1 如果是工業企業，則界定為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;◆ 2 如果是其他企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。◆ 那麼小型微利企業稅收優惠是怎樣的？ （這個是非常重要，小微一定要敲一下黑板）◆ 1 對於年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。◆ 2 對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。◆ 3 小規模納稅人企業的月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。3 年終獎繳稅優惠年終獎的準確叫法是「全年一次性獎金」， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的演算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。「年末雙薪制」是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。企業要利用好「全年一次性獎金」的稅收優惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：◆1 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。◆2 納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。◆3 由於個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度彙算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。看完政策避稅，很多小夥伴估計一臉懵，雖然覺得這些操作很酷炫，但是自己家公司也用不上啊！接下來小微就要講一個，絕對能用得上的 —— 企業節稅。企業必學：節稅管理在小微與企業的交流中，發現很多企業甚至都沒有意識到自己多繳納了稅金，被小微一提醒才恍然大悟，原來自己竟然為稅收多做了那麼些「貢獻」！1 提高員工福利很多老闆一看到這個，立馬質疑：提高員工福利跟企業節稅有什麼關係？你是我們員工派到小微幫忙的卧底吧！老闆們，不要急，且聽小微細說。中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金、失業保險基金、教 育基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業的成本，從而攤銷企業利潤，減少稅負。2 混合銷售分別計稅 一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裡包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。3 損耗統計企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。4 預收款暫不繳稅到底是誰在說預收款被稅務機關要求徵稅的謠言？增值稅條例實施細則第33條規定：預收款在發出貨物才產生納稅義務。財稅【2003】16號也再次強調：除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅。有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監製預收款憑證。5 發票丟失，及時補救實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發票就不能憑票報銷和公司入賬，該怎麼辦呢？丟失發票不用慌張，你可以採取以下兩種措施進行補救：第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准后，才能代作原始憑證。第二種，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准后，代作原始憑證。6 技術入股好處多 在有技術專利的情況下，以技術入股公司好處多多。一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力；另一方面，一方面，作價入股以後，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。7 電子商務少繳稅目前對電子商務的稅務規定還不是很明確，但在網上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務少繳稅是指印花稅。根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中實用電話、計算機聯網訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網路已經非常普及的今天，企業完全可以放棄傳統的經商模式，改為通過計算機聯網訂貨的形式，所有訂貨過程都在網上完成，這樣就可以節省印花稅，並且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網路租賃的費用賺回一半。小微提醒對於追求價值最大化的企業來說，如何在稅法許可下，實現稅負最低或最適宜，是企業稅務籌劃的重心所在。我們堅決反對偷稅漏稅，但同時我們也有理由為自己企業節省稅負開支，將錢用於投資企業的長遠發展，使每一分錢都花在刀刃上。