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美國素有「萬稅之國」的稱號，遺產稅、贈與稅、房產稅等稅收種類五花八門，加之之前有因移民美國損失千萬的案例發生，令很多人對美國稅收留下了「苛稅猛於虎」的印象。實則不然，只要在移民美國之前，做好合理的稅務規劃，很多不必要的稅務支出是可以避免的，美國的稅收並沒那麼可怕！ 本文接下來的內容將詳細介紹美國的全球徵稅制度以及如何做好財務規劃，合理避稅。關於美國的全球徵稅一、美國的全球徵稅，針對的是個人收入而非資產乍一看「全球徵稅」這幾個字，的確有些令人發毛。不少人會產生這樣的疑問，難道我辛苦在國內打拚下的資產，在移民美國后也要繳稅嗎？要弄明白這個問題，首先要弄清楚收入和資產的差別，在美國國稅局的眼中，資產與收入是兩個不同的概念，收入就是工作收入，投資所得利息、分紅或者資本利等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、車子或奢侈品、古董等。美國的全球徵稅政策，針對的是個人收入，而不是個人資產，因此，已有資產是不需要繳稅的。還有一點需要注意的是徵稅針對的是個人收入，注意只針對個人。這意味著，如果你在國內有一家公司，公司的利潤是不需要向美國交稅的，因為公司作為一個實體，產生的利潤是公司的，不是美國全球徵稅的應稅範圍，只有當公司的利潤以紅利的形式發放給你時，這部分紅利是需要交稅給美國的。為了更直觀的闡述明白美國全球徵稅的徵稅範圍，我們舉例來說明，比如你在國內有1000萬的置業和一家工業企業，置業用於出租每年租金收入為100萬，企業每年的利潤300萬，其中100萬以分紅的形式發放給你本人。在此情況下，當你成功申請到美國移民身份，成為美國稅務公民后，你的價值一千萬的置業作為你的資產是不需要繳稅的，公司的利潤也是不需要交稅的，而每年100萬的租金收入以及企業發放的100萬的分紅收益作為你的個人收入是要繳稅給美國的。有人可能會產生這樣的疑問，我的100萬的租金收入以及100萬分紅收益在已經繳稅了，難道還要再在美國繳稅一次？當然不會，不重複繳稅是美國全球徵稅的一個重要原則。二、全球徵稅基本原則：不重複徵稅。美國全球徵稅制度有一個原則，不會重複徵稅。意思即美國納稅人給別的國家或者地區所交的稅都可以用來充抵美國境內的稅。以上文所提到100萬租金收入為例，如果你在國內置業的這100萬租金收入已經在繳稅，稅率為10%，繳稅額為10萬，那麼這10萬元可以用來抵扣美國的應稅額。如果美國的此項稅率為12%，應稅額為100*12%=12萬，抵扣掉已經在繳稅的10萬，你只需向美國政府繳稅2萬元。若美國此項稅率只有8%，也就是你在美國的應稅額為8萬，這樣一來你的可用抵扣額度（10萬）比在美國的應稅額度還多出2萬，那麼，你不僅不用交稅給美國政府，多出的2萬抵扣額度可以在未來十年的任何一年繼續去抵稅。所以在某些情況下，作為在工作的美國稅務公民，你所交的稅可能會比普通公民所交的還要少。三、海外收入每年享有一定額度免稅額美國針對海外收入每人每年有超過9萬美元的免稅額。舉例來說，如果夫妻兩人都拿到綠卡，每年從獲得10萬美元的收入，如果分別報稅，扣除每個人9萬美元的免稅額，那每人每年只需要就1萬美元的收入來報稅。而這1萬美元如果在已經繳了稅費或者在美國有其他生意費用的支出，還可以享受一些抵免，經過一些費用抵扣之後，每人每年只需要繳1000到2000美元的稅就夠了。但需要注意的是，免稅額的海外收入是指主動的收入，如工資是勞動所得收入，但不包括公司分紅、銀行利息、投資回報或者賭博的獲利、社保的福利金、退休金還有年金等等。意思就是買賣房子或者股票所得來的收入，是不能包括在每年超過9萬美元的海外收入免稅額當中。移民前稅務規劃幾點建議一、美國之外財產、收入較少的一方申請綠卡申請綠卡時，應讓在美國之外的財產收入較少的一方進行申請。比如，申請綠卡前可以，夫妻雙方可以進行合理分配，將美國的資產轉到太太名下，美國之外的財產則放到丈夫名下，然後以太太名義申請綠卡。這樣以來，美國之外的資產既不需要向美國政府交稅，也無需向美國申報，在保護自身財產的同時，也保障了自己的財務隱私。二、避免移民前」被成為「美國稅務居民不要以為美國稅務居民只有美國公民和綠卡持有者！按照美國相關規定，前一年度在美國停留時間超過183天或前三年加權計算超過了183天的外籍護照持有者，也被認為是美國的稅務居民。加權計算具體是怎麼計算？183天加權計算方式：今年在美國天數（至少31天）+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6。這一點兒是要特別注意的，曾經就有這樣的案例發生：某夫婦為了達到避稅的目的，移民前將資產轉移給父母，但忽略了183天稅務居民這一條例，經常接父母到美國居住，致使其父母成為了美國稅務居民，蒙受了一定的損失。三、移民之前合理處置資產成為美國移民之前，合理的處置你的房產、股票等各類財產至關重要，因為一旦你成為美國稅務居民只后再處置這些資產，就將面臨著至少15%的資本利得稅。舉例來說，若你在國內購入的股票成本價是100萬，待你移民美國前夕，你所購入的股票價值已經上漲到了300萬，如若正式成為移民之前你沒有出售自己的股票，而是在移民之後將自己的股票以300萬出售，那麼你獲利的200萬是要上繳資本利得稅給美國政府的，按15%的稅率計算，需交費30萬。若在移民之前，你將持有的股票300萬賣出，則獲利的200萬是不需要交稅的。因此，移民之前對持有的資產必須進行合理的處置，對於已經盈利但未來已無盈利空間的資產可移民錢直接售出，對於已經盈利且前景繼續看好的資產，可移民前先售出，移民后再回購。對於移民前處於虧損狀態的資產建議保留，因為移民后，處於虧損的資產不僅不需要上交資本利得稅，虧損部分還可以按照一定比例抵扣未來的資本利得稅。四、盡量減少美國之外的金融賬戶移民美國后，每年都要申報自己的海外金融賬戶，較為麻煩，為了減少這些不必要的麻煩，移民前可將不必要的金融賬戶關閉。五、資產較大，移民前可設立海外信託美國高額的遺產稅、贈與稅是很多富豪們十分厭煩的，移民前設立海外家族信託，不僅可以安全隔離資產，也可以避開高額的遺產稅、贈與稅，保證資產的順利傳承。 事先做好移民美國的稅務規劃，不僅可為您規避諸多不必要的稅費，還能讓您免於很多不必要的麻煩。移民美國，稅務先行！