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導語餐飲發票是企業財務人員日常工作最常見的發票之一，也是稅務稽查的重點。那麼怎樣入賬更合理呢？應該按使用內容計入不同的科目賬。一、餐飲發票可以計入「業務招待費」業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。二、餐飲發票可以計入「職工福利費」根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定：「三、關於職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理髮室、醫務所、託兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。」除以上列示的應計入職工福利費。在企業日常實務中，經常會發生逢年過節等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業員工。另外，還有員工野外作業或者加班加點等，由於員工吃飯不方便，企業向員工提供工作餐。都應計入福利費。這裡說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。三、餐飲發票可以計入「差旅費」有的企業職工出差，有現金補貼，有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷。對於職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票，還是應計入「業務招待費」；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入「差旅費」。對於出差補貼是否必須提供發票，全國政策並不統一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區地稅局則明確只要是在合理範圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業需要了解所在區域對此的政策。四、餐飲發票可以計入「會議費」企業經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議紀要等資料。推薦閱讀最嚴發票令！辦公用品發票不能開了，必須買什麼開什麼！每個報銷的人都要看！開發票莫任性，稅收分類編碼開錯隨時被稅務預警！奔走相告！2017年7月1日起，增值稅普通發票必須有納稅人識別號或統一社會信用代碼，否則不能稅前扣除！重磅：政府補助會計處理大變化！利潤表增加新項目！6月12日施行，抓緊學習！金稅三期嚴打！稅務違規企業裸泳！膽小的會計哭了！重磅！13%的增值稅率取消了！增值稅發票認證期限由180天改為360天！研發費用加計扣除改為75%了！發現自己是個假會計！掙著買白菜的錢！操著賣白粉的心！500元葬送了會計一生的前途！會計保留的證據讓其免於牢獄之災！稅務嚴打，會計學會自保最重要！會計證取消了！會計的風險卻越來越大！大家怎麼看？稅務大數據比對的時代已經全面來臨！一個偷漏稅的時代終結!開發票莫任性，稅收分類編碼開錯隨時被稅務預警！以下2點建議很重要：1、有用，有料就點贊和轉發！2、財稅答疑專屬微信群成立了！給老闆和財務看：財稅答疑專屬微信群成立了！進行了解！