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經營指數專刊 推薦閱讀前兩天回看創投節目，不乏大師之味這類倒閉的項目再對比被投時的愉快情形，從看客角度別有一番意思創投圈前兩年可謂是風聲水起創業者（屌絲）拿到投資變身CEO迎娶白富美動不動就在路演台、發布會揮斥方遒指點江山投資人（富一二代）期待一腳踩到狗屎運投個超級大樂透，恨不得三年回報一萬倍兩類雄心勃勃的人聚到一塊，覺得身價高高在上將來都可能是孕育巨頭的偉人自稱創投圈吧，足夠藐視他人和傳統企業那麼偉大的獨角獸是怎麼孕育出來的呢？傳統經濟融資模式慢，單一，家族式弊端較多在互聯網時代完全無法實現企業的快速發展於是從歐美引進股權投資概念BAT創始人是創業樣板，紅杉，IDG，軟銀們是投資樣板樣板間成功后呢，水軍們天天炫耀，吃瓜群眾羨慕嫉妒恨屌絲們就開始研究模仿這麼暴利的模式富富們也想插入一腳，創業太辛苦，就做資本家吧於是13億中的有志青年就全湧進去了屌絲拿著PPT口若懸河資本們感動的迫不及待進入洞房結婚的太多了，創投圈瞬間膨脹由三國時代進入了春秋戰國不，錯了，千行千團大戰比較合適行業種類眾多，同行競爭激烈，跨界雜交也是無數總之，一個小泡泡吹得很大很大洞房也入了，開始造孩子吧，也有不少奉子成婚直接養孩子家長也知道小孩子容易被大孩子欺負，嚴重的直接被打殘打死了就拚命拔苗助長啊，實在沒糧的時候就再給他媽找兩土豪爹當后爹也不容易啊，指望能養老，還得擔風險當接盤俠班裡蛋糕就那麼大，你吃了，他就得餓著，孩子都仗著爹多，大打出手最後死了一片，還有一堆半殘的，植物人也有屌絲嫁入豪門不容易啊，強硬點還能獨立，否則就委屈求全以前有孩子在，大家還多少相敬如賓，現在孩子死的死，傷的傷也他媽不顧臉面了，以前的矛盾都爆發了，有的離婚，有的打官司罵爹罵娘，吃瓜的群眾都笑了，豪門有那麼好嫁嗎話說嫁豪門的有兩種，一個是男屌絲，一個是女屌絲結婚後，也可以稱作鳳凰男，鳳凰女屌絲端有什麼問題呢？鳳凰男窮怕了，容易轉移資產鳳凰女愛揮霍，買買買 豪門資本端呢？大手大腳習慣了，動不動就找豪華團隊培訓班尼瑪，一個CTO,COO啥的兩百萬年薪，你沒看錯，一個人就他媽這麼多錢娃他媽覺得比自己都揮霍，他爸說眼光要放長遠還有他爸動不動就想當家，窺私掌控權平時還愛給孩子灌輸打仗思想，你爸牛逼，誰欺負你，你就打他不少都是頻繁打架，醫療費花完，等死的當然，也有抱怨學校的家裡沒錢了，抱怨學校鼓勵擴招，而且學費太貴學費貴不貴呢，下面給你詳細算一算1、拋開創始人和團隊，單算公司運營花銷在辦一家公司，到底要多高的利潤，才能在納稅後活下來呢？一家200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設備合計成本160萬元，毛利40萬元。創業者一陣狂喜，賺了40萬元，不錯……但是，交完各種稅費，到手只有2.14萬元！你沒看錯。欲哭無淚，為什麼這麼少？假設你開了家公司，經營狀況如下：廠房是租的，佔地面積2000平方，談的是稅前租金，相關稅費由租戶負責。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬。原材料是買回來的，花了10萬元。公司有兩台車，一台載重5噸的貨車用來送貨，一台2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。雇傭員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元。水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。設備維護和折舊9萬元。今年賣了200萬元產品（含稅）。我今年能掙多少錢呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9=40(萬)？當然不是，要先交稅。下面算一算要交多少稅：稅項1：租廠房的稅費(a) 營業稅： 12*5% = 0.6(萬)(b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬) （這是在城市的稅率，鎮的話低一點，5%）(c) 教育費附加： 0.6*3% = 0.018(萬)(d) 房產稅： 12*12% = 1.44(萬)(e) 土地使用稅：以廣州為例，廣州市工業用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元，按三級用地的標準，每年每平方米8元。2000*8 = 1.6萬(f) 印花稅： 12萬*1‰ = 0.012萬以上(a)~(f)，租廠房稅費合計：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)稅項2：車船稅720+480 = 0.12萬稅項3：印花稅購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)稅項4：增值稅(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)稅項5：城建稅——增值稅的7%16.15*7% = 1.93(萬)稅項6：教育費附加——增值稅的3%16.15*3% = 0.83(萬)稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%16.15*1% = 0.28(萬)以上1~7項稅費合計：3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)下面計算稅前利潤，這是企業所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)稅項8：企業所得稅，稅率25%稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)下面計算企業稅後利潤： 4.02-1.01 = 3.01(萬)要把企業利潤提出來，作為企業主的個人收入，就要分紅。分紅需繳個人所得稅。稅項9：個人所得稅，稅率20%3.01*20% = 0.6(萬)企業主最後到手的錢為：3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業主應給自己繳交的社保費用，如果按2016~2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這麼薄的利潤之下，全年基本白乾。以上過程，企業主繳交的稅費合共是：34.53+1.27+0.76 =36.56(萬)這裡至少還有一項稅費還沒算進去：汽油稅。根據2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬)這樣，企業主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)還要說明的是，這38.57萬的稅費，只包括了企業和企業主所繳稅費，尚未包括企業員工所繳的個人所得稅。根據員工人數和工資的不同，所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。這個案例說明：目前，照章納稅的話，微利行業難有生存空間，只能做暴利行業。很多人都抱怨，說自己的工作累，上班苦，工資還低，你知道嗎，其實你拿到手的工資，可是經過了幾道稅的關卡才到你手上的。有人感慨：辛辛苦苦上班十年不如別人炒套房。2、談起五險一金，企業都是淚目前養老保險繳費水平偏高，「五險一金」已佔到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。那麼，剩下四成多差額都去哪兒了？稅前月薪1萬，五險一金、個稅就要6955.70元。稅前月薪1萬元，每月五險一金以及個稅加一起就要6955.70元，這看起來，好像有問題，有些人可能會問，再加上交納的個稅，難道稅後就拿不到3000元。這就是不了解五險一金除了個人繳納的部分外，主要還要靠企業交納。（1）個人繳費－社保與公積金繳費明細：養老8%：800元；醫療2%：203（200+3）元；失業0.2%：20元；公積金12%：1200元。個人繳費合計：2223元。個稅：應納稅額總計：4277元，繳納個稅：322.70元。（2）單位繳費－社保與公積金繳費明細：養老20%：2000元；醫療10%：1000元；失業1%：100元；工傷0.3%：30元；生育0.8%：80元；公積金12%：1200元。單位繳費合計：4410元。從上面的計算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；單位用工支出總計：10000+4410＝14410.00元。僱主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪裡？其中單位繳納的五險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構；單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構；個人所得稅322.70上繳稅務機構。你稅前月薪為10000元時，實際拿到手的現金為7454元，占企業實際用工成本14410元的比例為51.73%，已經超過一半了。企業需要負擔的金額，約為個人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧，是不是也算得讓我們心驚肉跳。當然，「五險一金」還是有相當一部分會回到我們手中的。我不管過幾十年後還能不能拿回自己的養老金，就算能百分之百拿回，並且拿回的錢也已經早也貶值，那是毫無疑問的。今天我們的收入，再加上個人拿工資去消費時再繳納的商品稅款，確實有不少被政府拿走了。 2、不懂稅務問題，可能要搞死90%的創業團隊!最近小明遇到了一個稅務問題，極其荒唐。然後發現這個問題，可能90%的創業團隊都會遇到，都會被搞死。小明算點背的，寫出來給創業的小夥伴們提個醒吧：(一)一般來說，一個創業團隊起步，都是小資金先註冊了一個公司。舉例比如A，B兩個創業小夥伴，註冊了10萬人民幣的公司，A出8萬佔80%，B出2萬佔20%;然後沒多久，很幸運找到了1000萬天使投資C。三個人商量，C佔20%，AB原股東佔80%。這是很典型的創業-天使投資模式吧?好了，這個時候，財務上典型的操作方式是C拿出2.5萬增資，原公司註冊資本變為12.5萬，c出2.5萬佔20%，AB原來的10萬佔80%，C的投資款中剩下的997.5萬作為「資本公積金」進入公司賬戶。這是很典型的天使投資入資模式吧?到目前為止，都很正常，都是創業團隊和天使投資人常用的財務模式，並且看起來沒有任何問題。那麼現在問題來了，假設公司為了辦理ICP證(國家要求註冊資本必須100萬以上)，三個股東就商量，那麼我們把資本公積金997.5萬轉為註冊資本不就可以了嗎?當你這麼做了，完蛋了。當你把資本公積金轉為註冊資本后，稅務會告訴你，老股東A、B的股份溢價了，溢價部分要繳納個人所得稅20%，那麼將近1000-10=990萬的溢價，20%的稅，A和B個人要繳納近200萬的稅!!!!!(二)這意味著，你好不容易找到了1000萬天使投資，啥事還沒開始做呢，公司一分錢還沒賺呢，自己更是一分錢還沒落著，你個人就必須先向國家繳納近200萬的——個人所得稅!!!並且，這是法律規定的。(三)實在無話可說。創業的小夥伴們，引以為戒吧，千萬不要輕易把資本公積金轉增股本。除非你先和稅務專管員溝通好了。這個事情國家現在的政策，模稜兩可，所以沒有啥說法了，全靠基層稅務人員的靈活掌握了。3、稅收導致企業人才難留研發人員稅負過重，企業「壓力山大」有企業高級研發人員月薪達6萬元，但扣除「五險一金」和個人所得稅後，實際到手才3萬多元引來了人才，不見得就能留住人才。「人才現在是企業創新中的最大瓶頸」，洛陽一家新能源企業負責人說，「洛陽本身就不如大城市吸引人才，國企的工資待遇又受制約，既受工資總額的限制，還要考慮工資結構平衡的問題。我們企業骨幹一級帶頭人補貼才6000元，而獎金待遇給技術骨幹提高了，其他人就得降。」這家新能源企業下屬的技術研究院院長年前剛辭職，對企業來說是不小的損失。企業負責人說，新進入能源行業的企業往往有資本助力，給個2倍、3倍的薪酬，就把技術骨幹挖走了，不少民企還給高端人才開出了股權激勵的條件，但是到了國有企事業單位這裡卻很難實現。「相比民企，我們確實很被動。」「我們是國有控股企業，人才問題特別突出，新人難進，『老人』難留。走的人有的為了待遇，有的為了孩子。我們搞的是系統工程，一個型號要上百人才能做完，人才流失的影響很大。」洛陽凱邁測控副總工程師張從霞深有同感。其實，民營企業人才「失血」一樣嚴重。寧波均勝電子股份有限公司副總經理郭志明告訴記者，「同行來挖人，企業幾乎沒有辦法阻止，只能吃『啞巴虧』。工資稍微高一些，掌握了技術的工人可能就會『跳槽』。現在一些製造業企業一般技師的流動率都在10%以上，企業承受了很大壓力。」調查中，許多企業強調，目前吸引和激勵人才主要還是依靠提高工資待遇，但現有的一些稅收制度安排往往不利於企業吸引人才特別是高端人才。「研發人員稅負過重，企業『壓力山大』，拿什麼激勵人才創新？」「目前國家鼓勵創新的稅收優惠主要還是在企業所得稅方面，而影響高級研發人員收入的重要因素是個人所得稅。」杭州一家雲計算企業的首席運營官說，他們的團隊成員不少是從美國矽谷回國的資深工程師。其中高級研發人員的月薪達6萬元，但扣除「五險一金」和個人所得稅后，實際到手的才3萬多元。這種情況在「輕資產、重人才」的IT行業比較普遍。4、政策難落地，信息不對稱製造業企業高層次「藍領」的缺口很大，但是根據城市現行規定，他們往往很難落戶高校里的專業對不上企業的需求，企業要花不少時間來培養人才，甚至還要承擔自己培養的人才流失的風險。「創新需要一個健全的人才體系，要會動腦，更要會動手。」一些工藝上的創新，技師發揮的作用更大，但目前國內職業教育很難解企業創新之渴。目前政策，人才引進不易。除了要提供有競爭力的薪水，戶口、編製、檔案、子女上學、出入境管理等「後勤保障」問題，都是限制人才流動的「攔路虎」。為創業者申請補貼掃清障礙。「明明聽說有政府補助，但不知道具體找誰申請。後來經過『圈裡人』介紹才知道，要拿到補助最好找中介，但中介費高達補助金額的30%。」一位留美歸國人員說。雖然為破解優惠政策碎片化造成的了解難、享受更難等問題，工業和信息化部會同有關單位提出包括財稅支持、金融扶持等方面共28條支持小微企業發展的重要舉措。但是仍需加大工作力度，提高小微企業扶持政策的知曉度和精準度。並且簡化服務流程，千萬不要再讓創業者感慨：申請優惠政策的麻煩程度，讓人卻而止步。更多文章請關注經營指數專刊