Zi 字媒體

企業的三張財務報表分別是資產負債表，利潤表和現金流量表，在外企又叫做Balance sheet, P&L，Cashflow。不管你是職場人士，企業老闆還是個人投資者，懂得了這三張報表，至少能讓非財務專業的你在同事面前傲嬌裝逼一下；能讓作為老闆的你更清楚的了解公司的財務狀況；能讓經常買賣股票的你看明白上市公司財報；能讓做了好多年基礎財務工作的你感嘆原來財務工作這麼有意思。簡單來說三張表的定義如下：資產負債表是截止到某一個時點（通常在月末或者年末）企業的資產負債所有者權益的狀況，反映一個企業的資產實力，是一個靜態報表。利潤表是一定期間內（比如一年內）企業的盈利情況經營成果，反映一個企業的賺錢能力，是一個動態報表。現金流量表是一定期間內（比如一年）企業資金的流入流出情況，反映一個企業的現金流的情況，也是一個動態報表。舉個最簡單的例子：2015年初成立了一個銷售汽車的A公司，註冊資本100萬元，2015年全年採購了一輛車花了50萬元，在年末時80萬賣了出去，假設交了10萬元的稅。2016年又採購了一輛車花費100萬元，賣了150萬元，假設交稅20萬元。編製財務報表。1. 資產負債表：分析：A公司註冊資本100萬，這個是公司成立時注入公司的資金，到公司賬上后又叫實收資本或股本。2015年A公司盈利80-50-10=20萬元，2016年公司盈利150-100-20=30萬元，兩年累計盈利20+30=50萬元。在如下資產負債表上，年初餘額指的是2016年1月1日（其實就是上年期末2015年12月31日）的餘額，期末是2016年12月31日的餘額。在兩輛車都是現款採購和銷售的情況下，2015底資金餘額120萬元，2016年底150萬元。實收資本年初年末不變都是成立時股東投入的100萬元。未分配利潤2015年是20萬元，到2016年累計是當年的30萬元加上一年的20萬元共計50萬元。報表的左邊是資產，分為流動資產（通常指會在一年內變現的資產）和非流動資產；右邊是負債（就是公司欠外面的債務）和所有者權益（股東享有的權利和收益）。2.利潤表：分析：A公司2016年的銷售收入是150萬元，採購成本是100萬元，相關稅費是20萬元，那麼營業利潤是30萬元。這裡假設A公司沒有其他的各項費用和所得稅。實際上每個正常運營的企業都會有三大費用——銷售費用（與銷售或者業務人員相關的費用），管理費用（行政管理後勤等部門發生的相關費用），財務費用（銀行手續費，利息，匯兌損益等費用），需要在利潤表上羅列。本月數反映企業一個月的收入成本費用和利潤情況，本年累計數反映從年初累計到當前月份的經營狀況。3.現金流量表：分析：假設A公司都是現金交易，那麼2016年銷售商品收到150萬元，採購商品支出100萬元，支付各項稅費20萬元，經營活動產生的現金流量是30萬元。期初（2016年1月1日）現金120萬元，那麼期末是30+120=150萬元。我們能看到30萬元的經營活動現金流量凈額和利潤一樣，因為這個例子里沒有考慮賒銷和應收賬款，如果2016年銷售的150萬元里有20萬元沒有收到錢，那麼利潤表不變，現金凈流量就變成10萬元了。期末資金就是10+120=130萬元了。同時在資產負債表裡應收賬款就是20萬元了。現金流量主要包含經營活動（日常開展業務），投資活動（投資某個公司股權，投資大型設備等），籌資活動（從銀行或者其他機構借錢）三大部分。其中經營活動產生的現金流量是最重要的，這部分現金流量越高說明企業自身產生現金能力越強。總結：利潤表上的營業收入和資產負債表上的應收賬款增減決定了現金流量表上銷售商品提供勞務收到的現金。利潤表上的營業成本和資產負債表上的應付賬款&存貨增減決定了現金流量表上購買商品接受勞務支付的現金。利潤表上的累計未分配利潤等於資產負債表上的期末未分配利潤減去期初未分配利潤。資產負債表上貨幣資金的期末數減去期初數等於現金流量表上各類現金流量的匯總。以上例子雖然很簡單，但是通過它來編製三張財務報表后，相信外行的你也看懂了，並且明白了報表之間基本的勾稽關係。如果想了解更多，歡迎關注後續文章。我是米果媽，本文個人原創，如果轉載請註明出處。歡迎掃碼關注個人微信公眾號。