專業解讀 稅收學：稅務局不是就業唯一選擇

稅收學聽起來「高大上」，其實和每個人的生活息息相關。家家戶戶的柴米油鹽，只要是買來的東西都和納稅有關。就拿「營改增」來說，以前一套總價100萬元的二手房需要交5%的營業稅就是50000元，現在改為增值稅後，只需要交47600元，比之前少交稅2400元。「營改增」后還為企業減輕了很多負擔。

聽了這些你是否立刻對這個專業感興趣了呢？那麼，稅收學學什麼？它主要研究什麼？就業情況如何？

一、專業解析

什麼是稅收學？

學習稅收學，首先要知道什麼是稅收。稅收是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。馬克思說：「賦稅是政府機器的經濟基礎，而不是其他任何東西。」恩格斯指出：「為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。」19世紀美國大法官霍爾姆斯說：「稅收是我們為文明社會付出的代價。」

據中央財經大學的專家介紹，稅收學是一個集經濟學、管理學、法學和政治學為一體的學科。稅收學專業主要研究國內外的稅收理論與政策，國際稅收相關理論和發展動態，政府機關和企業的稅收管理等。

稅收學以前被稱為稅務專業。2012年教育部頒布了新版《普通高等學校大學部專業目錄》，其名稱正式修改為稅收學，並與財政學一起同屬於經濟學中的財政學類。

大學部階段學什麼？

以中央財經大學為例，稅收學專業在大學部階段的課程包括：微觀經濟學、宏觀經濟學、財政學、稅收學、稅制、稅收管理、賦稅史、國際稅收、稅收籌劃、外國稅制、稅務代理、金融學、會計學、財務管理、稅務會計、民商法等。全國開設了稅收學專業的高校，課程設置依據各自情況可能會略有不同。

東北財經大學韓同學說道：「高等數學、宏觀微觀經濟學、中級財務會計……以前，我總是覺得這些課程跟我們的專業毫無關係。大三真正開始深入學習專業課的時候才知道，這些科目並不是與我們的專業無關的『路人甲』，而是非常重要的『鋪路石』。正是因為學習了這些課程，才能了解會計的做帳方法，才能夠把稅收問題還原到最初的會計原始賬目，才能認清會計和稅務方面的區別，這也是稅收調整賬目的基礎。」

稅收學與財政學有什麼區別？

中央財經大學專家介紹，稅收學與財政學在政府財稅管理中是密不可分的，可以說也是財政學的一部分。但是，稅收學更關注納稅人的微觀稅收問題。稅收學的畢業生有相當一部分能夠勝任大中型企業的財務、稅務相關工作。

西南財經大學財稅學院劉蓉院長認為，在學習層面，財政學偏重於政府經濟活動；而稅收學側重於政府稅收收入的取得與企業稅務管理與策劃，實踐和實務較強。基礎課方面和專業必修課程方面兩者具有一定的交叉。在人才培養上，財政學側重於培養政府管理和研究型人才；而稅收學專業畢業的學生側重於政府財稅部門和企業事業涉稅管理工作，到企事業單位、中介機構、政府部門、財稅部門工作。

二、專業與就業

陽光聯考信息平台數據顯示，稅收學專業全國普通高校畢業生規模在3500-4000人，最近幾年全國就業率保持在70%-75%。

在政府的十三五規劃綱要中提到要改革和完善稅費制度，按照優化稅制結構、穩定宏觀稅負、推進依法治稅的要求全面落實稅收法定原則，建立稅種科學、結構優化、法律健全、規範公平、征管高效的現代稅收制度，全面完成營業稅改增值稅改革，建立規範的消費型增值稅制度等。隨著經濟和社會的發展，稅收在國家經濟中發揮越來越重要的角色。無論是稅務部門面臨新的征管環境，國際稅收事務的日益增多，還是中介機構的蓬勃發展，都迫切需要大量的複合型稅務人才。

註冊稅務師協會會長宋蘭認為，涉稅專業服務市場前景廣闊、需要廣納賢才。稅收法律規範體系複雜，納稅人全面把握和準確執行稅收政策存在困難，隨著重大國家戰略的實施和營改增試點的全面推開，這些都給企業的稅收風險應對提出了許多新課題。納稅人對涉稅專業服務的需求越來越迫切。

對稅收學專業不了解的同學可能認為學了稅收學只有報考國家財稅部門的公務員這一條路？實際上，稅收學專業的學生目前就業領域非常廣闊，公務員只是其中之一。

畢業生小陳說：「大家都以為學稅收學畢業后可以進稅務局，吃喝不愁。這個問題其實也困擾我了很久。可能因為人人知道國家各級政府都有稅務局。於是跟這個專業就想當然的掛上了勾。但是國家公務員系統，逢進必考，其難度相信也都早有耳聞。不過，隨著國人越來越重視稅務，未來無論在稅局還是在企業中介，前景應該是越來越好。」

因此，除了考取政府部門的公務員，稅收學畢業生到企事業單位、銀行證券等金融機構、稅務師事務所、會計師事務所、財務公司等稅務諮詢代理機構從事稅務、財務相關工作都是不錯的選擇。畢業生還可以從事的職業有稅務師、稅務會計師、稅務諮詢師、稅務律師等。

還有一部分畢業生會選擇攻讀研究所繼續深造，其中，報考碩士較集中的專業有稅務、財政學、工商管理、公共管理等。