振隆特產IPO財務造假瑞華所未盡責被罰260萬 兩注會遭警告

和訊股票（）消息 近日，證監會發布對瑞華會計師事務所、侯立勛、肖捷的行政處罰決定書。經查明，瑞華所作為振隆特產IPO審計機構，對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計並出具了標準無保留意見的審計報告，審計收費130萬元。瑞華所在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

處罰決定書顯示，2012年至2014年，振隆特產出口收入分別占各年主營業務收入的73.25%、84.4%、85.27%。經查，振隆特產以虛增出口銷售單價方式虛增利潤，虛增各年利潤金額分別占當年利潤總額的8.61%、20.81%、67.33%。

2012年至2014年，振隆特產各年末存貨餘額分別占資產總額的44%、39%及26%。經查，振隆特產分別通過調節出成率、調低原材料採購單價以及未在賬面確認已處理霉變存貨損失的方式虛增利潤和存貨。虛增利潤金額分別占當年利潤總額的25.52%、32.85%及32.43%；虛增存貨金額分別占各年末資產總額的3.11%、6.51%及7.26%。

證監會表示，瑞華所對振隆特產2012年至2014年與營業收入和存貨相關的項目進行審計時未勤勉盡責，違反了《證券法》第一百七十三條有關「證券服務機構為證券的發行、上市、交易等證券業務活動製作、出具審計報告、資產評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證」的規定，也違反了《證券法》第二十條第二款「為證券發行出具有關文件的證券服務機構和人員，必須嚴格履行法定職責，保證其所出具文件的真實性、準確性和完整性」的規定，構成《證券法》第二百二十三條所述「證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏」的行為。簽字註冊會計師侯立勛、肖捷為直接負責的主管人員。

依據《證券法》第二百二十三條的規定，證監會決定：一、責令瑞華所改正違法行為，沒收業務收入130萬元，並處以260萬元罰款；二、對侯立勛、肖捷給予警告，並分別處以10萬元罰款。