2017年不想被稅務局盯上，企業要杜絕這6個行為

各位企業會計朋友們看過來，關於你公司為什麼被稅務局盯上呢？這六點分析，小編總結出來供大家參考一下。

1.賬外經營

部分企業納稅人隱瞞收入，部分收入做的是微利或者平銷，採取購進貨物和銷售貨物均不入賬的手段偷逃稅款，對取得的進項專用發票不進行認證抵扣，形成滯留髮票，達成稅負平衡。

提示：稅務機關會重點檢查納稅人合同是否真實、款項是否真實入賬。深入了解企業的行業規律判斷其是否存在未及時確認銷售收入的情況，以及藉助預警系統分析專票流動異常。從金稅三期系統里的三方信息來源分析，稅務局可以還原你歷史經營活動，從而證明申報的真實性（如提供水電能耗數據、銀行流水清單等）。

2.虛假髮票

部分企業財會人員為了少繳稅，在真實業務進項稅額不夠情況下，就找一些公司買材料專用發票進行抵稅，導致虛列成本、隱瞞利潤、偷逃稅款，製作虛假財務賬證。

提示：稅務機關會檢查納稅人的購進業務是否真實，材料長期掛在「應付賬款」科目，是否存在虛假申報抵扣進項稅問題。結合進項稅額控制額的指標進行分析，控制額超過預警值。稅務局「金稅三期」風控系統對開票企業開票情況、受票企業進項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對貿易公司「進項品名」與「銷項品名」是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業實際生產經營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常，等等。發現異常，就下發「黑名單」通知當地稅局檢查、核實。千萬不要相信「開票公司」講的「發票認證通過抵扣了就沒有問題」的鬼話，那些專門賣票的企業，開票不可能正常，他們向你開票，也向其他人開票，他們靠「開票量」賺錢，他們遲早都會被稅務稽查系統篩查出來，被稅務機關盯上。一但成為稅務局的問題戶，會被稅務局嚴重關注，成為每次省市稅務部門大檢查和抽查的對象，後果很嚴重，不堪設想！！！

3.扣除憑證不合規

部分企業財會人員用不合規的發票（比如假髮票、營改增過期后開具的地稅發票、變更品名的發票等）、白條、個人消費發票或者與經營無關的憑證等入賬，還有將本來屬於業務招待費的項目歸集於其他費用，人為地調整企業賬面會計利潤。

提示：稅務局重點檢查納稅人增值稅業務是否取得套印國稅機關監製章的國稅發票，查看發票抬頭的購貨單位同實際收貨單位、付款單位的名稱是否相符，查看發票報銷聯的抬頭、時間、數量、單價、金額填寫是否齊全；查看發票物品名稱是否具體、正確、清楚。稅務局依託增值稅發票查驗平台查驗發票是否真實，如果惡意使用假髮票，還要接受稅務機關處罰。等等情況。

4.往來長期掛賬

部分企業銷售貨物走現金收款，長期不開發票掛著「預收賬款'，還有很多企業實現了利潤，股東在進行分紅時，通過過掛「其他應收款」科目提取紅利，「避免」交稅。

提示：稅務局重點檢查納稅人的銷售合同，查閱倉庫貨物發貨登記簿，了解貨物入庫、發出數量及庫存數量，並於申報情況進行比對；審核企業明細分類賬簿，重點核實「預收賬款」、「未配分利潤」、「其他應收款」等明細帳，並與主營業務收入、應納稅金明細核對，審核有無將收入長期掛往來帳、少計銷項稅額以及少交個稅等問題。

5.工資、薪金所得等不匹配

部分企業的個人所得稅工資薪金所得與企業所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數、年金繳費基數、住房公積金繳費基數不匹配，企業登記員工人數、社保繳費人數、住房公積金繳費人數與實際個人所得稅扣繳申報人數不匹配。

提示：隨著金稅三期大數據上線、五證合一、社保費由地稅局代征制度逐漸完善了，國地稅涉稅信息共享，稅務機關會很容易查到這些納稅異常情況。個人所得稅、社保費的重大風險容易被稅務局知道，企業要麼改變，要麼被發現，如果被發現，會受到罰款，影響到納稅信用等級，影響到企業經營信譽。

6.企業稅負率異常

企業所得稅行業預警稅負率(僅供參考):

租賃業 1.50%

專用設備製造業 2.00%

專業技術服務業 2.50%

專業機械製造業 2.00%

造紙及紙製品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的複製印刷 1.00%

飲料製造業 2.00%

醫藥製造業 2.50%

畜牧業 1.20%

通用設備製造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備製造業2.00%

塑料製品業 3.00%

食品製造業 1.00%

商務服務業 2.50%

其他製造業——管業 3.00%

其他製造業 1.50%

其他建築業 1.50%

其他服務業 4.00%

其他採礦業 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(絨)及其製品業1.00%

批發業 1.00%

農副食品加工業 1.00%

農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00%

零售業 1.50%

居民服務業 1.20%

金屬製品業——軸瓦 6.00%

金屬製品業——彈簧 3.00%

金屬製品業 2.00%

建築材料製造業——水泥 2.00%

建築材料製造業 3.00%

建築安裝業 1.50%

傢具製造業 1.50%

計算機服務業 2.00%

化學原料及化學製品製造業 2.00%

工藝品及其他製造業——珍珠 4.00%

工藝品及其他製造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%

非金屬礦物製品業 1.00%

紡織業——襪業 1.00%

紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00%

房地產業 4.00%

電氣機械及器材製造業 2.00%

電力、熱力的生產和供應業 1.50%

道路運輸業 2.00%

企業稅負率長期高或低平均稅負率，都會被稅務局認為納稅不正常。

提示：稅務局會檢查納稅人的銷售業務，從原始憑證到記帳憑證、銷售、應收帳款、貨幣資金、存貨等將本期與其他各時期進行比較分析，對異常變動情況進一步查明原因，以核實是否存在漏記、隱瞞或虛記收入的行為。檢查企業固定資產抵扣是否合理、有無將外購的存貨用於免征增值稅項目、職工福利、個人消費、對外投資、捐贈等情況。「金稅三期」大數據上線后，稅務局系統升級后只要動態數據比對不對，稅負率偏低，系統會自動預警。有不少記賬、繳稅存在問題的一般納稅人的公司被稅務局預警后評估稽查，結果是交回抵扣的稅款，並受到漏繳稅款0.5倍——5倍的罰款，還有每天萬分之五的稅收滯納金！！！稅務局已經通報提醒各納稅人一句話：莫伸手，伸手必被抓！究其原因，基本上都是發票進銷數據比對不通過出現的預警。稅務局這個預警系統真厲害，隱藏利潤偷稅逃稅漏稅的企業要小心了哦，千萬不要報僥倖心理，再次告誡所有老闆： 現在不是以前了，情況發生了重大變化！！

結語：進入2017年，金稅三期大數據上線，全面營改增，五證合一，國地稅系統信息共享 ，個稅改革正在提速推進，個人信用系統建立，稅收違法黑名單制度建立，《全國稅務稽查規範》的出台，你是不是覺得自己的智商受到一種莫名的壓迫感？其實，不用怕，當前國家運用科技與法治思維推動社會誠信道德建設，是希望優秀的企業依靠誠信道德贏得未來，相信好的企業終究是長久的！所以說， 與其絞盡腦汁，逃稅漏稅，不如做依法納稅，守法經營，建立規範的會計賬，杜絕預警和稽查，做一名誠信光榮的納稅人，更好地為特色社會主義現代市場經濟保駕護航。

高頓 成就你財稅職業夢想！

高頓財稅學院，來源：轉載於博稅堂