登雲股份及新時代證券被罰 信永中和還會遠嗎?

4月28日晚間，懷集登雲汽配股份有限公司（以下簡稱登雲股份）發布關於收到證券監督管理委員會《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告，從2015年10月開始的這場立案調查有了初步性結論。

經證監會查明，登雲股份存在如下違法事實：

一、登雲股份首次公開發行股票並在中小板上市申請文件存在虛假記載、重大遺漏，包括：

（一）2010年至2013年6月，登雲股份存在部分三包索賠費、諮詢服務費、會務費不入賬，以及票據貼現費用不入賬、提前確認收入等情形

（二）未按規定披露關聯方關係及其交易

（三）未有效執行資金內控制度，存在違規對外借款等情形

二、上市后披露的定期報告中存在虛假記載、重大遺漏，包括2013 年年報存在虛假記載、重大遺漏以及2014年年報存在虛假記載、重大遺漏、2015年一季報少確認主營業務成本 4，212，385.54元，導致一季度財務報告由虧轉盈。

禿鷲財經查詢公開信息可發現，被證監會盯上的並非只有上市公司登雲股份，至少還包括了為其做IPO審計的信永中和會計師事務所以及保薦機構新時代證券。

2015年10月20日，登雲股份收到證監會稽查總隊調查通字152810號《調查通知書》，因涉嫌信息披露違規，對登雲股份予以立案調查。2016年12月22日，信永中和收到證監會下發的調查通字160529號《調查通知書》，信永中和被立案調查。

信永中和目前是否收到了證監會的行政處罰事先告知書？因為國內沒有一個權威的資本市場中介機構信息披露平台，禿鷲財經未能通過公開查詢確認信永中和截至目前被證監會調查的進展情況。

查詢可見，登雲股份IPO保薦機構為新時代證券，律所為廣東君信律師事務所，會所為信永中和。

而根據登雲股份5月5日最新發布的新時代證券股份有限公司關於公司持續督導保薦工作總結報告書，2016年12月22日，新時代證券收到《證監會調查通知書》（編號：稽查總隊調查通字160527號，禿鷲財經備註：信永中和是160529，那麼160528是給誰的調查？是否跟登雲股份案有關？），立案調查涉及登雲股份首次公開發行股票項目。

2017年4月27日，新時代證券收到證監會《行政處罰事先告知書》。經證監會查明，新時代證券在為登雲股份首次公開發行股票並上市提供服務過程中未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件。證監會擬決定：

一、責令新時代證券改正，給予警告，沒收業務收入1676.96萬元，並處以1676.96萬元的罰款；

二、對程天雄和王瑋給予警告，並分別處於30萬元的罰款；

三、對郭紀林給予警告，並處以 15萬元的罰款。

截至披露日，新時代證券還未收到證監會作出的正式的行政處罰決定。

登雲股份和新時代證券都通過公開渠道披露了涉嫌違法被立案調查的進展，但關於信永中和會計師事務所的調查進展無從查詢。當前具備證券期貨審計資格的會計師事務所全國範圍不過四十家左右，會計師事務所出具的看門狗資料對於公眾投資者來說具有重要的投資決策參考價值，一個會計師事務所出具的中介機構意見是否可信非常關鍵，而是否可信的一個重要參考因素即它之前的誠信情況，比如是否被監管機構立案調查，該調查的進展是什麼？當前確實缺乏一個公開透明的中介機構信披渠道，投資者只能消極的等待，後續監管層是否有必要參考上市公司的信息披露規則建立一個上市公司相關的中介機構信息披露規則？

禿鷲財經認為，這個很有必要。

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