信託減稅 你需要知道的幾件事

金投信託網（https://trust.cngold.org/）07月24日訊，又到報稅季，不少稅務會計師給納稅人支招，建議利用家庭信託（family trusts）的方式，合理、合法地減少個人應繳稅款。

作為傳承財富的利器，家庭信託也能成為避稅「神器」。但是，此「神器」真的法力無邊，人人適用嗎？是否存在門檻？對於普通收入家庭，使用家庭信託到底划不划算？

家庭信託 如何避稅

「家庭信託」是高收入家庭的常見避稅方式，但對於普通收入家庭是否也同樣適用呢？

澳洲研究所（Australia Institute）的最新報告顯示，富豪們往往利用家庭信託的方式來避稅。「聯邦政府或因此流失了35億澳元稅金，」報告的作者理查森（David Richardson）保守估計道。

那麼，如此隱秘的避稅「神器」到底是什麼呢？

所謂家庭信託，是指委託人（Settlor）將財產所有權交由受託人（Trustees，個人或公司）管理；受託人按照信託協議（Trust Deed），將信託資金（Trust Fund，股票、房產、公司等盈利）轉予指定的受益人（Beneficiaries）。

受益人可以是委託者本人、其家族成員、其同居伴侶等。信託基金就像企業一樣運行，幫助家族保全、積累財富，再分配投資性收入等。更取巧的是，一些家庭還能利用信託有效避稅。

例如，夫妻二人均從事全職工作，投資40萬澳元進入股市，假設每年盈利2萬元左右。這對夫婦將股票放入家庭信託基金里，他們及其兩個沒有收入的成年子女作為受益人，分享每年的股票增值收益。這2萬年收益並不是均分的，其中的大部分都分配給了兩個孩子。那麼，孩子們或許不需要繳納個人稅款（年收入18，200元以內免稅），並可以享受紅利抵免（Franking Credits）。這就大大減少了整個家庭的稅務。

*值得注意的是，受益子女年滿18歲為宜。因為根據稅法，不滿18歲的未成年人，投資性收入超過416澳元，需按懲罰性的稅率徵稅。

同時，家庭信託還能保護家族資產不受外界因素影響，且能將上一代遺產有效轉移給下一代。

普通家庭 是否划算？

家庭信託聽上去很美，不過考慮到支出與收益比，卻未必划算。

但如此避稅「妙招」，卻似乎只是少數人的專利。「澳洲信託資金大量湧現，但仍屬於少數人，絕大多數（持有者）都是富人。」澳洲研究所執行董事歐奎斯特（Ben Oquist）說。

該研究所的報告指，年收入超過50萬的澳人僅佔全澳總人口的0.43%，但51%的信託收入都被他們收入囊中。而96%的澳人年收入低於18萬，只有13%的信託收入是屬於他們的。

既然家庭信託益處多多，為何大多數澳人卻不好好利用呢？

首先，成立和運營信託基金需要一定的成本。設立一個信託基金，一般來說需花1500-2000元左右（不含印花稅）。同時，在澳洲大多數州及領地，成立信託基金還需繳納印花稅。如在新州，信託基金成立三個月內需繳印花稅500元。

而每年運營家庭信託的費用少則千元，多則上萬，根據信託基金的體量而定。

再者，對於工薪階層來說，如果沒有其他投資或生意，也沒有投資意向的話，成立信託基金是沒有必要的。家庭信託並不能為其節省稅款。這是因為當員工領取工資時，僱主通常已代繳了其中的個人所得稅。

此外，自住房也不宜放入家庭信託基金。因為根據澳洲稅法，自住房無需繳納資本增值稅（Capital Gain Tax）。而如果將該房產轉移至家庭信託基金，它就不再被視為自住房，那麼自然也無法享有免稅優惠了。

而投資房產存在虧損（Negative income）時，亦不適宜放入家庭信託基金。因通常情況下，負收入不可分配給受益人（通俗來講就是賠的錢只能鎖在信託里），留待下一年抵消盈利（Positive income）。這樣，投資者就不能享受負扣稅優惠（Negative gearing），來抵消自己的個人收入（Personal income）。

如今房價高漲，越來越多工薪階層買不起房。即使買得起自住房，甚至通過「以房養房」的方式多供了一套投資房，這些普通收入者也不想失去自住房免稅優惠和投資房負扣稅優惠。

另外，若想把投資房產（現房）列作信託資產，需繳兩次房產印花稅：購房時繳一次印花稅；而將房產轉入信託基金時，會被視為新的買賣交易，因此還需再繳一次印花稅。

而當房價上漲后，將該物業轉入信託基金，還需繳納資本增值稅。

比如一個悉尼家庭，設立信託基金並運營一年，最少需花3000澳元左右（含印花稅）。若他們的信託基金里包含投資房產，他們也不能享受負扣稅優惠，可能還需繳兩次房產印花稅。

也就是說，如果他們（非海外人士）要購買一套100萬的投資房（Domain數據顯示，目前悉尼房屋中位價約117萬），就需繳納逾4萬元的印花稅，而繳兩次印花稅就是8萬。

對於無投資意向的工薪家庭，或投資組合單一、財務狀況簡單的普通收入家庭來說，使用家庭信託並不划算。

審查信託 頗多障礙

譚保內閣中的半數部長都有家庭信託基金。（圖片來自網路）

這意味著，家庭信託更適合高收入人群，很難惠及普通大眾。富人利用這一專利避稅，使聯邦政府流失了巨額的稅收。

這使得社會上要求全面審查家庭信託的呼聲愈發強烈。早在2010年，亨利稅審報告（Henry Tax Review）就提議：「現行的信託規則應當重寫，以減少程序的複雜性和不確定性」。

但是，無論是聯盟黨還是工黨，至今都沒有計劃改變信託規則。媒體多次要求總理譚保（MalcolmTurnbull）和財長莫瑞信（Scott Morrison）就此發表意見，兩者均不予置評。

政府為何遲遲未表態，前稅務員卡得威爾（Rod Caldwell）或許道出了原因：「他們（政客）不願立法監管信託基金，這並不奇怪。因為這麼做，無疑是叫他們自減腰包。」

費爾法克斯媒體今年4月的調查顯示，有近47%的自由黨議員或其直系親屬持有投資信託，這一比例遠高於上一屆。即在105名自由黨議員中，有49名議員或其家屬持有信託基金。

政府高官中，這一比例還要更高。數據指，內閣中有半數人（20人中有10人）都持有信託基金，這包括外長畢曉（Julie Bishop）、就業部長凱絲（Michaelia Cash）、移民部長杜敦（Peter Dutton）、財長莫瑞信和稅收與金融服務部長奧德威爾（Kelly O『Dwyer）等。

而工黨議員持有信託的比例也在增加。大約有21名工黨議員或其家屬（22%）持有信託，包括副領袖畢芭絲（Tanya Plibersek）和影子律政部長德雷福（Mark Dreyfus）等。

總理譚保雖然強調未持有家庭信託基金，且在稅收方面，自己一貫 「保守」。不過，他在今年4月明確表示，無意改革信託監管制度。

譚保稱，信託是一種「非常合法的商業結構形式」，也被小企業、家族企業，尤其是農場主廣泛使用。「雖然對家庭信託的批評之聲頻現，但這是一種合法、長期的商業結構，」他說。

另有分析指，政府之所以遲遲不敢對家庭信託動手，一方面是不願動自己的腰包；另一方面，政客們也不敢招惹富豪，因為他們的上位需要富人支持。