【財務分析】重要!稅務總局最近經常提的「黑名單」你都懂嗎?千萬別稀里糊塗上榜哦!

2017/05/18

國家稅務總局近期披露,今年一季度,稅務總局新公布稅收違法案件795件。其中偷稅案件245件,虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票案件502件,虛開普通發票案件15件,逃避追繳欠稅案件4件,騙取出口退稅案件13件,其他類型案件16件。

在2017年這個「大數據治稅」以及國家稅務總局「聯合治稅」的大環境下,企業面臨的挑戰是空前的,如果企業和個人上了稅收黑名單,將受到多部門的18項聯合懲戒,你知道什麼是稅收黑名單嗎?什麼情況下會計人會上榜?怎樣做才儘可能不被連累?

什麼是稅收黑名單,如何公布?

稅收違法黑名單是納稅人實施部分稅收違法行為後,稅務機關將以黑名單的形式予以公布並與發改委、工商、公安部等部門聯合實施懲戒。

稅收違法黑名單按季度公布,由各級稅務機關在每季度結束后30日內公布,可在各級稅務機關官方網站查詢。案件信息的公布期限為2年,案件自公布之日起滿2年的,從公布欄中撤出,但稅務機關在後台要予以保留。

稅收違法黑名單公布的內容包括兩方面內容:

一是案件當事人的基本信息。對於當事人是法人或其他組織的,公布其名稱、組織機構代碼、法定代表人或者負責人、負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼(隱去部分數字);對於當事人是自然人的,公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去部分數字)。

二是案件的主要違法事實、相關法律依據、處理處罰情況和是否移送司法機關等信息。

《國家稅務總局關於修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告》(2016年第26號)將「黑名單」標準明確如下:

違法類別案件公布標準
1.偷稅(逃避繳納稅款)查補稅款金額100萬元以上,且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上
2.欠繳應納稅款,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款欠繳稅款金額100萬元以上
3.騙取出口退稅無數額限制
4.抗稅無數額限制
5.虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票無數額限制
6.虛開普通發票虛開100份或者金額40萬元以上的
7.私自印製、偽造、變造發票,非法製造發票防偽專用品,偽造發票監製章的無數額限制
8.其他雖未達到上述標準,但違法情節嚴重、有較大社會影響的。

企業上了稅收「黑名單「,會計也被連累

企業上了稅收「黑名單」,很多會計人員被連累,好事沒會計,背鍋的事總是少不了,寶寶心裡苦啊,會計上「黑名單」的原因很多,但主要歸類包括:

第一類:擔任過企業會計。代理記賬的企業終止代理后,未到稅局辦理會計人員變更,企業之後違背征管法上了黑名單,連帶會計上黑名單。

第二類:未擔任過企業會計。但幫企業辦理過稅務事項,比如買過一次發票,申請過一般納稅人,辦理過稅務報道等,留下了會計人員信息,企業之後違背征管法上了黑名單,連帶會計上黑名單。

第三類:完全陌生的企業。會計對這個企業完全陌生,從未辦理過任何業務,但稅局系統里財務人員信息是會計的。這家企業違背征管法上了黑名單,連帶會計上黑名單;為什麼會出現這種情況呢?因為以前辦理稅務報道,企業只需自己填寫會計人員姓名,電話號碼,身份證號碼,就可以在稅局系統里留下該會計的信息,稅局沒有去核實過。

上述三種情況,從業多年的老會計、在代理記賬公司工作的會計很容易遇到。一旦上了國稅系統的黑名單,就被稅局拒絕辦稅,無法開展會計工作。

如果「不小心」上榜,撤銷容易嗎?

根據稅局政策要求,非正常企業修改財務人員,必須先接受罰款補繳稅款,解除非正常才能變更。並且變更財務人員時需要提供公司公章、營業執照、稅務登記證原件和新會計人員身份證、從業資格證。

對於失信企業,能主動配合會計辦理稅務征納事項嗎?大家都知道,我們國家的徵信環境非常惡劣,現實狀況是,上了黑名單的法人代表,有的已消失不見無法聯繫,有的找得到人卻不願去接受處罰和交稅。能配合稅務機關處理的少之又少,會計單方面想解除黑名單遙遙無期。

有的會計說,那我不幹了總可以吧?那麼會計離職時能變更財務人員嗎?答案也是必須要企業配合才行。根據政策,變更財務人員需要提供公司公章、營業執照、稅務登記證原件和新會計人員身份證、從業資格證。老闆的證照資料未經同意會計無權調用,老闆招不招聘會計人員、新會計願不願意實名辦稅,都是老會計無法掌控的。

現實的尷尬情況是:會計一年多聯繫不到老闆了,工資沒發,費用沒領,卻不敢停止辦稅,因為一停,會計自己就上黑名單了。

會計怎樣做,才能遠離「黑名單」風險?

1)拒絕做假賬、偷稅逃稅企業,盡量去正規企業

如果一個單位因提供虛假的財務會計報告被追究責任時,單位負責人跟財務負責人都推脫不了關係。企業帶來巨大的稅務風險的同時,也讓會計人員登上了「黑名單」,完全無法執業,後果不堪設想。更嚴重的,涉及刑事案件,會計坐牢的也大有人在。

自2016年1月1日起,按照新的《會計檔案管理辦法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變為30年,總賬、明細賬的保存期限由15年變為30年。

30年,基本貫穿財務人的整個職業生涯,是財務人每一步的腳印。

2)個人的證件不要隨意外借

經常有會計朋友問小編,她的朋友開了個公司想借「會計證」「身份證」用一下,到底要不要借?小編覺得,能不借就盡量不借,不是說沒有人情味,可是如果一旦被牽連,連朋友都沒得做了。

大家都知道,現在已經是稅收實名制,會計人的姓名、身份證件、手機號碼、人像信息都會被記錄在案。企業合法經營還好,一旦有違法行為上了「黑名單」,想撤下來就相當困難,具體看前面的介紹。

3)會計證書不要隨便掛靠,以免因小失大

有的會計人覺得工資太低了,想通過證書掛靠額外增加一點收入。小編要提醒的是,掛靠證書都是有風險的,而且本來掛靠就是國家不允許的,換個說法就是不合法,不受保護的。掛靠在別人的地盤,不需要幹活還可以拿錢,本身就是違背自然規律的事情。

打個比方,如果你的注會證書掛靠了,事務所用你的資質做審計工作,簽的是你的名字,你知道他們做的事合法還是不合法?如果是違法的事,你能脫得了干係?為了這點小錢真的值得嗎?準備掛靠的會計人要三思啊。

4)做會計兼職一定要明白裡面的風險

很多會計都有從事兼職的經歷,比如幫很多家企業記賬,會計證暫停考試后,兼職會計越來越火爆,這裡面蘊藏著巨大的風險。

兼職會計一般利用休息時間幫企業記賬,多數兼職會計一天或幾天便做一個月甚至幾個月、一年的賬,導致企業當期的生產經營情況無法準確、及時反映。企業申報納稅時只能採取預繳或估算當期銷售額和盈利情況,致使應繳稅款難以及時足額申報入庫。兼職會計通常僅依據企業老闆提供的憑證做賬,對企業的經營情況知之甚少,有的甚至按企業老闆意圖做假賬,幫企業逃稅。

5)會計離職后,要及時辦理財務人員信息變更

目前,稅務系統里法人、財務、股東的信息正在逐步和公安、工商、銀行、勞動等部門聯網,如果被列入黑名單,社保、醫保、出入境、貸款等很多方面都會受到影響。財務人要注意,在與前公司進行離職交接時,一定要確認自己是否為公司財務負責人,如果是,務必去稅務局進行財務負責人變更,否則將影響到下一家單位的納稅信用等級!

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