小微企業虧損，季度申報是否還需勾選小型微利企業？季度預繳時是否可以享受研發費用加計扣除的企業所得稅優惠？

1.小型微利企業虧損，季度申報是否還需勾選小型微利企業？

答：符合小型微利企業優惠政策條件的企業，無論是否虧損，均應在季度申報表主表「是否屬於小型微利企業」選擇「是」。當期虧損且本年度以前季度未享受過小型微利企業優惠政策的企業，直接保存主表即可，無需填寫附表3（無需補零保存，補零保存也可以通過）；當期虧損但本年度以前季度享受過小型微利企業優惠政策的企業，需填寫附表3，補零保存。

2.企業前三個季度虧損，第四季度盈利，但全年累計虧損，第四季度預繳申報時是否需要繳納企業所得稅？

答：不需要。企業所得稅季度預繳時按照「實際應補（退）所得稅額」中累計金額確認應繳稅額。

3.季度預繳時是否可以享受研發費用加計扣除的企業所得稅優惠？

答：根據《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號) 附件1《企業所得稅優惠事項備案管理目錄(2015年版)》規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除是在彙算清繳時享受,季度預繳時不享受此項稅收優惠政策。

4.當年成立的二級分支機構設立當年不就地分攤繳納企業所得稅，是自行計算繳納企業所得稅還是不需要申報繳納？

答：設立當年分支機構不需要分攤，由總機構統一計算繳納。

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