新三板企業轉板失敗案例再添一員：愛威科技IPO上會遭否

網財經7月12日訊 證監會今日晚間發布的《創業板發審委2017年第57次會議審核結果公告》顯示，愛威科技股份有限公司(以下簡稱「愛威科技」)IPO未獲通過，保薦機構中信建投證券。

公開資料顯示，愛威科技主要從事醫療檢驗儀器及相關配套試劑與試紙條的研發、生產和銷售；2015年2月5日，愛威科技掛牌新三板，位於基礎層，目前採用協議轉讓的方式。

招股書顯示，愛威科技擬於深交所創業板公開發行不超過1700萬股，發行后總股本不超過6800萬股，募集資金3.32億元，擬全部用於醫療檢驗設備和配套試劑耗材規模化生產及研發中心建設項目。

發審委會議對愛威科技提出詢問的主要問題集中在四個方面：

1、愛威科技將部分試劑和試紙條作為隨機配件，主要目的是用於儀器裝機調試、給予經銷商和升級換機訂單讓利。公司需說明發行人用於儀器裝機調試和給予經銷商和升級換機訂單讓利分別對應的數量、金額；裝機調試耗用量與儀器台數是否匹配；給予經銷商和升級換機訂單讓利對應的金額占對上述經銷商和升級換機訂單金額的比例，是否涉嫌構成《關於禁止商業賄賂行為的暫行規定》第八條規定的商業賄賂的情形。

2、周蘭女士目前擔任五家上市公司的獨立董事，周蘭女士承諾，若愛威科技在2017年9月9日之前通過證監會發行上市審核，將提前辭去相應上市公司的獨立董事職務，以符合《上市公司獨立董事履職指引》要求。保薦代表人需對周蘭女士擔任發行人獨立董事是否符合相關規定發表明確意見。

3、愛威科技2014-2016年度營業利潤分別為1,016.36萬元、1,492.77萬元、2,202.95萬元。發行人報告期儀器綜合毛利率分別為66.67%、62.89%及61.52%，遠高於同行業可比公司迪瑞醫療；試劑毛利率分別為94.32%、94.44%和94.45%，高於同行業公司；試紙條毛利率分別為5.46%、19.73%和29.54%，低於同行業公司。愛威科技部分產品的平均單價、價格區間(萬元/台)以及終端客戶平均採購單價差異超過10倍。公司需結合發行申請文件顯示儀器的平均單價、價格區間(萬元/台)以及終端客戶平均採購單價差異大的情況，補充說明儀器價格差異較大的原因，並重點說明經銷商對醫院銷售價格和對醫院的直銷價格是否存在較大差異；說明上述產品毛利率與同行業差異較大的原因；進一步說明簽約經銷商的毛利率大於普通經銷商毛利率的原因；(4)結合銷售規模、行業地位等指標，說明招股說明書中關於公司業務的描述是否真實準確。

同時保薦代表人需說明各報告期末是否對存貨實施了全面監盤程序；對招股說明書披露的上述信息的充分性發表核查意見。

4、申報材料稱，報告期內，愛威科技的主要產品之一試劑的銷售收入分別為2,529.77萬元、2,754.06萬元、3,253.90萬元，其中的軟體銷售收入佔比分別為91.96%、91.90%、91.77%；同時，招股說明書稱，試劑為「AVE-76系列尿液有形成分分析儀專用，主要用於儀器的日常清洗和維護。」請愛威科技說明試劑中包含的軟體品類及其功能，保薦代表人說明發行人以前述數據申請軟體產品增值稅即征即退是否涉嫌稅務違法。