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合同付款為「稅後金額」,稅前金額怎麼算?

合同付款為「稅後金額」,稅前金額怎麼算?

圖片來自網路

企業在生產經營的過程中,無論是產品銷售、經營服務,還是財產轉讓,簽訂銷售合同是我們經常遇到的,可是,有些客戶總喜歡簽訂一些所謂的「稅後價格」或「稅後金額」。那麼,做為付款方,企業在支付稅後金額的同時,應該如何考慮需要企業承擔的稅收呢?

今天就來同大家講一講,這合同簽訂中的「稅後價格」,我們得考慮哪些稅收的問題,希望能對你有所幫助。

業務案例:

嘉誠公司在某市租賃了一辦公場所,場地所有人為個人,在與對方簽訂場地租賃合同時,對方不同意開發票,覺得麻煩,只同意按「稅後價」簽訂合同,也就是說他只認到手的現金為25000元/月,至於其他的發票與稅收問題公司自行去處理。

那麼,公司在簽訂該合同時,需要考慮哪些稅收?稅前金額又是多少?

一、代付稅金:

個人出租非住房需要繳納:5%的增值稅、7%的城市維護建設稅(有地域差異)、3%的教育費附加、2%的地方教育費附加、12%的房產稅、0.1%的印花稅、20%的個人所得稅

二、稅前金額:

假設稅前租金為:X

1、應納增值稅= X/(1+5%)×5%

2、應納城市維護建設稅= X/(1+5%)×5%×7%

3、應納教育費附加= X/(1+5%)×5%×3%

4、應納地方教育費附加= X/(1+5%)×5%×2%

5、應納房產稅= X/(1+5%)×12%

6、應納印花稅= X/(1+5%)×0.1%

7、應納個人所得稅= X/(1+5%)×(1-20%)×20%

稅後金額=X-增值稅-城市維護建設稅-教育費附加-地方教育費附加-房產稅-印花稅-個人所得稅=25000元

求得稅前租金X=36813.43元

通過以上的案例,我們可以分析得出,企業在簽訂「稅後價格」或「稅後金額」合同時,有很大一部分稅費是需要考慮的,我們只有換算成稅前金額才能正確判斷合同簽訂金額的合理性。

由於具體業務開展的多樣性,我們無法將所有業務進行列舉,但分析的思路是想通的。通過該案例分析,希望對企業在簽訂「稅後價格」或「稅後金額」的合同分析時有所幫助。

需要說明的一點是,企業在國稅機關代開發票的時候,統一採取按開票金額(不含稅)預征1.5%的個人所得稅(部分地域會有差異)。年度終了后,納稅人在進行個人所得稅的彙算清繳時,可以憑納稅憑證到當地地稅部門申請核實結算,多退少補。

如果是按1.5%的稅率預征個人所得稅的話,在代開發票時承擔的稅費會少一些。

作者:馬昌堯

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