高考真題：必修一第8講 財政與稅收（一輪複習/初升高）

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一、選擇題(每小題4分，共48分)

1．[2017·廣東汕頭模擬]海綿城市是指通過加強城市規劃建設管理，充分發揮建築、道路、綠地、水系等系統對雨水的吸納和緩釋作用，有效控制雨水徑流，實現自然積存、自然滲透、自然凈化的城市蓄水方式。重慶、南寧、濟南等16個城市每年各獲得國家財政補貼4億～6億元，用於海綿城市建設。政府採取這一舉措

①體現了國家財政具有促進資源合理配置的作用②反映了國家財政是國家治理的基礎和重要支柱③說明貨幣政策是宏觀調控中最常用的經濟手段④堅持初次分配，更加註重促進人與自然協調發展

A．①② B．③④ C．①④ D．②③

答案A

解析財政支持海綿城市建設，是利用財政政策進行宏觀調控，是國民收入的再分配，故排除③④。對海綿城市建設，國家實施財政補貼，說明了①②中的內容。

2．[2016·湖南四校聯考]中央經濟工作會議提出，要重視確保經濟穩定增長，加大積極財政政策的力度，進一步強化經濟托底政策。財政政策既能托底經濟增長，也有利於解決經濟發展包括「產能過剩」在內的經濟問題。其發揮作用的傳導路徑正確的是

①經濟建設支出增加—社會總供給增加—企業生產規模擴大—國家經濟增長②降低創新型企業稅收標準—企業稅負減輕—研發投入增加—企業實現轉型③銀行降低存貸款利率—企業融資成本減輕—研發投入增加—企業從供給低端邁向中高端④政府加大公共服務投入—公共產品和服務總需求增加—提供公共產品的企業生產擴大—公共需要得到更好滿足，實現經濟社會發展

A．①③ B．①④ C．②④ D．②③

答案C

解析題肢①傳導錯誤，因為財政支出增加是社會總需求增加，而不是社會總供給增加，故排除；題肢③不符合題意，因為銀行降低存貸款利率，企業融資成本減少，研發投入增加，企業從供給低端邁向中高端，雖然推導正確，但是貨幣政策不是財政政策，故排除；題肢②④符合題意，故本題答案選C。

3．[2017·河南周口調研]國務院近期公布《關於深化預算管理制度改革的決定》，根據決定，各級政府部門將著力推進預算公開透明。實施全面規範、公開透明的預算制度，將公開透明貫穿預算改革和管理全過程，充分發揮預算公開透明對政府部門的監督和約束作用。深化預算管理制度改革有利於

①建立現代財政制度，加速釋放改革紅利②加強預算執行管理，優化財政支出結構③加大政府投資力度，促進經濟平穩運行④規範地方債務管理，減輕地方財政負擔

A．①② B．①④ C．②④ D．②③

答案A

解析實施全面規範、公開透明的預算制度，將公開透明貫穿改革和管理全過程，充分發揮預算公開透明對政府部門的監督和約束作用。這有利於建立現代財政制度，加速釋放改革紅利，加強預算執行管理，優化財政支出結構，①②適合題意；③中的「加大政府投資力度」，④中的「規範地方債務管理」材料沒有體現，排除；故本題答案選A。

4．[2017·武漢調考]作為全國首批「海綿城市」的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個「海綿城市」示範區。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將採用政府與社會資本合作的模式來籌措。採用上述模式籌措建設資金旨在

①充分利用社會資金，實現資源優化配置②降低政府投資風險，轉移政府管理責任③優化財政支出結構，確保財政收支平衡④減輕政府財政負擔，激發市場主體活力

A．②③ B．①② C．③④ D．①④

答案D

解析採用政府與社會資本合作的模式，主要目的在於籌措建設資金，減輕國家財政負擔；同時，也有拓寬社會資金投資領域，激發市場活力，提高社會資金使用效率之意。①④當選；採用合作方式籌措資金可以讓社會力量分擔資金風險，但政府管理責任不能轉移和推卸，②錯誤；該模式對調整優化財政支出結構可能會產生一定積極影響，但這並非其主觀目的，且並不能「確保」財政收支平衡，③不當選。

5．[2017·蘇州期中]2016年財政部將進一步擴大財政赤字規模，擬安排21800億元，比2015年增加5600億元，赤字率為3%，擴大財政赤字規模以促進經濟發展的傳導途徑應是

①消費需求增加，內需擴大②企業擴大生產，就業增多③勞動者收入增加，購買力提高④政府投資增加，形成新需求

A．④→②→③→① B．③→②→①→④

C．④→①→③→② D．①→②→③→④

答案A

解析擴大赤字規模，意味著財政支出增加，政府投資增加，形成新需求，④排在第一；消費反作用於生產，形成的新需求會帶動企業擴大生產，增加就業，②排在第二；就業增加，收入增加，購買力提高，③排在第三；購買力提高，消費需求增加，有利於擴大內需，①排最後。故選A。

6．[2017·濰坊期中]以下是2016年上半年部分經濟數據

這些數據表明

①上半年經濟運行良好②稅收是組織財政收入的主要來源③企業和居民收入在國民收入分配中比重下降④稅收是國家治理的基礎和重要支柱

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

答案A

解析由圖中數據可知，2016年上半年，國內生產總值、全國公共財政總收入和稅收收入，均保持較快增長，說明經濟運行良好，①正確；由圖可知，稅收收入佔了公共財政總收入的大部分，說明稅收是組織財政收入的主要來源，②正確；材料沒有顯示企業和居民收入的比重，③排除；財政是國家治理的基礎和重要支柱，④錯誤。

7．2016年上半年國內生產總值340637億元，按可比價格計算，同比增長6.7%。全國一般公共預算收入85514億元，同比增長7.1%。財政收入的增長速度仍然高於GDP的增長速度，如果延續這種情況，將會給經濟發展帶來一系列的不良後果。其傳導路徑是

①國家財政持續增收受阻②投資、消費增長乏力

③經濟增長速度放緩④企業、居民收入增長緩慢

A．②→③→①→④ B．④→②→③→①

C．②→④→③→① D．④→③→②→①

答案B

解析本題以對2016年上半年國內生產總值和財政收入的增長速度的比較為背景考查影響財政收入的因素等知識。在國民收入一定的情況下，財政收入增長過快、所佔比重過多，會導致企業、個人收入增長緩慢。企業和個人收入增長緩慢會導致企業投資和居民消費增長乏力。投資和消費是拉動經濟增長的重要動力，投資、消費增長乏力會導致經濟增長速度放緩。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，經濟增長速度放緩會使國家財政收入增長乏力。故正確的傳導路徑是④→②→③→①。

8．[2017·北京朝陽模擬]全面實施「營改增」是推進供給側結構性改革的一項重大舉措，據下表可以推斷出「營改增」將

①降低企業稅負，增強企業的活力②調整稅收結構，推動經濟轉型③化解產能過剩，加快城鎮化建設④提高納稅稅率，加重企業負擔

A．①② B．①④ C．②③ D．③④

答案A

解析稅改前，信息技術服務企業繳納的營業稅為：1000萬×5%＝50萬。稅改后信息技術服務企業的增值稅為：200萬×6%＝12萬。由此可推出，全面推動「營改增」，有利於降低企業稅負，促進經濟轉型，故捨去④。③中內容與推進「營改增」的要求不符。①②正確且符合題意。

9．[2017·吉林白山模擬]稅制改革是深化改革的重要內容之一，而結構性減稅將扮演十分重要的角色。下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是

①降低企業所得稅起征點→企業稅負降低→生產擴大②推進資源稅改革→提高資源開採和使用成本→促進資源節約和環境保護③營業稅改增值稅→國家財政收入增加→經濟持續健康發展④健全和完善個人所得稅制度→調節收入分配→擴大居民消費需求

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

答案D

解析本題考查了稅收的作用。推進資源稅改革，可能會提高資源開採和使用成本，從而促進資源節約和環境保護，②正確；個人所得稅制度改革，有利於調節個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業所得稅起征點，才能減輕企業稅負，①錯誤；「營改增」屬於減稅措施，短期內應該不會導致財政收入增加，③錯誤。

財政部、國家稅務總局聯合對外發文，宣布自2016年7月1日起全面推進資源稅改革。改革前，煤炭資源稅實行從量計征，不論煤質優劣，均執行一個固定的稅額標準。改革后，煤炭資源稅實行從價計征。回答10～11題。

10．從價計征即將稅收與資源的市場價格直接掛鉤。這意味著，資源價格上漲、企業效益提高時，稅收相應增加；價格下跌、企業效益降低時，稅收隨之減少。這對經濟社會發展的積極影響是

①促進煤炭資源合理開採和利用②保證稅收收入持續增長③更好地調節煤炭市場供求狀況④抑制資源性產品價格的上漲

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

答案B

解析本題以資源稅改革為背景考查稅收的作用與市場配置資源。從價計征能反映價格變動對生產與需求的影響，促進煤炭資源合理開採和利用，從而更好地調節煤炭市場供求狀況，①③正確；②錯誤，影響稅收收入的因素包括經濟發展狀況、居民納稅意識等，某一個具體稅種的變化不能夠保證稅收收入的持續增長；④錯誤，推進資源稅改革並不能抑制資源性產品價格的上漲。

11．改革后，某產煤大省確定稅率為6%，同時取消涉煤各種收費。假如A煤企2017年預計生產優質焦煤100萬噸，平均售價150元/噸。改革前需繳煤炭資源稅10元/噸，同時繳納的煤炭礦產資源補償費等費用約佔銷售收入的2%。2017年該企業所納稅費與改革前相比

A．減少100萬元 B．增加200萬元

C．減少400萬元 D．增加600萬元

答案C

解析本題以資源稅改革為背景考查稅收的計算。改革前該煤企需繳納煤炭資源稅和煤炭礦產資源補償費等費用共計100×10＋100×150×2%＝1300(萬元)，改革后需繳納的稅款為100×150×6%＝900(萬元)。因此2017年該企業所納稅費與改革前相比減少1300－900＝400(萬元)。

12．因為稅收具有無償性，所以現實生活中違反稅法的現象屢有發生。下列對違反稅法的行為及應採取的措施判斷正確的是

①某企業擅自變造記賬憑證，多列支出，少列收入—騙稅—處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金②某納稅人因外出沒有按時繳納稅款—欠稅—稅務機關除責令其限期繳納外，還要根據相關規定收取滯納金③某外向型企業虛列出口貨物數量，騙取國家出口退稅款—騙稅—數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處罰金或者沒收財產④某個體戶辱罵徵稅人員，拒不繳納稅款—抗稅—稅務機關查沒該個體戶財產，依法變賣，抵押稅款

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

答案C

解析本題考查欠稅、騙稅等知識。①中的行為屬於偷稅，措施屬於應對抗稅的措施，排除；稅務機關沒有權力查沒納稅人財產，④錯誤；②③對違反稅法的行為及應採取的措施判斷正確，符合要求。

二、非選擇題(共52分)

13．(26分)閱讀材料，完成下列各題。

材料一2016年3月5日李克強總理在《政府工作報告》中披露，2016年積極的財政政策要加大力度，擬安排財政赤字2.18萬億元，比去年增加5600億元，赤字率提高到3%。適度擴大財政赤字，主要用於減稅降費，進一步減輕企業負擔。同時他強調，財政赤字率和政府負債率在世界主要經濟體中相對較低，這樣的安排是必要的，也是安全的。

材料二當前，財政支出的「缺位」和「越位」現象仍比較突出。「缺位」——表現在對於政府職能範圍之內的一些工作沒有盡到責任，尚未提供充分的公共物品來滿足社會需求。例如：政府對於義務教育投入不足；對自然資源和環境保護的力度不足等。「越位」——表現在政府對許多本該由市場解決的問題加以干預，突出體現在政府參與生產、對企業直接干預、財政供養人員過多以及支出負擔過重等。這些問題制約著社會主義現代化和全面小康社會的建設。

(1)結合材料一，談談如何理解2016年提高財政赤字率的安排「是必要的，也是安全的」。

(2)根據材料一、材料二，運用經濟生活知識，闡釋如何更好地發揮國家財政的作用。

答案(1)①財政具有促進國民經濟平穩運行的作用，提高財政赤字率是實施積極財政政策的體現。當前經濟進入新常態，在經濟發展面臨一定下行壓力的情況下，提高財政赤字率，有利於降低企業的稅收負擔，有利於刺激社會總需求，從而促進經濟的平穩增長，因此這一安排是必要的。②經濟發展是財政收入穩步增長的決定性因素。經濟新常態下，GDP仍將保持中高速增長態勢，財政收入也將穩步提高，為發揮積極的財政政策奠定了物質基礎；同時財政赤字率和政府負債率在世界主要經濟體中相對較低，因此這一安排是安全的。

(2)貫徹落實科學發展觀，保持國民經濟的持續穩定發展，保持財政收入的合理增長，為財政作用的發揮奠定雄厚的物質基礎。

完善社會主義市場經濟體制，讓市場在資源配置中發揮決定性作用，通過財政政策的調整和完善實施科學的宏觀調控，促進經濟社會的持續協調發展。

國家應根據具體情形合理確定財政收支關係，不斷優化財政收支結構，進一步增加財政在民生領域的傾斜力度。

要深化財稅體制改革，推動生產關係與生產力、上層建築與經濟基礎相適應，更加註重尊重經濟規律，優化資源配置。

解析第(1)問的設問有兩個指向，一是當前適度提高財政赤字率是必要的，二是提高赤字率在經濟發展可承受範圍內，是安全的。回答必要性時，可以運用財政作用的相關知識，結合材料中「降低稅費」「減輕負擔」等信息作答。回答安全性時，調動影響財政收入的因素等知識，結合材料中GDP穩步增長、赤字率和負債率較低等信息作答。第(2)問，圍繞更好發揮財政的作用，要注意抓住材料中的關鍵信息——「缺位現象——履職不足、投入不夠等問題」「越位現象——干預過多、負擔過重等問題」，然後運用相關知識，從保持財政收入合理增長、完善社會主義市場經濟體制、優化財政收支結構、深化財稅體制改革等角度作答。

14．[2017·成都診斷](26分)全面推進「營改增」是深化財稅體制改革的重頭戲和進行供給側結構性改革的重要舉措。

自2012年1月1日起，在上海實施交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點。此後，試點地區和行業範圍逐步擴大。2016年3月18日，國務院常務會議審議通過了全面推開「營改增」試點方案，明確自2016年5月1日起，將剩下的建築業、房地產業、金融業、生活服務業等四個行業納入試點範圍，將房產、土地等不動產納入增值稅抵扣。「營改增」全面推開后，預計2016年全年減稅將超過5000億元。李克強總理指出：「營改增」這個稅制改革是當前的讓利，更是在培育未來的新動能。

結合材料，運用經濟生活有關知識，談談你對全面推開「營改增」是在培育未來新動能的理解。

答案①增值稅對貨物和服務的全覆蓋，有利於避免重複徵稅，促進社會分工，能有力地支持服務業發展和製造業轉型升級。②企業稅負減輕，生產和經營成本降低，能增強創新創業活力。③將不動產納入增值稅抵扣，有利於調動投資積極性，培育新的經濟增長點。④稅收制度的完善，有利於形成公平的市場競爭環境，推動經濟持續健康發展。

解析解答本題，應正確地剖析材料、提取有效信息，並將增值稅的作用等知識與這些信息結合起來歸納出答案。

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