中國城鎮職工基本養老保險的性別不平等研究

基本養老保險制度強調公平性和收入再分配作用。20世紀90年代起至今，城鎮職工基本養老保險經歷了兩次重大改革：1997年的結構式改革和2005年的參量式改革。1997年，國務院頒布《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，標誌著基本養老保險制度從完全的現收現付制向社會統籌與個人賬戶相結合的「統賬結合」模式轉軌。政府試圖通過社會統籌賬戶來實現風險共濟和收入再分配的目的，但是這也直接導致了參保人缺乏繳費激勵性，再加上未解決好轉軌成本問題，個人賬戶一直處於「空賬」運行狀態。針對以上問題，在東北三省試點的基礎上，國務院於2005年頒布了《關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》，對繳費比例和養老金計發辦法進行了調整，增強了繳費和待遇之間的關聯。

從性別角度來看，除了養老金計發辦法以外，影響男女養老金待遇水平的主要有以下三個因素：在職期間的繳費工資、預期壽命和退休年齡。就情況而言，男性和女性在以上三方面均存在較大差異。儘管女性平均繳費工資比男性的要低，但是女性的繳費期限要比男性的短，而領取養老金的期限要比男性的長，所以，男性和女性職工參加城鎮職工基本養老保險所獲得的養老金收益差距究竟怎樣，需要綜合考慮這三種因素的影響。

本文將對城鎮職工基本養老保險的性別不平等問題進行研究，選取有代表性的男、女性職工作為樣本，綜合考慮男性和女性在繳費工資、退休年齡和預期壽命方面的差異，定量考察男女養老金的性別差距；還將考察延長女性退休年齡對養老金性別不平等的影響。

國內早期的研究側重於從理論角度分析養老保險制度的性別利益問題，也有部分學者結合基本養老保險的具體計發辦法定量測算了養老保險制度的性別差距。從國外研究來看，二十世紀八、九十年代，一些拉丁美洲國家對現收現付待遇確定型的基本養老保險制度實行了結構式改革，取而代之的是基金積累制。

國內外學者從理論上對影響男女養老金差距的因素分析得比較透徹，但是，由於各國養老金的計發辦法和領取條件不一樣，需要具體情況具體分析。從定量研究來看，國內目前大部分研究還是以對男女養老金待遇水平進行直觀比較為主，少數學者對養老金替代率進行了比較研究，評價指標單一是已有研究的不足。

本文綜合考慮繳費工資、退休年齡、預期壽命給男女養老金待遇造成的影響，運用內含報酬率、終生凈收益、絕對替代率和相對替代率四個指標，從社會統籌賬戶和個人賬戶兩方面綜合研究男女養老金的性別差距問題。

本文假定兩位代表性男性和女性，他們均於2005年20歲時參加工作，同時開始參加城鎮職工基本養老保險制度，連續繳費至法定退休年齡，然後領取養老金待遇，在達到預期壽命時死亡，通過其研究城鎮職工基本養老保險的性別不平等問題。綜合考慮男性和女性在繳費工資、退休年齡、預期壽命方面的差異，利用精算模型測算了代表性男性和女性參加城鎮職工基本養老保險的內含報酬率、終生凈收益、絕對替代率和相對替代率。

已有文獻側重於比較男性和女性參加職工基本養老保險所能獲得的養老保險替代率水平，主要結論是在現行制度安排下女性退休后的養老保障水平低於男性，並由此認為基本養老保險制度不利於保護女性權益。但筆者認為，僅僅通過養老保險替代率指標並不足以客觀全面地比較養老保險制度的性別利益。

本文的測算結果表明：如果考察終生凈收益和內含報酬率指標，在現行制度安排下，女性參加基本養老保險制度所獲得的利益將超過男性。延長女性退休年齡的做法會有助於提高女性退休后的養老保險替代率水平，但與此同時，也會降低女性參加職工養老保險所能獲得的內含報酬率。

儘管現行城鎮職工基本養老保險制度並沒有考慮女性在家庭生育方面的貢獻，但由於基本養老保險社會統籌賬戶的基礎養老金計發辦法中已經體現了收入再分配的調節機制，再加上退休年齡和預期壽命的影響，使得女性繳費期限短而享受待遇的時間較長，從投資回報的角度來看，收入較低的女性參加職工基本養老保險所獲得的收益比男性更大。

而從個人賬戶的情況來看，由於個人賬戶養老基金並未真正實現市場化投資運營，所取得的投資回報率偏低，所以，即使男性比女性的繳費工資高，但是在個人賬戶養老金方面並未能夠體現出太多優勢，加上個人賬戶養老金終身發放，女性領取養老金的時間較長，綜合來看，與男性相比，女性個人賬戶養老金的內含報酬率更高。

最後，從影響男女養老金性別利益的因素來看，男女預期壽命的差異不容易被改變，政府能夠做的主要是調整退休年齡和減少勞動力市場上的性別歧視。需要注意的是，對於女性來說，延長女性退休年齡可以提高其養老保險替代率水平，但同時也會降低其參加職工基本養老保險的內含報酬率，以及會帶來閑暇的損失。