大數據時代，中小微企業稅收風險識別與防控

【天和智庫（微信ID：Tianhezhiku）】

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大數據時代下，借力於雲計算、物聯網和大數據等新一代信息技術發展，稅務部門的稅收監管日漸嚴厲。

近年來，企業踩「雷區」的事件也是時有發生。據有關數據統計，僅2016年一年因虛開增值稅專用發票而負擔刑事責任的企業財務人員多達6000多人。

那麼，對我們中小企業來說，如何才能做到有效識別和防控稅收風險，避開監管「雷區」？

在 4月26日由天和智庫（北京）經濟研究所上海分所與上海交大科技園聯合主辦，上海和蒞信息科技有限公司和上海順陸金融服務有限公司承辦的主題為《稅民時代 的企業稅務風險》的公益講座上，上海理工大學管理學院的副教授、註冊稅務師陳明藝表示，企業缺乏稅收風險意識和管控能力是頻繁「觸雷」的原因之一。

稅收風險的類型

企業從設立到終止，每個環節都可能會涉及納稅問題，而稅務風險自然伴隨其左右。所謂的稅收風險指的是因涉稅問題而可能引發的各種現實或潛在的風險。

從不同角度對稅收風險進行分析，按照不同標準進行劃分，可以對稅收風險進行分類，有助於深入考察稅收風險，尋找防範和化解稅收風險的對策。

陳明藝認為，中小企業面臨的稅收風險主要分為兩類：一是征納雙方的稅收風險；這一類風險主要來自稅務等執法部門的少繳稅、晚繳稅或是來自於企業多繳稅、早繳稅的風險。

二是不同稅種產生的稅收風險；按各稅種的不同，可分為分稅種稅收風險。如可分為增值稅風險、消費稅風險、關稅風險、個人所得稅風險、企業所得稅風險等多種稅收風險。

此外，因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等也可能產生稅收風險。

企業面對的主要稅收風險

企業高層對稅務風險的態度、風險偏好潛移默化地影響企業稅收策略的制定、稅收風險的重視程度和應對態度。

有的企業對稅收風險管理理念不夠重視，只注重企業的產供銷、財務分析核算、利潤指標實現，忽視了稅收風險對企業可能產生的重大影響，沒有把稅收風險管理納入到企業生產經營全過程，容易造成企業實際經營與稅務核算、稅務風險管理兩張皮的問題。

此外，有的企業籌劃人員的財務會計、稅收政策、企業管理、經濟法律等方面的專業知識欠缺，統籌謀划、綜合分析判斷能力不強，很難使稅收籌劃真正取得實效。

比如某鄉鎮煤礦年銷售額500餘萬元，銷售對象大都是個體、私營企業，由於進項抵扣少，一般納稅人稅負在9%以上。該礦進行稅收籌劃，選擇小規模納稅人身份(徵收率3%)。

我 們都知道，為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策總是處於不斷變化之中，全面、準確地把握政策，利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化， 尋找納稅人在稅收上的利益增長點，才能從而達到利益最大化。可是從目前來看，很多中小企業對稅收政策可謂是知之甚少，這也給了企業帶來了不必要的稅收 風險。

如何防控稅收風險

稅收風險是客觀存在的，但也是可以防範和控制的，前提是在進行稅收風險防控之前，我們需要明確稅收風險防控的目的，也就是節稅不等於逃稅，該繳的稅，一分不少，該享受的優惠，也一項不落。

在明確了稅收風險防控的目的之後，就我們中小企業而言，防控稅收風險可以從以下幾個方面著手：

一、完善企業內部控制制度；

完善的內部控制制度可以避免稅務風險的發生，並正確地引導企業積極納稅。一來，內部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業納稅提供可靠的依據，將納稅風險控制在最低水平。

二來，內部控制可以保證企業經營效率。稅務風險管理體系是內部控制體系的一部分，科學的內部控制能夠保證企業高效、有序地生產經營。

二、藉助「外腦」，防控企業的稅收風險。

企業稅收風險的防控離不開稅收籌劃，而稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。

中小企業由於專業和經驗的限制，不一定能獨立完成，因此，通過稅收諮詢外包化，可以定期對公司的稅收風險進行識別、評估、應對。

據悉，4月26日舉辦的主題為《稅民時代的企業稅務風險》的公益講座是天和智庫（北京）經濟研究所上海分所主辦的財稅DADA進園區系列講座之一，旨在幫助廣大中小企業提高企業管理水平，熟悉國家最新財稅政策，對營改增相關規定有更加深入的了解。