7月1日起銀行開戶須填報《個人稅收居民身份聲明文件》

國家稅務總局、財政部、人民銀行、銀監會、證監會、保監會六部委聯名發布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》自2017年7月1日起正式施行。

自2017年7月1日起，個人在金融機構新開立賬戶時，金融機構應當獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民個人。

稅收居民概念，與居住管理法規中的居民概念不同。稅收居民身份認定標準比較複雜，無法通過普通的居民身份證件直接判定，因此需要開立賬戶的個人和機構自行聲明其稅收居民身份。

金融機構通過本機構電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應當要求賬戶持有人提供電子聲明文件。

個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經賬戶持有人書面授權后可由代理人簽署聲明文件。

聲明文件保存要求

金融機構應當根據開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）或者公開信息對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。

屬於稅收居民的，填寫聲明文件時僅需勾選「稅收居民」即可。賬戶持有人為稅收居民個人的，金融機構不會收集和報送相關賬戶信息，也不會交換給其他國家（地區）。

在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

個人低凈值為截至2017.6.30賬戶加總餘額＞100萬美元。

單位小額為截至2017.6.30賬戶加總餘額≤25萬美元。

被調查統計的個人資產信息，不僅僅包括銀行存款，還包括股票、債券、基金、保險等。

受二十國集團（G20）委託，經濟合作與發展組織（OECD）於2014年7月發布金融賬戶涉稅信息自動交換標準（簡稱「標準」），獲得當年G20布里斯班峰會的核准，為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的信息工具。目前已有100個國家（地區）承諾實施「標準」。

經國務院批准，向G20承諾實施「標準」，首次對外交換信息的時間為2018年9月。《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》旨在將國際通用的「標準」轉化成適應國情的具體要求，既是積極推動「標準」實施的重要舉措，也是履行國際承諾的具體體現。

鑒於《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》出台的重要意義，又被成為「版CRS「。

CRS(Common Reporting Standard)，統一報告標準即「共同申報準則」。世界經濟合作與發展組織推出，G20核准並共同倡導，於2014年發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（簡稱AEOI標準）。AEOI標準主要包括主管當局間協議範本（Model CompetentAuthority Agreement，簡稱MCAA）和統一報告標準簡稱CRS。

簡單說CRS就是《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》，旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。