不想被稅務局稽查，會計人要做好這些事！

金稅三期、三證合一、營改增、電子申報系統升級、五證合一……2017年財務人的工作面臨著翻天覆地的變化，並遇到前所未有的考驗，隨著《全國稅務稽查規範》的出台，2017年稅務嚴查已經拉開了序幕，為了幫助財務人遊刃有餘地面對各項挑戰，小編整理了一下關於稽查方面的財稅學習內容幫助大家查缺補漏，一起來看看吧。

一、進頂發景認證成功了也不一定抵扣成功

我們拿到進項發票認證成功后，並不代表就安全了，因為你抵扣是你的意思，稅務局收到的是你有抵扣意願，上游交稅了才能批准你抵扣成功，所以所謂抵扣成功也是有很大的風險和意外的。

如果有—天稅務局找上門來了，說你的供應商失聯，我們能做的就是趕緊把稅和滯納金補上。至於你的供應商為什麼失聯，大家心裡都清楚，肯定是你們公司買了票販子的

發票。

二、企業的稅負不能太低也不能太高

稅負高就意味著交的稅多，估計誰也不願意多交稅，稅要是繳多了，老闆會把你罵個狗淋頭。

稅負低的話，如果低於平均稅負，那就會被稅務局認為納稅不正常，然後引來一大堆麻煩，也會被罵死．

所以在合法的情況下，達到平均稅負就行了，沒必要太高，更不能太低。

如果發現自己稅負太低，低於了同行業平均水平，那就趕緊自查看是什麼原因，免得讓稅局盯上，請神容易送神難！

三、各行業的「預警稅負率」要背過

—般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。

1、企業增值稅行業預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：對實行「免抵退」的生產企業而言，應納增值稅包括了「出口抵減內銷產品應納稅額」。

注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。

農副食品加工3.50%

食品飲料4.50%

紡織品（化纖）2.25%

紡織服裝、皮革羽毛(e)及製品2.91%

造紙及紙製品業5.00%

建材產品4.98%

化工產品3.35%

醫藥製造業8.50%

捲煙加工12.50%

塑料製品業3.50%

非金屬礦物製品業5.50%

金屬製品業2.20%

機械交通運輸設備3.70%

電子通信設備2.65%

工藝品及其他製造業3.50%

電氣機械及器材3.70%

電力、熱力的生產和供應業4.95%

商業批發0.90%

商業零售2.50%

其他3.50%

2、企業所得稅行業預警稅負率

所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

租賃業1.50%

專用設備製造業2.00%

專業技術服務業2.50%

專業機械製造業2.00%

造紙及紙製品業1.00%

印刷業和記錄媒介的複製印刷1.00%

飲料製造業2.00%

醫藥製造業2.50%

畜牧業1.20%

通用設備製造業2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備製造業2.00%

塑料製品業3.00%

食品製造業1.00%

商務服務業2.50%

其他製造業一管業3.00%

其他製造業1.50%

其他建築業1.50%

其他服務業4.00%

其他採礦業1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業1.00%

批發業1.00%

農副食品加工業1.00%

農、林、牧、漁服務業1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業1.00%

零售業1.50%

居民服務業1.20%

金屬製品業——軸瓦6.00%

金屬製品業——彈簧3.00%

金屬製品業2.00%

建築材料製造業——水泥2.00%

建築材料製造業3.00%

建築安裝業1.50%

傢具製造業1.50%

計算機服務業2.00%

化學原料及化學製品製造業2.00%

工藝品及其他製造業——珍珠4.00%

工藝品及其他製造業1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%

非金屬礦物製品業1.00%

紡織業——襪業1.00%

紡織業1.00%

紡織服裝、鞋、帽製造業1.00%

房地產業4.00%

電氣機械及器材製造業2.00%

電力、熱力的生產和供應業1.50%

道路運輸業2.00%

友情提示：以上內容僅供參考，具體請以當地稅局為準。

四、稅務會計越來越難當，趕緊充電

以前國有企業的時候，企業是國家的，稅也是交給國家，會計只要把稅算清楚就可以了，現在企業改制后，稅局跟企業成了對立面，並且通過金稅三期和各種稅務專家專業人才，

從腳武裝到了牙齒，稍有不慎就會被稅局約談。會計的工作也變得越來越複雜，專業知識要求越來趟高，趕緊充電。

五、發票增量，稅務局會實地核查，得有所準備

發票增量看場地，主要是確定你是否有經營，經營規模是否確實需要你申請的發票量，準備幾份近期金額比較大購銷合同，負責人要在場，—般會問一些問題，如工廠預計年收入多少，工人多少之類的。

六、長期零申報，稅務局可能早就盯上你了

1、何為長期？

通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，具體也看各地方的規定，但是超過兩年的絕對會被鎖定，將面臨工商總局和稅務總局的聯合提醒。

本來不善經營就已經夠可憐了，還要被清查？

其實，並不是所有的零申報都會被重點監控，比如處於籌建期的企業（業務還未展開都是正常的），或是確實經營不善，已經被有關部門關停等情況，可以到稅務部門備案。

2、稅務局為什麼會盯上長期零申報的企業？

其實這個道理很簡單，長期零申報表示企業長期沒有收入來源，那麼企業的存續是不會長久的。雖說企業所得稅是賺錢了才繳的，但增值稅可是雁過拔毛，不管賺或賠，只要發生業務往來，就要報增值稅，所以這些零申報的企業，是根本無經營業務的。

如果有運營，即使沒有業務，也會有員工薪資、辦公室租金、水電費等基本支出，長此以往，賠本賺吆喝的事兒誰要做？如果還有人堅持的話，那不是有毅力，那是有貓膩。

如果根本沒有實際運營，只是宰頭公司、殭屍企業，那麼…當然是被清理。今年6月兩部門的聯合發文，說的就是這一類企業。又不年報、又不繳稅，這不是擠占社會資源、加大監管難度嘛！

七、變更法人需要重新審計查賬

企業的法定代表人變了，涉及到稅務登記證也要變更，稅務局要求出具變更法人原因說明，國家是拿乾股的，現在公司老闆變了，稅務局肯定要問問為什麼變？新老闆是誰？

文章來源：專一網（www.cost88.com）