關於對瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）採取自律監管措施的決定

關於對瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）採取自律監管措施的決定

當事人：

瑞華會計師事務所（特殊普通合夥），住所地：北京市海淀區西四環中路16號院2號樓3-4層。

經查明，2016年6月8日，瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）(以下簡稱瑞華會計師事務所)出具了深圳市優能控股股份有限公司（以下簡稱優能控股）《2015年年度審計報告》（瑞華審字【2016】48430028號），審計意見類型為帶強調事項段的無保留意見。強調事項為「公司已停止原有生產經營活動，對不符合新的生產經營需求的存貨、固定資產進行處置。截至財務報表日，新的生產經營活動尚未開展」。註冊會計師在審計報告強調事項段中對公司停止原有經營活動、新的經營活動尚未開展等情況予以了說明；在財務報表附註十四資產負債表日後事項中披露了公司收購商永強實際控制的3家企業的情況以及終止定向發行的情況；在財務報表附註十五其他重要事項中披露了公司停止原有生產經營活動的情況。但是，瑞華會計師事務所在從事相關業務時，存在以下違規事實：

對期後事項複核簽署日期為2016年4月25日，未延長至財務報表批准日（2016年6月8日）；在審計報告中未明確指出上述事項對持續經營能力影響的重大不確定性，對公司持續經營風險的考慮不充分；在《了解被審計單位業務》（索引號2100）中對公司業務開展情況描述為：「被審計單位總部及研發中心設在深圳，目前被審計單位的經營活動情況良好，沒有出現產品衰退現象，訂單平穩提升」，與公司實際情況「停止原有生產活動」不符。

瑞華會計師事務所的上述行為違反了根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第1.4、1.5條的相關規定。

鑒於上述違規事實和情節，根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第6.1條的規定，我司做出如下決定：

對瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）採取要求提交書面承諾的自律監管措施。

瑞華會計師事務所於接到本決定書五個轉讓日內，向我司提交書面承諾。

承諾應當包括但不限於以下內容：對違規事實和性質的深刻認識、對相關規則的正確理解、整改舉措和行為保證。

全國股轉公司

2017年7月26日

抄送: 證監會公眾公司部，證監會稽查局，北京證監局。

分送: 法律事務部，掛牌業務部，公司業務部，機構業務部，存檔。

全國股轉公司綜合事務部 2017年7月26日印發

打字: 吳文彬 校對: 宋敏 共印2份

關於對深圳市優能控股股份有限公司及

相關人員採取自律監管措施的決定

當事人：

深圳市優能控股股份有限公司，住所地：廣東省深圳市龍崗區平湖街道鳳凰大道鳳門園工業園E8棟，法定代表人孫曉輝。

商永強，男，1972年8月出生，深圳市優能控股股份有限公司時任董事長。

高洪波，男，1973年12月出生，深圳市優能控股股份有限公司時任董事會秘書。

經查明，優能控股存在以下違規行為：

2015年12月25日，深圳市優能控股股份有限公司（證券代碼：831667，證券簡稱：優能控股）與深圳市隆欣源電子材料有限公司簽訂了銷售合同，處置相關固定資產及存貨，相關資產賬麵價值約為129萬元（佔到公司2014年經審計凈資產總額的12.5%），2015年12月30日，雙方完成交接驗收。事件發生時，你公司未按照《公司章程》的規定（《公司章程》三十八條規定，公司一次性處置資產超過上一年度公司凈資產總額10%的，需經股東大會批准）提交股東大會審議。

2015年12月30日，你公司上述資產處置完畢后，你公司存貨為0，固定資產僅為1.83萬元，較上年減少158.79萬元，同比減少98.86%，屬於對公司股票轉讓價格可能產生較大影響的重大事件，你公司未在簽署協議時及時披露。

優能控股的上述行為違反了《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第4.1.1、4.1.2條、《全國中小企業股份轉讓系統信息披露細則》第四條的相關規定，構成公司治理、信息披露違規。

優能控股時任董事長商永強、時任董事會秘書高洪波對公司上述違規行為負有主要責任，違反了根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第1.5條的有關規定。

鑒於上述違規事實和情節，根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第6.1條、《全國中小企業股份轉讓系統信息披露細則》第四十七條的規定，我司做出如下決定：

對深圳市優能控股股份有限公司、公司時任董事長商永強、時任董事會秘書高洪波採取要求提交書面承諾的自律監管措施。

優能控股及其時任董事長商永強、時任董事會秘書高洪波於接到本決定書五個轉讓日內，向我司提交書面承諾。

承諾應當包括但不限於以下內容：對違規事實和性質的深刻認識、對相關規則的正確理解、整改舉措和行為保證。

你公司應自收到本決定書之日起二個轉讓日內，在我司指定信息披露平台公布收到本決定書的相關情況。

全國股轉公司

會計 | 史上最全IPO審計的財務問題及其規範方法

報告 | 新審計報告準則發布，你做好準備了嗎？

筆記 | 做財務總監十年，總結出98條精華筆記！

四大 | 都閃開，說到黑「四大」誰有我專業

審計 | 內部審計中常見的會計舞弊手段